Несвоевременная сдача отчетности в контролирующие органы (ФНС, СФР) влечет за собой наложение штрафов в соответствии с НК РФ (ст․ 119, 126) и КоАП РФ (ст․ 15․6, 15․7)․ С введением единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП) порядок оплаты таких штрафов претерпел существенные изменения․ В данной статье подробно разберем, как правильно оформить платежное поручение в 2026 году, какие КБК указывать и какие нюансы учесть для разных ведомств․

Общие принципы оплаты штрафов через ЕНС (Единый налоговый счет)

С 2023 года абсолютное большинство налоговых платежей, пеней и штрафов, администрируемых ФНС, производится путем пополнения Единого налогового счета (ЕНС)․ Штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности (деклараций по УСН, НДС, НДФЛ и др․) относится именно к этой категории․

Ключевое правило: В платежном поручении на пополнение ЕНС указывается КБК ЕНП, а не отдельный КБК конкретного штрафа․ Налоговый орган самостоятельно распределит средства по соответствующим статьям бюджета (в т․ч․ на погашение штрафа) в порядке очередности, установленном ст․ 78 НК РФ․

КБК ЕНП (Единый налоговый платеж) на 2026 год (Приказ Минфина от № 70н):
182 0 10 61201 01 0000 510

Использование этого КБК унифицирует процесс: вам не нужно искать отдельный код для штрафа по УСН, НДС или НДФЛ — достаточно пополнить ЕНС․ Главное, иметь положительный баланс на ЕНС к моменту принятия налоговым органом решения о наложении штрафа (или к дню самовольной оплаты до получения требования)․

Заполнение платежного поручения на пополнение ЕНС (Штрафы ФНС)

Платежное поручение заполняется по форме № 0401060 (утв․ Приказом Банка России от № 1007-У)․ Ниже приведены ключевые реквизиты для оплаты штрафов налоговой инспекции через ЕНС․

Основные поля платежного поручения:

> Важно: В поле «Назначение платежа» (106 в печатной форме / 104 в XML) рекомендуется детально описать основание: «Пополнение ЕНС․ Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН за 2025 г․ по требованию № 123 от »․ Это ускорит идентификацию платежа инспектором;

Особенности оплаты штрафов в Социальный фонд России (СФР)

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в СФР (ранее ПФР/ФСС) — например, за несвоевременную сдачу СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ЕФС-1 (раздел 3) — не относятся к ЕНС․ Они оплачиваются по старым правилам на конкретные бюджетные классификации (КБК СФР)․

Согласно информации из открытых источников и Приказу Минфина № 70н, для штрафов СФР используется код подвида доходов 3000 (штрафы) и соответствующие администраторские коды․

Примеры актуальных КБК для штрафов СФР (на 2026 год):

• Штраф за нарушение сроков представления сведений для индивидуального учета (СЗВ-М, СЗВ-ТД и др․):
  393 1 16 20020 07 3000 160 (Код администратора доходов 393 — СФР)․
• Штраф за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам (РСВ / ЕФС-1):
  393 1 02 12000 06 3000 160․

Реквизиты платежного поручения в СФР (Отличия от ФНС):

1. Получатель: Территориальный орган СФР (или Главное управление СФР по региону)․
2. ИНН/КПП получателя: Реквизиты конкретного территориального органа СФР (см․ на сайте sfr․gov․ru в разделе «Реквизиты для платежей»)․
3. Счет получателя: Казначейский счет соответствующего органа СФР (обычно начинается на 0310․․․)․
4. КБК: Указать соответствующий КБК штрафа (см․ выше), НЕ КБК ЕНП․
5. ОКТМО: Код по месту регистрации в СФР․
6. Показатель основания (поле 106): ТП / ТР / АП (аналогично ФНС)․
7. Показатель периода (поле 107): Период, за который сдавалась отчетность (например, МС․09․2026 за сентябрь 2026 г․ для СЗВ-М)․

Разбор конкретных ситуаций (Примеры)

Ситуация 1: Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН (Организация/ИП)

Действие: Оплачиваем через ЕНС․
КБК: 182 0 10 61201 01 0000 510․
Поле 107 (Период): ГД․00․2025 (если декларация за 2025 год)․
Поле 106 (Основание): ТП (если платите сами до требования) или ТР (по требованию ИФНС)․

Ситуация 2: Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Действие: Оплачиваем через ЕНС․
КБК: 182 0 10 61201 01 0000 510 (КБК ЕНП)․
Примечание: В интернете встречается старый КБК 182 1 03 01000 01 3000 110, он был актуален до введения ЕНС для прямой оплаты штрафа․ Сейчас используется только КБК ЕНП․

Ситуация 3: Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в СФР

Действие: Прямой платеж в СФР (не через ЕНС)․
КБК: 393 1 16 20020 07 3000 160․
Поле 107 (Период): МС․09․2026 (месяц, за который сдавался СЗВ-М)․
Поле 101 (Статус): 01 (орг) или 02 (ИП)․

Ситуация 4: Оплата по требованию ГУ СФР (Москва/МО) за 2021 год

Если платеж производится по старому требованию (например, за 2021 год), реквизиты получателя и КБК берутся из самого требования․ В поле 101 ставится статус плательщика (01/02)․ В поле 106, ТР․ В поле 108 — номер требования, в 109 — его дата․

Частые ошибки и как их избежать

• Ошибка 1: Указание старого КБК штрафа вместо КБК ЕНП для ФНС․
  Последствие: Деньги не зачислятся на ЕНС, возникнет переплата по несуществующему КБК и задолженность по штрафу․ Всегда используйте 182 0 10 61201 01 0000 510 для ФНС․
• Ошибка 2: Оплата штрафов СФР через ЕНС (КБК 182․․․)․
  Последствие: СФР не увидит платеж, так как они не являются администраторами ЕНС․ Нужно платить по КБК 393․․․ на счета СФР․
• Ошибка 3: Нулевой ОКТМО или неверный код периода․
  Последствие: Платеж «зависнет» в неидентифицированных․ ОКТМО обязателен․ Период должен соответствовать формату (ГД, КВ, ПЛ, МС) и дате отчетного периода․
• Ошибка 4: Незаполнение поля «Назначение платежа» или заполнение общими фразами․
  Рекомендация: Всегда пишите: вид отчетности, отчетный период, номер и дату основания (требования/акта)․
• Ошибка 5: Путаница в поле 101 (Статус)․
  Для ИП ставим 02, для организаций, 01․ Неправильный статус приведет к ошибке идентификации плательщика․

Порядок действий при обнаружении задолженности

1. Проверьте баланс ЕНС через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ИП/ФЛ) или запрос «Сведения о состоянии расчетов по ЕНС»․ Если есть переплата — штраф спишется автоматически при появлении требования․
2. Если переплаты нет — сформируйте платежное поручение на пополнение ЕНС (для штрафов ФНС) или на счета СФР (для штрафов фонда) на сумму штрафа․
3. Отправьте платежку в банк не позднее даты, указанной в требовании (обычно 8 рабочих дней с получения)․
4. Сохраните банковскую квитанцию (выписку со счета) как подтверждение оплаты․
5. При оплате по требованию/акту направьте копию платежного поручения с отметкой банка в налоговый орган/СФР в течение установленного срока (для прекращения процедуры принудительного взыскания)․

Актуальные нормативные основы на 2026 год

• НК РФ: ст․ 119 (штрафы за несвоевременную сдачу деклараций), ст․ 126 (штрафы за несвоевременную сдачу сведений/расчетов по страховым взносам), ст․ 78 (порядок зачисления на ЕНС)․
• КоАП РФ: ст․ 15․6, 15․7 (административные штрафы за нарушение законодательства о обязательном социальном страховании — компетенция СФР)․
• Приказ Минфина России от № 70н «Об утверждении кодов бюджетной классификации․․․» (устанавливает КБК на 2026 год, включая КБК ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510 и КБК СФР)․
• Приказ Банка России от № 1007-У (форма платежного поручения и правила заполнения)․
• Приказ ФНС России от № ЕД-7-8/1047@ (реквизиты для пополнения ЕНС: счет ФК, БИК Банка России, ИНН/КПП ФК)․

Главное правило 2026 года: штрафы ФНС (налоговая отчетность) — только через ЕНС с КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, штрафы СФР (отчетность по страхованию) — прямые платежи по КБК 393․․․ на счета территориальных органов СФР․

Грамотное заполнение платежного поручения (верный статус в поле 101, корректный ОКТМО, код периода в поле 107, основание в поле 106) гарантирует своевременное зачисление средств и исключает накопление пени за несвоевременную оплату самого штрафа․ При сомнениях по реквизитам получателя (особенно для СФР) всегда сверяйтесь с официальным сайтом sfr․gov․ru или требованием ведомства․

Статья подготовлена на основе актуальной информации на г․ (Приказ Минфина № 70н, НК РФ, КоАП РФ)․ Данная информация носит справочный характер․ Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обращаться к квалифицированным бухгалтерам или юристам․