Страховые взносы, это обязательные платежи, которые индивидуальные предприниматели (ИП) перечисляют в Социальный фонд России (СФР). Эти средства формируют финансовую базу для выплаты пенсий, пособий по временной нетрудоспособности (больничных), пособий по материнству и других социальных выплат гражданам. Фактически, это своего рода «социальный налог», обеспечивающий социальную защиту самого предпринимателя и населения в целом.

Обязанность платить взносы за себя возникает у каждого ИП, применяющего патентную систему налогообложения (ПСН), общую (ОСНО), упрощенную (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Важно: эта обязанность не привязана к факту получения дохода — платить нужно даже при нулевой деятельности.

Структура страховых взносов ИП

Взносы за себя делятся на две направленности:

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС), формирует будущую страховую пенсию и накапливает пенсионные баллы (ИПК).
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) — дает право на бесплатную медицинскую помощь в рамках ОМС.

Если у ИП есть наемные работники, он выступает налоговым агентом и также обязан перечислять взносы за них (ОПС, ОМС, ВНИМ — взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Размеры фиксированных взносов за себя: 2025 и 2026 годы

Суммы фиксированных платежей ежегодно индексируются. Ниже приведены актуальные цифры.

На 2025 год

• ОПС: 42 872 руб. (26% × МРОТ × 12 месяцев);
• ОМС: 10 786 руб. (5,1% × МРОТ × 12 месяцев).

Примечание: МРОТ на 2025 год принят в размере 22 440 руб.

На 2026 год (согласно изменениям)

С 2026 года размер фиксированных взносов возрастает до 57 390 рублей.

• ОПС: ~45 842 руб.;
• ОМС: ~11 548 руб.

Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей

Помимо фиксированной части, ИП обязан платить дополнительный взнос в Пенсионный фонд (ОПС) в размере 1% с части годового дохода, превышающей 300 000 рублей.

Правила расчета на 2026 год:

1. База — доход ИП, уменьшенный на сумму уплаченных фиксированных взносов за себя (в пределах 57 390 руб.).
2. Ставка: 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
3. Плафон (максимальная сумма доплаты): не более 321 818 рублей в год.

Таким образом, максимальная нагрузка на ОПС в 2026 году составит: 57 390 (фикс) + 321 818 (1%) = 379 208 руб.

Пример расчета (на основе данных за 2022 год для понимания логики)

ИП Васильев в 2022 году совмещал УСН и патент. На УСН доход 550 000 руб., потенциальный доход по патенту 400 000 руб. Общий доход = 950 000 руб.

• Фиксированная часть (за 2022 г. — 49 500 руб.) оплачена.
• Доход за вычетом фикс. части: 950 000 – 49 500 = 900 500 руб.
• Превышение над 300 000: 600 500 руб.
• Доп. взнос 1%: 6 005 руб.

Особенности расчета по специальным режимам

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

В АУСН страховые взносы заложены в повышенной ставке налога (1% или 3% в зависимости от вида дохода). Явных платежей в СФР ИП на АУСН не производит, однако пенсионный стаж за этот период зачитывается, а пенсионные баллы начисляются автоматически.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ИП на патенте платит фиксированные взносы за себя по общим правилам (ОПС + ОМС). Дополнительный 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. не платится (доход по патенту, потенциальный, он не учитывается для расчета 1%).

Совмещение режимов (например, УСН + Патент)

Фиксированные взносы платятся один раз за себя. Дополнительный 1% рассчитывается только с дохода по тем режимам, где он предусмотрен (УСН, ОСНО, ЕСХН). Доходы по патенту в базу 1% не включаются.

Сроки уплаты взносов за себя

Согласно п. 3 ст. 431 НК РФ, срок уплаты страховых взносов — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

• За 1 квартал — до 28 апреля;
• За полгода — до 28 июля;
• За 9 месяцев — до 28 октября;
• За год — до 28 января следующего года.

Важно: Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за год платится не позднее 1 июля следующего года (вместе с налогом по УСН/ОСНО).

При закрытии ИП

Взносы за себя за период деятельности в году ликвидации рассчитываются пропорционально количеству полных календарных месяцев работы. Срок уплаты, в день подачи заявления о закрытии ИП (или до 28 числа следующего месяца после исключения из ЕГРИП, если платеж не сделан ранее).

Реквизиты для оплаты (КБК, ОКТМО, основание платежа)

С 2023 года платежи идут через Единый налоговый счет (ЕНС) по единым КБК. Основные коды для 2025–2026 гг.:

Вид взноса	КБК	Основание платежа	Период (код)
ОПС (фиксированная часть)	182 1 02 02140 06 1000 160	ТР (текущий расчет)	Квартал/Год (например, КВ.01.2025 / ГД.00.2025)
ОМС (фиксированная часть)	182 1 02 02140 06 1000 160	ТР	Квартал/Год
ОПС (доп. 1% свыше 300 тыс.)	182 1 02 02140 06 1000 160	ТР	ГД.00.2025 (за год)

ОКТМО указывается по месту регистрации ИП (по месту жительства). В поле «Номер документа-основания» и «Дата документа-основания» ставится 0.

Льготы и освобождения от уплаты взносов

Закон предусматривает случаи полного освобождения от уплаты фиксированных взносов за себя (при этом стаж копируется, баллы начисляются):

• Военные пенсионеры (получающие пенсию за выслугу лет или по инвалидности).
• ИП, работающие в новых регионах России (ДНР, ЛНР, Запорожская, Херсонская области) — льгота действует ограниченное время (обычно до 2026–2027 гг., уточняйте актуальные нормы).

Также существуют социально значимые периоды (уход за ребенком до 1,5 лет, уход за инвалидом/пожилым 80+, служба в армии по призыву, супруг(а) военнослужащего в гарнизоне без работы и т.д.). За эти периоды взносы не платятся, но стаж и баллы зачисляются. Для подтверждения нужно предоставить в СФР документы: свидетельства о рождении детей, военные билеты, копии контрактов, справки из соцзащиты и др.

Добровольное страхование (для получения «больничных» и декретных)

По умолчанию ИП не застрахован по случаю временной нетрудоспособности и материнства. Чтобы получать пособия по болезни, уходу за ребенком до 1,5 лет, беременности и родам, ИП должен добровольно заключить договор со СФР и платить взносы за себя по ОПС и ОМС в увеличенном объеме (ставка 6,1% от МРОТ в месяц на 2025 г., на 2026 г., аналогично с учетом индексации МРОТ).

• Договор заключается на календарный год.
• Заявление подается до 31 декабря текущего года для действия в следующем.
• Взносы платятся ежемесячно или за год вперед до 28 января следующего года.

Взносы за наемных работников

Если ИП нанимает сотрудников (трудовые или ГПХ-договоры с физлицами, признаваемые трудовыми), он платит за них:

• ОПС — 22% (в пределах базы ограничения, в 2025 г. ~2,75 млн руб., в 2026 г. выше);
• ОМС — 5,1%;
• ВНИМ — 0,1% – 8,5% (зависит от класса профессионального риска).

Срок уплаты: не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы (п. 3 ст. 431 НК РФ). Например, зарплата за январь начислена в январе — взносы до 28 февраля.

Снижение налога (УСН «Доходы минус расходы», Патент, ЕСХН) за счет взносов

ИП на УСН 15%, Патенте и ЕСХН имеют право уменьшить подлежащий к уплате налог (авансовые платежи) на сумму уплаченных страховых взносов за себя и работников.

• За себя — на 100% уплаченных сумм (фикс. часть + 1%).
• За работников, в пределах 50% от налога (для УСН 15% и Патента) или 100% (для ЕСХН и УСН 6% — здесь нет ограничения 50%, так как налог считается с дохода).

Условие: взносы должны быть фактически оплачены в налоговом периоде (квартал, полугодие, год), за который уменьшается налог.

Ответственность за несвоевременную оплату

• Пени: начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ (1/300 за дни 1–30, 1/150 — с 31-го дня).
• Штрафы (ст. 126 НК РФ): 5% от суммы долга за каждый полный или неполный месяц просрочки (не более 30%, мин. 1000 руб.).
• Блокировка счетов: при долге более 3000 руб. и просрочке более 10 рабочих дней после требования СФР/Налоговой.
• Потеря права на снижение налога: если взносы не оплачены к концу налогового периода.

Пример итогового расчета на 2026 год (УСН «Доходы» 6%)

Условия: ИП без работников, доход за год 2 000 000 руб., нет льгот.

1. Фиксированные взносы (ОПС + ОМС): 57 390 руб. (платим квартально/раз в год до ).
2. Доп. 1%: (2 000 000 – 5###0) × 1% = 16 426,10 руб. (платим до ). Проверка плафона: 16 426 < 321 818 — ок.
3. Налог УСН 6%: 2 000 000 × 6% = 120 000 руб.
4. Снижение налога: Налог уменьшаем на 100% взносов за себя (57 390 + 16 426 = 73 816 руб.). К уплате налога: 120 000 – 73 816 = 46 184 руб.

Чек-лист: как не ошибиться

1. Проверьте актуальные КБК и ОКТМО перед каждым платежом.
2. Платите фиксированную часть вовремя (квартально или за год) — это дает право снизить налог.
3. Следите за доходом в течение года, чтобы заранее подготовить средства под доп. 1% (срок 1 июля).
4. Если есть работники — платите взносы за них ежемесячно до 28 числа.
5. Хотите получать больничные/декретные? Заключите договор на добровольное страхование до 31 декабря.
6. Используйте ЕНС (Единый налоговый счет) — перечисляйте единым платежом, распределение сделает налоговая/СФР автоматически.
7. Сохраняйте квитанции/выписки из ЛК налогоплательщика/СБИС/Контур для подтверждения оплаты при проверках.

Своевременная и полная оплата страховых взносов — это не только выполнение законодательства, но и инвестиция в свою будущую пенсию и социальную защиту. С 2026 года нагрузка возрастает (фикс 57 390 руб., плафон 1% — 321 818 руб.), поэтому грамотный календарный план платежей и учет взносов при расчете налога (УСН, Патент) позволяют оптимизировать денежные потоки бизнеса. Следите за изменениями в законодательстве, используйте личный кабинет налогоплательщика и сервисы электронного документооборота для автоматизации рутины.