Оформление предоплаты (аванса) — обязательная процедура при заключении гражданско-правовых договоров (подряда, оказания услуг, поставки), если стороны договорились о внесении платежа до исполнения обязательств․ В 2026 году единой утвержденной формы счета на оплату не существует, однако документ должен соответствовать требованиям ст․ 9 Федерального закона от № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и ст․ 169 НК РФ (для счетов-фактур)․

Ниже представлен подробный разбор того, как правильно выставить счет на предоплату, какой выбрать документ (счет на оплату или счет-фактура), как отразить НДС и как оформить расчет за остаток․

Виды документов для предоплаты: в чем разница?

Перед тем как скачивать образец, определитесь с типом документа․ Это критически важно для налогового учета и принятия к вычету НДС․

• Счет на оплату (Счет-аванс, Счет на предоплату) — расчетный документ, который выставляет продавец/исполнитель покупателю/заказчику для перевода денежных средств․ Он не является первичным учетным документом для подтверждения расходов по налогу на прибыль и не дает права на вычет НДС․ Оформляется в произвольной форме․
• Счет-фактура на аванс (предоплату) — строго регламентированный первичный документ (пост․ № 1137), который обязан выставить плательщик НДС при получении предоплаты․ Именно он дает покупателю право на вычет «входного» НДС․ Оформляется в установленной форме (XML-формат для ЭДО или бумажный бланк)․

Важно: Если вы на УСН (доходы) или Патенте — вы выставляете только Счет на оплату (Счет-фактуру выписывать не нужно, если вы не плательщик НДС добровольно)․ Если вы на ОСНО — вы обязаны выставить Счет-фактуру на аванс в течение 5 дней после получения денег (п․ 3 ст․ 169 НК РФ) и, по желанию/договоренности, Счет на оплату для удобства заказчика․

Образец заполнения «Счета на оплату (предоплату)» — произвольная форма

Хотя единой формы нет, деловая практика и судебная практика выработали обязательный набор реквизитов (ст․ 9 № 402-ФЗ)․ Ниже приведена структура документа, актуальная для 2025–2026 гг․

Обязательные реквизиты счета на предоплату:

1. Наименование документа: «Счет на оплату № [Номер] от [Дата]» (желательно добавить «Предоплата» или «Аванс»)․
2. Данные Продавца (Исполнителя/Поставщика): Полное наименование (ООО «Альфа», ИП Петров П․П․), ИНН, КПП (для юрлиц), адрес, банковские реквизиты (БИК, корсчет, расчетный счет), телефон/email для связи․
3. Данные Покупателя (Заказчика): Полное наименование, ИНН, КПП, адрес (юридический и фактический, если отличаются)․
4. Основание: Ссылка на договор: «По Договору № 123 от г․», «По Договору-оферте № 456 от г․»․
5. Табличная часть (Товары/Услуги):
   • № п/п
   • Наименование: Обязательно укажите этап/условие․ Пример: «Предоплата 50% по Договору № 123 от г․ (Этап 1: Разработка ТЗ)» или «Авансовый платеж 30% от стоимости поставки оборудования по Договору № 456»․
   • Ед․ изм․ (шт․, услуга, руб․)
   • Кол-во
   • Цена за ед․
   • Сумма (без НДС / с НДС) — см․ пункт про НДС ниже․
6. НДС: Строка «В том числе НДС (20%) — 8 333,33 руб․» или «Без НДС» (с указанием основания: ст․ 346․11 НК РФ для УСН)․ Детали в разделе 4․
7. Срок оплаты: «Оплатить до г․» или «В течение 5 рабочих дней со дня выставления счета»․
8. Подписи: Подпись руководителя и главного бухгалтера (если есть штатный бухгалтер), печать (если используется организацией/ИП)․

№	Наименование услуги / товара / этапа	Ед․ изм․	Кол-во	Цена, руб․	Сумма, руб․
1	Предоплата 50% по Договору подряда № 777 от г․ (Капитальный ремонт офисных помещений, Этап 1: Подготовительные работы)	усл․	1	150 000,00	150 000,00
Всего к оплате:					150 000,00
В том числе НДС (20%):					25 000,00

Сумма прописью: Сто пятьдесят тысяч рублей 00 копеек․
В том числе НДС 20%: Двадцать пять тысяч рублей 00 копеек․

Счет-фактура на аванс (предоплату): образец заполнения 2026 года

Если вы плательщик НДС (ОСНО), получение предоплаты без выставления счета-фактуры — грубое нарушение (штрафы по ст․ 120 НК РФ)․ С года обязательно заполнение строки 5б «Счет-фактура (исправление) выдан в связи с получением предоплаты (аванса)» (пп․ «з»(2) п․ 1 Постановления № 1137)․

Ключевые поля счета-фактуры на аванс (форма № ММВ-7-6/520@):

• Поле 1a: Номер счета-фактуры (сквозная нумерация за год)․
• Поле 1b: Дата выставления (не позднее 5 дней после поступления денег на счет/в кассу)․
• Поле 5б: Ставится дата получения аванса (день поступления ДС на р/с или в кассу)․ Это критически важно для покупателя для вычета НДС в правильный налоговый период․
• Поле 10 (Наименование): «Предоплата по Договору № 123 от г․» или «Авансовый платеж по Договору поставки № 456»․
• Поле 11 (Ед․ изм․): Код по ОКЕИ (например, 796 — «Услуга» или 715 — «Килограмм» в зависимости от сути договора)․
• Поле 12 (Кол-во): Обычно «1» (один платеж)․
• Поле 13 (Цена): Сумма аванса с НДС (всего получено)․
• Поле 14 (Стоимость без НДС): Сумма аванса / 1,20 (при ставке 20%)․
• Поле 15 (Сумма акциза): — (если нет)․
• Поле 16 (Ставка НДС): «20%», «10%», «0%» или «без налога» (с кодом основания)․
• Поле 17 (Сумма НДС): Расчетная сумма налога․
• Поле 18 (Всего с НДС): Сумма полученного аванса․
• Поля 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9: Реквизиты продавца и покупателя (ИНН, КПП, наименование, адрес)․

Нюанс 2026 года: При получении аванса в счет будущей реализации, в счете-фактуре на аванс не заполняются поля 19–22 (страна происхождения, ГТД, коды таможни)․ Они заполняются позже — в счете-фактуре на остаток (финальном)․

Как правильно указать НДС в счете на предоплату (рекомендации из практики)

Вопрос формулировки НДС в «Счете на оплату» (произвольной форме) вызывает больше всего споров․ Рекомендуемая практика 2025–2026 гг․:

Вариант А: Вы — плательщик НДС (ОСНО)

В счете на оплату обязательно разделяйте сумму:

• Сумма без НДС: 125 000,00 руб․
• НДС (20%): 25 000,00 руб․
• Всего к оплате: 150 000,00 руб․

Формулировка в наименовании услуги: «Предоплата 50% по Договору № 123, в т․ч․ НДС 20%, 25 000,00 руб․»․ Это защитит вас от претензий заказчика, который не сможет вычесть НДС, если в платежке не будет четкого разделения (хотя для вычета нужен именно Счет-фактура, но в платежке банк смотрит на назначение платежа)․

Вариант Б: Вы, на УСН (доходы) / Патенте (не плательщик НДС)

В счете пишем:

• Всего к оплате: 150 000,00 руб․
• Строка: «Без НДС (ст․ 346․11 НК РФ)» или «НДС не облагается»․

Запрещено писать «В том числе НДС 0%» или выделять строку НДС с нулевой суммой — это вводит заказчика в заблуждение и создает риски при камеральной проверке у него․

Вариант В: Смешанные договоры (услуги с НДС и без НДС)

Если по одному договору есть и облагаемые, и необлагаемые операции — в счете на предоплату обязательно разделяйте строки:

1. Услуга А (с НДС 20%) — Предоплата 50% — Сумма / НДС выделен․
2. Услуга Б (без НДС, ст․ 346․11), Предоплата 50% — Сумма / Без НДС․

Счет на остаток (финальный расчет): как назвать и оформить

После исполнения обязательств (сдачи объекта, передачи товаров, подписания Акта) выставляется финальный расчет․

Для «Счета на оплату» (произвольная форма):

• Название: «Счет на оплату № 2 от г․ (Остаток по Договору № 123)» или «Счет на оплату остаточной суммы»․
• Сумма: Полная стоимость по договору минус уже внесенная предоплата․
• Обязательно укажите: «Ранее оплачено авансом: 150 000,00 руб․ (Счет № 1 от г․)»․

Для «Счета-фактуры» (ОСНО):

Выставляется Счет-фактура на остаток (обычный, без галочки в поле 5б)․

• В нем отражается полная стоимость выполненных работ/переданных товаров за весь договор (или этап)․
• НДС рассчитывается от полной стоимости․
• Покупатель в своей покупной книге увидит две строки: СФ на аванс (вычет принят ранее) и СФ на остаток (вычет принимается сейчас)․ Налоговая система автоматически (или вручную) сверяет, чтобы НДС по авансу не вычели дважды․

Совет: В «Счете на оплату остатка» в назначении платежа для заказчика пишите: «Оплата остатка по Договору № 123, Акт № 1 от , предоплата зачтенна (Счет № 1 от )»․ Это исключит ошибки бухгалтерии заказчика при зачете аванса․

Типовые ошибки при оформлении предоплаты (чек-лист)

1. Отсутствие ссылки на договор․ Счет «висит в воздухе» — заказчик не знает, за что платит, банк может заблокировать операцию по 115-ФЗ․
2. Нечеткая формулировка этапа․ Написание просто «Аванс» без указания % или этапа работ․ Риск: налоговая может не признать расходы заказчика, банк — запрашивать уточнения․
3. Игнорирование НДС в счете на оплату (для ОСНО)․ Пишут «Всего 150 000 руб․ с НДС», но не выделяют сумму налога․ Заказчик не может правильно заполнить платежку (КБК/ОКТМО), бухгалтерия заказчика ставит документ на паузу․
4. Выставление Счета-фактуры на аванс с опозданием․ Срок, 5 календарных дней с момента поступления денег․ Просрочка = штраф 5000 руб․ (ст․ 120 НК РФ) за каждый документ․
5. Незаполнение поля 5б в СФ на аванс․ Покупатель не сможет вычесть НДС в нужном квартале, придется писать уточняющую СФ (исправление)․
6. Двойной учет НДС․ В финальной СФ на остаток указывают НДС только от остатка, а не от полной суммы․ Ошибка! В финальной СФ НДС считается от полной суммы сделки․ Авансовый НДС просто зачтется покупателем ранее․

Пример структуры файла (шаблон) для скачивания

Вы можете создать шаблон в Excel или Word на основе этой структуры․ Основные листы/разделы:

• Лист 1: «Счет на предоплату» — с подтягиванием данных из справочника контрагентов и договоров․ Формулы: расчет НДС = Сумма_всего / 1․2 * 0․2 (для 20%)․ Поле «Сумма прописью» — через макрос или функцию NUM2TEXT․
• Лист 2: «Счет на остаток» — с полем «В т․ч․ предоплата по Счету №․․․» и автоматическим расчетом остатка (Сумма_договора ⎯ Сумма_предоплаты);
• Лист 3: «Справочник» — реквизиты своей организации, номера договоров, ставки НДС по позициям․

Юридическая сила счета на предоплату

Согласно ст․ 310 ГК РФ и судебной практике (Обзор Президиума ВАС РФ, определения Арбитражных судов):

• Счет на оплату не является офертой (если прямо не написано «Счет-оферта» и выполнены условия ст․ 437 ГК РФ)․
• Счет на оплату не является первичным учетным документом для подтверждения расходов по налогу на прибыль (нужен Акт/УПД/Накладная)․
• Однако, оплата по счету фиксирует факт исполнения платежного обязательства (п․ 3 ст․ 310 ГК РФ)․ Если заказчик оплатил счет — он исполнил обязательство по предоплате․
• Для подтверждения факта получения аванса продавцом служит банковская выписка (или ПКО/РКО для кассы) и Счет-фактура на аванс (для НДС)․

Резюме: алгоритм действий за 2026 год

1. Заключили договор с условием предоплаты (%, срок, этап)․
2. Выставили «Счет на оплату № 1 (Предоплата)» заказчику (по email, ЭДО, порталу)․ Указали НДС отдельно (если ОСНО) или «Без НДС» (если УСН)․
3. Получили деньги на р/с․
4. Если ОСНО: В течение 5 дней выставили Счет-фактуру на аванс (через ЭДО/ЭЛК/личный кабинет ФНС) с заполненным полем 5б (дата получения денег)․ Передали покупателю․
5. Исполнили обязательства (сдали объект, отгрузили товар)․ Подписали Акт приема-передачи / УПД / ТОРГ-12․
6. Выставили «Счет на оплату № 2 (Остаток)» с указанием суммы остатка и ссылкой на Акт и Счет № 1․
7. Если ОСНО: Выставили Счет-фактуру на остаток (полная сумма сделки, НДС от полной суммы) в срок до 5 дней после отгрузки/сдачи․

---

Статья подготовлена на основе актуального законодательства РФ (ГК РФ, НК РФ, № 402-ФЗ, Пост․ № 1137) и судебной практики на ․ Данная информация носит справочный характер․ Для решения конкретных вопросов рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или юристу․