Нулевая годовая декларация по налогу на имущество – это документ, который подаётся в налоговый орган в случае, когда у налогоплательщика за отчётный период отсутствует объект налогообложения или налоговая база по налогу на имущество равна нулю. Несмотря на отсутствие суммы к уплате, декларация всё равно считается обязательной, если иное не предусмотрено законодательством.

Кто обязан подавать нулевую декларацию

• Юридические лица, имеющие зарегистрированное имущество, но не получившие дохода от его эксплуатации в отчётном году;
• Индивидуальные предприниматели, у которых нет объектов недвижимости, транспортных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению;
• Физические лица, если в течение года они не владели имуществом, подлежащим налогообложению (например, не имели квартиры, дома, земельного участка, гаража и т.п.).

Важно: обязанность подавать декларацию возникает независимо от того, будет ли налог к уплате нулевым или положительным. Если объект налогообложения отсутствует, заполняется нулевая декларация.

Сроки подачи нулевой декларации за 2025 год

Согласно информации, размещённой в открытых источниках на дату 08:55:00 ():

Организации обязаны сдать годовую декларацию по налогу на имущество в налоговую по месту нахождения имущества не позднее 25 февраля 2026 года.

Это означает, что декларация за отчётный 2025 год должна быть представлена в налоговый орган не позже указанной даты. Аналогичные сроки действуют для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, если они относятся к категории налогоплательщиков, обязанных подавать декларацию по имуществу.

Особенности заполнения нулевой декларации

1. Заполнение титульного листа. Указываются реквизиты налогоплательщика (ИНН, КПП для организаций, ФИО для физических лиц), код налогового периода (год) и код вида налога (налог на имущество организаций/физических лиц).
2. Раздел 1 – показатели по налогу. Поскольку налоговая база равна нулю, в строках, отражающих стоимость имущества, налоговую ставку и исчисленный налог, проставляются нули.
3. Раздел 2 – сведения об объектах налогообложения. Если объектов нет, в таблице указывается отсутствие имущества (можно оставить пустыми или проставить прочерк).
4. Подпись и дата. Декларация подписывается руководителем организации, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, а также заверяется печатью (если предусмотрено).

При заполнении нулевой декларации важно не допускать ошибок в реквизитах и кодах, иначе налоговый орган может вернуть документ на доработку, что приведёт к пропуску срока подачи.

Что изменится в 2027 году

Согласно планам ФНС, начиная с 2027 года ожидается переход к самостоятельному расчёту имущественных налогов для компаний по аналогии с физическими лицами. Это означает, что:

• Налоговый орган будет самостоятельно определять налоговую базу и исчислять налог на основе данных из реестра недвижимости и других государственных информационных систем;
• Организации могут получить упрощённую форму отчётности, в некоторых случаях полностью освобождаясь от подачи годовой декларации, если у них нет изменений в составе имущества;
• Однако обязанность подавать нулевую декларацию сохранится в тех случаях, когда налогоплательщик хочет подтвердить отсутствие объекта налогообложения или получить подтверждение от налоговой о нулевой базе.

Следует следить за официальными разъяснениями ФНС и обновлениями нормативных актов, чтобы своевременно адаптировать учётную политику и процедуры подачи отчётности.

Практический совет: как избежать штрафов за несвоевременную подачу

1. Ведите реестр всех объектов недвижимости, транспортных средств и иного имущества, подлежащего налогообложению, и обновляйте его ежеквартально.
2. Если в течение года объектов нет, заранее готовьте нулевую декларацию сразу после окончания отчётного периода (31 декабря).
3. Используйте электронные сервисы ФНС (Личный кабинет налогоплательщика) для подачи декларации – это сокращает время доставки и подтверждает факт отправки.
4. Проверяйте received-уведомления от налоговой о принятии декларации; при отсутствии подтверждения в течение 5 рабочих дней направьте запрос в налоговый орган.
5. При возникновении сомнений в правильности заполнения обращайтесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.

Нулевая годовая декларация по налогу на имущество – обязательный элемент налоговой отчётности, даже если сумма налога к уплате равна нулю. Своевременная подача (не позднее 25 февраля следующего года) помогает избежать штрафов и поддерживает прозрачность отношений с налоговыми органами. С учётом планируемых изменений в 2027 году рекомендуется уже сейчас настраивать учётные процессы под возможный переход к автоматическому расчёту налога, сохраняя при этом готовность к подаче нулевой декларации в случае необходимости.