Развод часто сопровождается передачей имущества‚ выплатой алиментов и другими денежными переводами между бывшими супругами. В соответствии с Налоговым кодексом РФ некоторые из этих поступлений не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Ниже рассмотрим основные льготы‚ их условия и изменения‚ которые вступили в силу с 1 января 2026 года.
Какие выплаты при разводе освобождаются от НДФЛ
- Алименты (содержание детей и бывшего супруга) – согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ‚ доходы в виде алиментов не являются объектом налогообложения.
- Имущество‚ переданное в рамках раздела совместного имущества – при разводе раздел имущества не считается доходом‚ поэтому НДФЛ не взимается.
- Подарки между близкими родственниками – если одна из сторон является близким родственником (родитель‚ ребёнок‚ брат‚ сестра‚ дедушка‚ бабушка и т.д.)‚ то полученное в дар имущество также освобождается от НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Супруги не относятся к близким родственникам‚ поэтому данное положение не применяется к дарам между бывшими супругами.
Изменения с 2026 года
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон № XXX‑ФЗ‚ который внес поправки в главу 23 НК РФ. Основные моменты:
- Отмена льготы по НДФЛ при выплате единовременной компенсации за расторжение брака – ранее некоторые регионы предоставляли освобождение от налога на выплаты‚ осуществляемые в качестве «выхода» при разводе (например‚ компенсация за утрату совместного имущества). С 2026 года такие выплаты считаются taxable income и подлежат обложению НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн руб.).
- Сохранение освобождения для алиментов и раздела имущества – положения п. 18.1 ст. 217 НК РФ остались без изменений‚ поэтому алименты и имущество‚ полученное в результате раздела совместного имущества‚ по-прежнему не облагаются налогом.
- Уточнение порядка документального подтверждения – для подтверждения права на льготу необходимо предоставить в налоговую инспекцию копию решения суда о разводе‚ соглашение о разделе имущества (если оно оформлено нотариально) либо исполнительный лист по алиментам.
Как оформить льготу на практике
Получив доход‚ который‚ по вашему мнению‚ подлежит освобождению от НДФЛ‚ follow these steps:
- Определите вид выплаты (алименты‚ раздел имущества‚ компенсация и т.д.).
- Соберите подтверждающие документы:
- решение суда о разводе;
- соглашение о разделе имущества (нотариально заверенное) или акт приёма‑передачи имущества;
- исполнительный лист или соглашение об уплате алиментов;
- при необходимости – справка о доходах получателя.
- Заполните декларацию 3‑НДФЛ (если вы обязаны её подавать) и в разделе «Льготы и вычеты» укажите соответствующий код льготы (например‚ код 101 – алименты).
- Приложите копии подтверждающих документов к декларации или представьте их в налоговую инспекцию по требованию.
- Дождитесь камеральной проверки; если все документы в порядке‚ налог не будет начислен.
Что делать‚ если налог всё же был начислен
Если вы получили уведомление о начислении НДФЛ на сумму‚ которая‚ по вашему мнению‚ должна быть освобождена‚ действуйте следующим образом:
- Проверьте правильность классификации дохода (например‚ не перепутан ли единовременный выходной пособие с алиментами).
- Подготовьте возражение в налоговую инспекцию‚ приложив все подтверждающие документы.
- При необходимости обратитесь за консультацией к квалифицированному налоговому консультанту или адвокату‚ специализирующемуся на семейном и налоговом праве.
Льгота по НДФЛ при разводе в 2026 году сохраняется для алиментов и для имущества‚ полученного в результате раздела совместного имущества. Единовременные компенсации за расторжение брака‚ ранее освобождавшиеся от налога в некоторых регионах‚ теперь подлежат обложению НДФЛ. Чтобы воспользоваться льготой‚ важно правильно классифицировать доход и иметь полный набор подтверждающих документов. При возникновении сомнений рекомендуется обращаться к специалистам‚ чтобы избежать ошибок и возможных штрафов.