Тема налогообложения ремесленной деятельности остается одной из самых обсуждаемых среди самозанятых граждан. На основе актуальных законодательных изменений и разъяснений контролирующих органов (преимущественно в контексте законодательства Республики Беларусь, так как основная масса предоставленных данных относится к этой юрисдикции), мы подготовили подробный разбор правил, ставок и процедур, действующих на октябрь 2026 года.
Два основных налоговых режима: выбор за ремесленником
На текущий момент законодательство предусматривает два правовых способа легализации доходов от ремесленной деятельности. Согласно нормативным актам (в частности, Указу о налогообложении), осуществление деятельности без постановки на учет и уплаты либо ремесленного сбора, либо налога на профессиональный доход (НПД) запрещено.
Ремесленный сбор (традиционный режим)
Это «классическая» схема, при которой ремесленник платит фиксированную сумму ежемесячно, независимо от реального объема дохода.
- Ставка на 2026 год: С 1 января 2026 года установлена повышенная базовая ставка. Для ремесленников она составляет 7 рублей в месяц (для сравнения: владельцы агроусадеб платят 42 рубля).
- Срок уплаты: Сбор вносится за каждый календарный месяц не позднее 1 числа текущего месяца (ст. 372 Налогового кодекса). То есть за февраль 2026 года платеж должен был поступить до 1 февраля 2026 года.
- Решение местных властей: Важное ограничение: местные исполнительные комитеты имеют право сохранять за ремесленником право платить именно сбор (а не переходить на НПД) только в исключительных случаях — для тех мастеров, которые производят уникальную продукцию, не имеющую аналогов.
Налог на профессиональный доход (НПД) — современный стандарт
С 1 июля 2023 года вступил в силу порядок обязательного применения НПД для ремесленников и лиц, ведущих агроэкотуризм. На октябрь 2026 года это основной и наиболее технологичный режим.
- Регистрация: Бесплатная, осуществляется через мобильное приложение «НПД» (или веб-кабинет).
- Отчетность: Отдельной декларации нет. Приложение само рассчитывает налог на основании выставленных чеков.
- Чеки: При каждом получении дохода ремесленник обязан сформировать чек покупателю (в приложении).
- Срок оплаты налога: Платеж формируется автоматически и вносится до 22 числа месяца, следующего за отчетным.
- Места сбыта: Ярмарки, торговые места, установленные местными органами власти, а также онлайн-продажи (при выставлении чека);
Ключевые изменения периода 2023–2026 гг.: хронология
Понимание динамики помогает избежать ошибок при переходе между режимами:
- Июль 2023: Вступление в силу изменений. Ремесленники обязаны были подтвердить свой статус в органах местной власти. Начался обязательный переход на НПД для новых участников и тех, кто не прошел подтверждение по старым правилам.
- Август 2024: Изменения в системе государственного социального страхования (ФСЗН). До 1 октября 2024 года участие было добровольным («хотят — платят, не хотят — не платят»). Дальнейшие правила требуют уточнения в актуальных постановлениях Совета Министров.
- Январь 2026: Индексация ставок ремесленного сбора. Ежемесячный платеж для ремесленников вырос до 7 рублей.
- Октябрь 2026 (текущий момент): Полнофункциональная работа приложения НПД, автоматический расчет, широкие каналы сбыта через ярмарки и маркетплейсы (с обязательной фискализацией чеков).
Страховые взносы в ФСЗН: пенсионный аспект
Вопрос взносов в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) критически важен для формирования будущей пенсии.
- Принцип: Уплата страховых взносов — это право (или обязанность, в зависимости от текущего статуса НПД/сбора), которое открывает доступ к пенсионным гарантиям.
- Стаж: Периоды уплаты взносов в ФСЗН включаются в страховой стаж и учитываются при начислении трудовой пенсии.
- Рекомендация: Даже если закон допускает возможность не платить взносы (в периоды добровольного участия), финансово грамотно вносить их регулярно, чтобы не терять стаж и коэффициенты пенсии.
Процедура регистрации и ведения учета
Для режима НПД (основной на 2026 год):
- Скачать официальное приложение «НПД» (МНС РБ) или зайти в личный кабинет на портале налоговой.
- Пройти идентификацию (через ЕРИП, банк или МНС).
- Выбрать вид деятельности из классификатора (КВЭД).
- Начать работу: при каждой продаже — «Выставить чек» в приложении.
- Оплатить налог до 22-го числа следующего месяца (реквизиты генерируются автоматически).
Для режима Ремесленный сбор (исключительные случаи):
- Подать заявление в местный исполнительный комитет (обычно, комитет экономики/отдел предпринимательства) на подтверждение статуса ремесленника с правом уплаты сбора.
- Обосновать уникальность изделий (мастер-классы, уникальные технологии, отсутствие аналогов в промышленном производстве).
- При положительном решении — вносить сбор ежемесячно до 1 числа через ЕРИП/банк по коду платежа.
Ответственность за нарушения
Игнорирование обязанности поставить себя на учет и платить налог/сбор влечет за собой санкции:
- Штрафы за ведение деятельности без государственной регистрации/учета (КоАП).
- Начисление налога/сбора за весь период нелегальной работы с пени.
- Конфискация продукции/материалов в порядке, установленном законом.
Сравнительная таблица: Сбор vs НПД (статус на 10.2026)
| Критерий | Ремесленный сбор | Налог на профессиональный доход (НПД) |
|---|---|---|
| Форма платежа | Фиксированная сумма в месяц (7 руб. в 2026 г.) | Процент от дохода (ставка зависит от вида деятельности, обычно 4-10%) |
| Срок оплаты | До 1 числа текущего месяца | До 22 числа следующего месяца |
| Отчетность | Не требуется (только квитанция об оплате) | Автоматическая в приложении (чеки) |
| Онлайн-касса/Чеки | Не требуются (обычно) | Обязательны при каждой продаже |
| Доступность | Только по решению местного исполкома (уникальные ремесла) | Доступно всем ремесленникам по умолчанию |
| Пенсионные взносы | Порядок определяется отдельно (часто добровольно) | Порядок определяется отдельно (часто добровольно) |
Важные нюансы для ремесленников в 2026 году
Исключения из обязательного НПД
Несмотря на общий курс на НПД, сохраняются категории лиц, которые могут остаться на сборе (п. 2):
- Мастера народных промыслов, входящие в Реестр нематериального культурного наследия.
- Ремесленники, изготавливающие изделия в единственном экземпляре (художественная ковка, резьба по кости/дереву уникального дизайна и т.д.), если местный исполком подтвердил этот статус.
Продажа через маркетплейсы и соцсети
При работе на НПД продажа через Instagram, Telegram, Wildberries/Ozon (если действует модель агентства/комиссии) разрешена, но обязательно требует выставления чека в приложении «НПД» в момент получения денег на карту/на руки. Отсутствие чека = нарушение налогового законодательства.
Аренда места на ярмарках
Организаторы ярмарок (местные исполкомы, частные ивент-агентства) имеют право требовать предъявление справки о постановке на учет (НПД или сбор) перед выдачей торгового места. Без чека в приложении доступ к официальным городским площадкам может быть закрыт.
На октябрь 2026 года оптимальным и наиболее универсальным режимом для абсолютного большинства ремесленников является Налог на профессиональный доход (НПД). Он снимает головную боль с фиксированными платежами в «нулевые» месяцы, автоматизирует расчеты и легализует онлайн-продажи.
План действий новичка:
- Установить приложение «НПД» (МНС РБ).
- Зарегистрироваться и выбрать КВЭД.
- Настроить шаблоны чеков для ускорения работы.
- Решить вопрос с взносами в ФСЗН (рекомендуеться платить добровольно для стажа).
- Вести учет чеков дисциплинированно — это единственная отчетность.
Данная статья носит информационный характер и основана на открытых нормативных актах и разъяснениях ведомств на дату . Для принятия решений в конкретной ситуации рекомендуется консультироваться с налоговым консультантом или инспектором МНС по месту жительства.