Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) – это местный налог, который уплачивают собственники недвижимости, зарегистрированной в Росреестре (т. н. «по заречному»). Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ и рассчитывается ежегодно от кадастровой стоимости объекта с учётом установленных вычетов и льгот.

Что считается объектом налогообложения

• Квартиры и комнаты в многоквартирных домах;
• Жилые дома (в т.ч. недостроенные) и их части;
• Гаражи и хозяйственные постройки площадью до 50 м²;
• Земельные участки, предоставленные под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ).

Для каждого типа объекта установлен свой необлагаемый минимум (вычет):

• Квартира – 20 м²;
• Комната – 10 м²;
• Жилой дом – 50 м²;
• Гараж/хозпостройка – 50 м² (в сумме с домом, если они находятся на одном участке).

Как определяеться база налогообложения

База налога рассчитывается по формуле:

База = Кадастровая стоимость – Необлагаемая площадь × Коэффициент

Где коэффициент – это средняя кадастровая стоимость 1 м² объекта в данном муниципальном образовании (устанавливается местными властями). Если кадастровая стоимость кажется завышенной, её можно оспорить:

1. Подать заявление в комиссию по рассмотрению споров при Росреестре;
2. Если комиссия отказала – обратиться в суд (арбитражный или районный, в зависимости от статуса истца).

При успешном оспаривании налог пересчитывается с учётом новой кадастровой стоимости.

Ставки налога

Ставка устанавливается муниципальным образованием, но не может превышать определённые пределы:

Многие муниципалитеты применяют базовую ставку 0,1 % для жилья, однако в некоторых регионах (например, в Москве, Санкт‑Петербурге) ставка может быть повышена до 0,3 % или даже выше в рамках местных нормативных актов.

Льготы и вычеты

Льготы предоставляются автоматически, если право на них подтверждено в налоговой службе. Основные категории льготополучателей:

• Герои Советского Союза и РФ, кавалеры ордена Славы;
• Инвалиды I и II групп;
• Ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий;
• Многодетные семьи (от 3 детей);
• Пенсионеры, получающие только государственную пенсию;
• Собственники объектов культурного наследия (при условии их использования по назначению).

Для получения льготы необходимо:

1. Предоставить документы, подтверждающие право (справка о статусе, удостоверение льготника и т.п.) в ФНС через Личный кабинет налогоплательщика или МФЦ;
2. Дождаться подтверждения – после этого льгота будет учтена при расчёте налога автоматически.

Помимо льгот, существует необлагаемый минимум (вычет по площади), указанный выше. Он уменьшает базу налога независимо от наличия льгот.

Сроки уплаты и порядок расчёта

Налоговый период – календарный год. Уведомление о налоге приходит не позднее 30 апреля следующего года. Уплатить налог необходимо не позднее:

• 1 декабря текущего года – если вы получили уведомление до 1 ноября;
• 15 февраля следующего года – если уведомление пришло после 1 ноября.

Оплата производится:

1. Через Личный кабинет налогоплательщика (сайт nalog.ru);
2. В банковском отделении по реквизитам, указанным в уведомлении;
3. Через мобильные приложения банков или сервисы «Госуслуги».

При несвоевременной уплате начисляется пеня (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки) и возможен штраф 20 % от неуплаченной суммы (при умышленном уклонении).

Как уменьшить налог законно

Снизить платёж можно следующими способами:

• Оспорить завышенную кадастровую стоимость (см. раздел «Как определяется база»).
• Воспользоватся льготами, если вы относитесь к одной из предусмотренных категорий.
• Убедиться, что учтён правильный необлагаемый минимум (площадь вычета). Иногда в базе данных Росреестра указывается неверная площадь – её можно исправить через подачу уточняющего заявления.
• Разделить право собственности на несколько лиц (например, оформить долю в собственности супруга/супруги). Налог рассчитывается пропорционально доле, а вычет по площади применяется к каждой доле отдельно, что может уменьшить общую сумму.
• При наличии нескольких объектов недвижимости распределить их по разным налоговым периодам (например, продать один объект в конце года, а другой приобрести в начале следующего) – это не уменьшит налог за текущий год, но позволит оптимизировать платежи в будущем.

Практический пример расчёта (2026 год)

Допустим, вы владеете квартирой площадью 55 м², кадастровая стоимость которой составляет 4 500 000 ₽. Необлагаемая площадь – 20 м². Средняя кадастровая стоимость 1 м² в вашем муниципалитете – 70 000 ₽/м².

1. Вычет по площади: 20 м² × 70 000 ₽ = 1 400 000 ₽.
2. База налога: 4 500 000 ₽ – 1 400 000 ₽ = 3 100 000 ₽.
3. Ставка (муниципалитет установил 0,15 %): 3 100 000 ₽ × 0,0015 = 4 650 ₽.
4. Если вы имеете право на льготу 50 % (например, инвалид II группы): налог к уплате – 4 650 ₽ × 0,5 = 2 325 ₽.

Где проверить информацию и получить помощь

• Личный кабинет налогоплательщика (nalog.ru) – здесь отображаются начисления, льготы, возможность подать заявление на оспаривание кадастровой стоимости.
• Сервис «Госуслуги» – подача заявлений на получение льгот, запрос выписки из ЕГРН.
• Многофункциональные центры (МФЦ) – помощь в заполнении документов и консультации по налогу на имущество.
• Росреестр – получение выписки об объекте, проверка площади и кадастровой стоимости.
• Бесплатные онлайн‑калькуляторы (например, на сайте ФНС или специализированных финансовых порталах) – позволяют быстро рассчитать налог, введя кадастровую стоимость, площадь и ставку.

Налог на имущество по заречному – обязательный платёж для собственников недвижимости, но его размер можно значительно снизить, зная правила расчёта, используя положенные вычеты и льготы, а также своевременно оспаривая завышенную кадастровую стоимость. Регулярно проверяйте данные в Личном кабинете налогоплательщика, обновляйте информацию о льготах и не забывайте о сроках уплаты, чтобы избежать пени и штрафов.

Статья актуальна на 10 сентября 2026 года. Информация может изменяться в связи с принятием новых нормативных актов; перед принятием решений рекомендуется уточнять данные в официальных источниках (Налоговый кодекс РФ, локальные законы субъекта РФ, сайт ФНС России).