Выплата дивидендов в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 (ЗУП) имеет существенные отличия от начисления заработной платы. Дивиденды — это доход по участию в уставном капитале, поэтому они облагаются НДФЛ по специальным ставкам, не подлежат начислению страховых взносов (в большинстве случаев) и отражаются в специфических отчетах (6-НДФЛ, Сведения о доходах).

Ниже приведен подробный алгоритм действий для корректного отражения операции в программе.

Подготовительный этап: Настройка видов расчетов

Перед проведением документов убедитесь, что в справочнике Виды расчетов настроен корректный элемент для дивидендов.

1. Перейдите в раздел Зарплата и кадры → Все виды расчетов.
2. Найдите вид расчета «Дивиденды, проценты по облигациям» (обычно он есть в базе по умолчанию). Если нет — создайте новый.
3. Откройте карточку и проверьте ключевые закладки:
   • Основное: Тип расчета — «Прочие начисления». Результат, «Дивиденды».
   • НДФЛ: Установлен флаг «Облагается НДФЛ». Ставка: 13% (резиденты) или 30% (нерезиденты). Важно: для дивидендов нельзя применять стандартные налоговые вычеты (код вычета «0» или пусто).
   • Взносы: Флаги «ПФР», «ФОМС», «ФСС» должны быть сняты (дивиденды не входят в базу страховых взносов, ст. 422 НК РФ). Исключение — выплаты лицам, не являющимся участниками/акционерами (тогда это заработная плата).
   • Учет: Укажите соответствующие счета дебета/кредита (обычно Дт 70 / Кт 75.03 или Дт 84 / Кт 75.03 в зависимости от политики учета).

Определение круга лиц и сумм (Протокол собрания)

Основанием для начисления является Протокол общего собрания участников (акционеров) о распределении прибыли.

Важно: В 1С:ЗУП дивиденды начисляются только физическим лицам, которые являются сотрудниками организации (внутренние совместители, учредители, работающие по трудовому договору) или внешними работниками (договоры ГПХ), если они числятся в базе как получатели доходов.

Если получатель — физлицо, не состоящее в трудовых отношениях с этой организацией (внешний акционер), в 1С:ЗУП его нужно завести через раздел Налоги и отчетность → Физические лица → Получатели доходов (или через «Кадры» → «Физические лица» с типом «Не сотрудник»).

Начисление дивидендов: Документ «Начисление зарплаты»

Стандартный документ для начисления — «Начисление зарплаты» (раздел Зарплата и кадры → Начисления).

Пошаговое заполнение:

1. Период: Укажите месяц, в котором принято решение о выплате (дата протокола).
2. Организация: Выберите платежного агента.
3. Сотрудники: Нажмите «Подбор» или добавьте строки вручную для нужных физлиц.
4. Вид расчета: В строках табличной части выберите «Дивиденды, проценты по облигациям».
5. Сумма: Введите сумму до удержания НДФЛ (валовую сумму).
6. База НДФЛ: Программа заполнит автоматически равной сумме начисления.
7. Код дохода (для 6-НДФЛ): Убедитесь, что проставлен код «2000» (Дивиденды и доходы в виде процентов по облигациям). В новых релизах 1С проставляет его автоматически по виду расчета.
8. Нажмите «Провести и закрыть».

Особенность для нерезидентов: Если получатель — налоговый нерезидент (находится в РФ менее 183 дней за календарный год), в карточке физлица на закладке «Налоги» должен стоять флаг «Нерезидент». Тогда программа автоматически применит ставку 30% (или ставку по международному договору, если заполнена карта уведомления).

Удержание и перечисление НДФЛ

НДФЛ с дивидендов удерживается в момент фактической выплаты денежных средств (перечисления на карту/счет или выдачи через кассу).

Документ «НДФЛ: удержание у источника выплаты»

Обычно он создается автоматически на основании документа «Выдача зарплаты» (см. п.5), но можно ввести вручную:

• Раздел Налоги и отчетность → НДФЛ → Удержание у источника выплаты.
• Заполните: Организация, Нalogовый орган, Период (квартал выплаты).
• На закладке Удержанные суммы добавьте строки по каждому получателю дивидендов.
• Сумма налога = Сумма дивидендов × Ставка (13% / 30% / ставка по Договору).
• Код вида дохода: 2000.
• Код основания: 01 (в порядке, установленном НК РФ).

Выплата дивидендов (Документ «Выдача зарплаты»)

Физическая выдача денег фиксируется документом «Выдача зарплаты» (раздел Зарплата и кадры → Выплаты).

1. Организация, Касса/Банковский счет.
2. Способ выдачи: «Через банк» или «Через кассу».
3. Табличная часть: Программа подтянет задолженность по документу «Начисление зарплаты» (дивиденды). Проверьте сумму к выдаче (она уже будет за вычетом НДФЛ, если настройка «Удерживать НДФЛ при выдаче» включена в параметрах учета НДФЛ).
4. Проведите документ.

Контроль: После проведения откройте отчет «Анализ начислений и удержаний НДФЛ» (раздел Налоги и отчетность → НДФЛ) по данному сотруднику за квартал. Убедитесь, что по коду дохода 2000 есть начисление, удержание и перечисление в бюджет.

Страховые взносы: Особенности

Общее правило: Дивиденды не входят в базу страховых взносов (п. 1 ст. 422 НК РФ). В 1С:ЗУП при правильной настройке вида расчета (снятые флаги ПФР/ФОМС/ФСС) взносы начисляться не будут.

Исключения (когда взносы нужны):

• Выплаты лицам, не являющимся участниками/акционерами (например, по облигациям, или если «дивиденды» маскируют зарплату).
• Выплаты по инвестиционным долям/паям (подлежат взносам в обязательное пенсионное страхование в пределах базы).

Если взносы все-таки нужны — в виде расчета поставьте флаги взносов, и документ «Расчет страховых взносов» их подхватит.

Отчетность: 6-НДФЛ и Сведения о доходах (форма 182н)

Корректность заполнения отчетов зависит от правильного кода вида дохода (2000) и дат.

В 6-НДФЛ (Раздел 2):

• Строка 030 (Начисленные доходы) — сумма дивидендов (валовая).
• Строка 040 (Удержанный налог) — сумма НДФЛ.
• Строка 050 (Перечисленный налог) — сумма, перечисленная в бюджет (по КБК 1###11000110).
• Код вида дохода: 2000.
• Дата получения дохода: Дата фактической выплаты (дата документа «Выдача зарплаты»).

В Сведениях о доходах (Справка 182н / Формат 5.04):

• Код вида выплаты: 2000.
• Сумма выплаты: валовая сумма дивидендов.
• Сумма удержанного налога.
• Показатель «Признак выплаты»: 1 (основная).

В 1С:ЗУП эти отчеты формируются в разделе Налоги и отчетность → Регламентированные отчеты → 6-НДФЛ / Сведения о доходах. Перед сдачей обязательно нажмите «Заполнить» и проверьте контрольные соотношения.

Частые ошибки и нюансы

Алгоритм действий для «Внешних» акционеров (не сотрудников)

1. Раздел Налоги и отчетность → Физические лица → Получатели доходов → Создать.
2. Заполнить ФИО, ИНН, СНИЛС (если есть), дату рождения, гражданство, адрес регистрации.
3. На закладке Налоги указать статус налогового резидента (Резидент/Нерезидент) и, при наличии, данные уведомления о применении ставки по Договору о избежании двойного налогообложения.
4. Создать документ «Начисление зарплаты» → в поле «Сотрудник» выбрать этого получателя из списка «Получатели доходов».
5. Далее — стандартная схема: Начисление → Выдача → Удержание НДФЛ → Отчетность.

Ключевые моменты успеха при работе с дивидендами в 1С:ЗУП 3.1:

• Использование специализированного вида расчета «Дивиденды, проценты по облигациям».
• Отключение страховых взносов в настройках вида расчета (для участников/акционеров).
• Жесткий контроль кода вида дохода 2000 во всех документах и отчетах.
• Привязка даты получения дохода к дате фактической выдачи денег (документ «Выдача зарплаты»), а не к дате протокола.
• Корректное определение налогового резидентства получателя на момент выплаты;

Соблюдение этой последовательности гарантирует корректное формирование 6-НДФЛ, Сведений о доходах и отсутствие претензий со стороны налогового органа и фондов.

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ (НК РФ) и функционала 1С:ЗУП 3.1 (релизы 3.1.25+). Перед сдачей отчетности рекомендуется сверить настройки с актуальными методическими рекомендациями 1С и письмами ФНС.