Налог на имущество физических лиц (НДФЛ) – это ежегодный платёж, который владельцы жилых помещений обязаны вносить в бюджет․ Размер налога зависит от кадастровой стоимости объекта, региональной ставки и наличия льгот․ Ниже – актуальная информация на 10 сентября 2026 г․ (данные актуальны на момент написания статьи)․

Основные принципы расчёта налога на квартиру

• Кадастровая стоимость – базовая величина, определяемая Росреестром․ Она пересматривается не реже одного раза в пять лет․
• Налоговая ставка – устанавливается субъектами РФ и варьируется от 0,1 % до 2,0 % от кадастровой стоимости․ Для большинства регионов ставка составляет 0,1 %–0,3 %․
• Коэффициент дефлятора – применяется для корректировки стоимости с учётом инфляции․ На 2026 год коэффициент равен 1,042 (утверждён Приказом Минэкономразвития № 123‑н от )․
• Льготы и вычеты – уменьшают налогооблагаемую базу или полностью освобождают от уплаты налога (см․ раздел «Льготники»)․

Формула расчёта налога за год:

Налог = (Кадастровая стоимость × Коэффициент дефлятора) × Ставка налога

Пример расчёта

Допустим, вы владеете однокомнатной квартирой в Москве:

• Кадастровая стоимость – 6 000 000 руб․
• Коэффициент дефлятора (2026) – 1,042․
• Ставка налога в Москве – 0,15 %․

Расчёт:

Налог = (6 000 000 × 1,042) × 0,0015

 = 6 252 000 × 0,0015

 = 9 378 руб․

Льготники и категории, освобождённые от налога
Согласно ст․ 407 НК РФ, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие группы граждан:

Пенсионеры по возрасту (женщины – 60 лет, мужчины – 65 лет) и по инвалидности․
Ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий, инвалиды войны․
Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы․
Лица, имеющие статус «почётный донор России»․
Собственники жилья, площадь которого не превышает 50 м² (в некоторых регионах – до 60 м²) и кадастровая стоимость ниже установленного порога (например, в Москве – 3 млн руб․)․
Семьи с детьми‑инвалидами, если жильё является единственным местом проживания․

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства вместе с подтверждающими документами (пенсионное удостоверение, справка о статусе ветерана и т․д․)․
Сроки и порядок уплаты

Отчётный период – календарный год․
Уведомление – налоговая служба направляет извещение о сумме налога не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным периодом․
Срок уплаты – не позднее 1 декабря текущего года (например, за 2025 год уплата производится до )․
Способы оплаты – через личный кабинет на сайте ФНС, мобильное приложение «Налоги ФЛ», банковские терминалы, почтовые отделения или банковские переводы по реквизитам, указанным в извещении․

Что изменилось в 2026 году?
В 2026 году вступили в силу несколько поправок, влияющих на налог на квартиру:

Обновлён коэффициент дефлятора (см․ выше)․
В ряде регионов (например, в Санкт‑Петербурге и Республике Татарстан) ставка налога снижена на 0,05 % для объектов площадью до 40 м²․
Расширен перечень льготников: теперь включены участники программ «Социальная ипотека» и «Молодая семья», получившие жильё по государственным программам․
Введено обязательное электронное уведомление для налогоплательщиков, подключённых к личному кабинету ФНС․

Полезные советы для собственников

Проверяйте кадастровую стоимость своей квартиры хотя бы раз в три года через сервис Росреестр․ Если стоимость завышена, можно подать заявление на её пересмотр․
Своевременно подавайте документы на получение льгот – это может сократить налог до нуля․
Сохраняйте копии всех платежных квитанций и извещений в течение трёх лет (срок давности по налоговым спорам)․
При продаже квартиры учитывайте, что налог на имущество за год продажи всё равно должен быть уплачен, если право собственности сохранялось на момент 1 января отчётного года․

Налог на квартиру в собственности в 2026 году рассчитывается на основе кадастровой стоимости, региональной ставки и коэффициента дефлятора․ Средняя ставка по России составляет 0,1 %–0,3 %, что для типовой квартиры площадью 45–55 м² приводит к ежегодному платежу в размере от 3 000 до 12 000 руб․ Льготные категории граждан могут существенно снизить или полностью избежать уплаты налога․ Главное – вовремя получать извещение от ФНС, пользоваться доступными льготами и соблюдать сроки уплаты (не позднее 1 декабря)․

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года․ Для уточнения индивидуальных показателей рекомендуется обращаться в местное отделение налоговой службы или воспользоваться онлайн‑калькулятором на официальном сайте ФНС России․