В Российской Федерации существуют различные меры налоговой поддержки, направленные на стимулирование приобретения определённых категорий транспортных средств. Ниже рассмотрены основные льготы по НДС, действующие на 10 сентября 2026 года.

Льготный НДС для электромобилей и гибридов

С 2023 года в рамках государственной программы «Чистый транспорт» применяется пониженная ставка НДС для новых электромобилей и подключаемых гибридов:

• Ставка НДС – 0 % вместо стандартных 20 % при условии, что автомобиль:
  • является новым (не ранее чем год выпуска);
  • имеет сертификат соответствия экологическому классу Euro 6 или выше;
  • зарегистрирован на физическое лицо или индивидуального предпринимателя;
• Льгота предоставляется при первом государственном регистрационном учёте в ГИБДД.
• Для подтверждения права на 0 % НДС необходимо подать в налоговый орган:
  • копию ПТС;
  • сертификат соответствия;
  • заявление о применении пониженной ставки.

Пример расчёта: стоимость электромобиля 3 000 000 ₽ → НДС 0 % → итоговая цена покупки остаётся 3 000 000 ₽ вместо 3 600 000 ₽ при обычной ставке.

Льготы для автомобилей, адаптированных под нужды инвалидов

Для транспортных средств, специально оборудованных для перевозки лиц с ограниченными возможностями здоровья, действует следующая мера:

• Ставка НДС – 10 % (пониженная) при условии наличия:
  • акта о технической адаптации (подъёмник, ручное управление, специальные крепления и т.д.);
  • справки МСЭ о группе инвалидности;
  • регистрации автомобиля на имя инвалида или его законного представителя.
• Льгота распространяется как на новые, так и на подержанные автомобили, прошедшие обязательную техническую экспертизу после адаптации.

Возмещение НДС при лизинге автомобилей для юридических лиц

Юридические лица, приобретающие автомобили в лизинг, могут вернуть уплаченный НДС в рамках общего порядка вычета input VAT, если:

• автомобиль используется исключительно для деятельности, облагаемой НДС (например, перевозка грузов, предоставление услуг такси и т.п.);
• в договоре лизинга чётко указано, что объект лизинга – основное средство, подлежащее амортизации;
• поставщик лизинга является плательщиком НДС и выдаёт корректные счета‑фактуры.

В случае смешанного использования (служебное и личное) вычет допускается пропорционально доле служебного пробега, подтверждённой журналом маршрутов или данными телематики.

Особенности для сельхозпроизводителей

Сельскохозяйственные организации могут применять пониженную ставку НДС в размере 10 % при покупке специализированной автотехники (тракторов, комбайнов, автоцистерн и т.д.), если:

• техника включена в перечень оборудования, утверждённый Минсельхозом РФ;
• покупатель является плательщиком ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) или применяет общую систему налогообложения с вычетом input VAT;
• автомобиль зарегистрирован в качестве основного средства и используется исключительно в сельскохозяйственной деятельности.

Как оформить льготу по НДС: пошаговая инструкция

1. Определите право на льготу – проверьте, относится ли ваш автомобиль к одной из категорий, указанных выше.
2. Соберите необходимые документы:
   • договор купли‑продажи (или лизинга);
   • ПТС и СТС;
   • сертификаты соответствия (экологический класс, адаптация для инвалидов и т.д.);
   • заявление в налоговый орган о применении пониженной ставки;
   • при необходимости – справки МСЭ, выписки из реестра сельхозтоваропроизводителей.
3. Получите счёт‑фактуру с выделенной ставкой НДС от продавца (лизингодателя). В счёте должна быть указана применяемая ставка (0 %, 10 % или 20 %).
4. Отчислите НДС в бюджет (если ставка не 0 %) или примите к вычету input VAT (если вы плательщик НДС и используете автомобиль в облагаемой деятельности).
5. Сохраните документы не менее четырёх лет для возможной проверки налоговыми органами.

Льготы по НДС для автомобилей в России направлены на поддержку экологичного транспорта, социально уязвимых групп населения и отраслей экономики, где специализированная техника играет ключевую роль. Правильное оформление документов и соблюдение условий использования позволяют существенно снизить налоговую нагрузку при приобретении и эксплуатации транспортного средства.

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года. Перед подачей заявления рекомендуется уточнить текущие нормативные акты в Федеральной налоговой службе или у квалифицированного налогового консультанта.