Вопрос налогообложения дарения (подарка) актуален для многих граждан. Если передача имущества происходит между близкими родственниками, налог, как правило, не возникает. Однако ситуация кардинально меняется, когда дарителем или получателем является чужое лицо (не родственник или далекий родственник). В этой статье подробно разберем, какой налог платится при дарении на чужого человека в 2026 году, как рассчитывается база и какие нюансы учитывать.

Общее правило: кто платит налог и какой?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ), доход в виде полученного имущества по договору дарения не освобождается от налогообложения, если даритель не является близким родственником получателя.

• Налог: НДФЛ (Налог на доходы физических лиц).
• Плательщик: Получатель подарка (одаряемый).
• Ставки на 2026 год (прогрессивная шкала, введенная с 2025 года):
  • 13% — на сумму дохода до 2,4 млн руб. в год (суммарно по всем источникам).
  • 15% — на сумму дохода, превышающую 2,4 млн руб. в год.
• Для нерезидентов РФ ставка составляет 30% (прогрессивная шкала не применяется).

Важно: Под «чужим лицом» закон понимает всех, кто не входит в список близких родственников (п. 18.1 ст. 217 НК РФ): супруги, родители и дети (в т;ч. усыновленные/усыновители), бабушки/дедушки, внуки, братья и сестры (в т.ч. неполнокровные).

Как определяется налоговая база (доход)?

Налог исчисляется не с «рыночной» стоимости в абстракте, а с конкретных значений, зафиксированных в документах.

А. Недвижимость (квартира, дом, участок, комната)

Налоговая база определяется как наибольшая из двух стоимостей (п. 1 ст. 214.7 НК РФ):

1. Стоимость, указанная в договоре дарения.
2. Кадастровая стоимость объекта на дату передачи (дату регистрации перехода права в Росреестре), уменьшенная на снижающий коэффициент 0,7 (для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов). Для иных объектов (земельные участки, коммерческая недвижимость) коэффициент 0,7 не применяется — берется полная кадастровая стоимость.

Пример: Кадастровая стоимость квартиры 5 млн руб. В договоре указано 3 млн руб.
База = max(3 млн; 5 млн × 0,7) = max(3 млн; 3,5 млн) = 3,5 млн руб.

Б. Транспортные средства (авто, мото, лодки)

Здесь нет привязки к кадастровой стоимости. База, это стоимость, указанная в договоре дарения. Однако налоговый инспектор имеет право проверить соответствие указанной цены рыночной (п. 1 ст. 40 НК РФ). Если цена занижена несоизмеримо, инспекция может исчислить налог с рыночной стоимости.

В. Денежные средства

Дарение денег не облагается НДФЛ ни при какой степени родства (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Вы можете подарить любую сумму другу, коллеге или незнакомцу — налога не будет. Важно оформить перевод с пометкой «Дарение по договору №…» и иметь письменный договор.

Г. Акции, доли в уставном капитале, ценные бумаги

База определяется аналогично недвижимости: наибольшее из стоимости в договоре и рыночной стоимости (котировок на дату передачи). Для неквотируемых долей — стоимость чистых активов.

Порядок расчета и уплаты налога в 2026 году

Так как применяется прогрессивная шкала, расчет производится в двух этапах (если суммарный доход за год превышает 2,4 млн руб.):

1. Считаем общий доход за год (зарплата + доход от дарения + прочие доходы).
2. Если общий доход ≤ 2,4 млн руб. — весь налог по ставке 13%.
3. Если общий доход > 2,4 млн руб.:
   • На первые 2,4 млн руб. — 13%.
   • На сумму сверх 2,4 млн руб. — 15%.

Пример расчета для резидента:
Получил в дар квартиру от друга. Налоговая база (после применения коэф. 0,7 к кадастру) составила 4 млн руб. Заработная плата за год — 1 млн руб. (уже удержан НДФЛ 13%).
Суммарный доход = 5 млн руб.
Налог с дарения считается «сверху»:

• До 2,4 млн руб. лимита «доходит» 1,4 млн руб. от дарения (2,4 ─ 1,0 зарплата). Налог: 1,4 млн × 13% = 182 000 руб.
• Остаток дарения 2,6 млн руб. (4 ─ 1,4) облагается по 15%. Налог: 2,6 млн × 15% = 390 000 руб.

Налоговые вычеты: можно ли уменьшить налог?

При получении имущества в дар от чужого лица иммуществый вычет (ст. 220 НК РФ) не предоставляется, так как расходов на приобретение не было.

Однако, если вы в дальнейшем продадите эту недвижимость, вы сможете применить вычет при продаже (до 1 млн руб. или документарно подтвержденные расходы). В качестве расходов при продаже будет принята та самая налоговая база, по которой вы заплатили НДФЛ при получении дарения (п. 2 ст. 220 НК РФ).

Сроки подачи декларации и уплаты налога

• Декларация 3-НДФЛ: сдается до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (например, за 2026 год — до ).
• Уплата налога: не позднее 15 июля того же года (за 2026 год — до ).

С 2024 года налоговая служба часто формирует предзаполненную декларацию на основании данных из Росреестра. Тем не менее, обязанность сдать декларацию лежит на налогоплательщике. Если налог не удержан налоговым агентом (даритель не является агентом), платит сам получатель.

Особенности для индивидуальных предпринимателей (ИП на УСН)

Если получатель подарка — ИП на УСН «Доходы», ситуация сложнее. Согласно разъяснениям Минфина и судебной практике (упомянутым в исходных данных), если ИП получает недвижимость в дар и использует её в предпринимательской деятельности (сдает в аренду), стоимость объекта признается внереализационным доходом и облагается налогом по УСН (6% или 15% «Доходы минус расходы»).

Если же ИП получает дарение как физлицо (не для бизнеса), платит НДФЛ по общим правилам (13%/15%). Если ИП перешел на ОСНО — платит НДФЛ как физлицо.

Дарение между супругами: нюанс «чужого лица»

Супруги — близкие родственники. Дарение между ними не облагается НДФЛ. Однако, если один из супругов — ИП на УСН, и недвижимость после дарения используется в бизнесе (аренда), налоговая может признать доход по УСН (как в пункте выше). Для НДФЛ как физлица — налога нет.

Оформление сделки: защита от рисков

Чтобы избежать вопросов от ФНС при дарении на чужого человека:

• Обязательно заключайте письменный договор дарения (простая письменная форма, для недвижимости — нотариальная не обязательна, но регистрация в Росреестре обязательна).
• Указывайте в договоре реалистичную стоимость. Занижение ниже 0,7 от кадастра для жилья бесполезно — ФНС все равно возьмет кадастр × 0,7. Завышение увеличит налог.
• Для денег — обязательно указывайте назначение платежа «Дарение по договору №… от …» и храните договор.
• Акт приема-передачи — желателен для подтверждения факта передачи.

Резюме: чек-лист для дарения на чужого человека в 2026 году

Прогрессивная шкала: 13% до 2,4 млн руб. суммарного дохода за год, 15% — сверх.

Дарение имущества чужому лицу в 2026 году почти всегда влечет за собой обязанность получателя заплатить НДФЛ по прогрессивной шкале (13% или 15%). Исключение — дарение денежных средств (налога нет). Ключевые моменты: правильно определить налоговую базу (с учетом коэффициента 0,7 для жилья от кадастра), своевременно сдать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог до 15 июля следующего года. Игнорирование этих правил грозит начислением налога, пени и штрафа за несдачу декларации (мин. 1000 руб.).

Рекомендация: Перед оформлением дорогого подарка незнакомцу или дальнему родственнику проконсультируйтесь с налоговым консультантом для точного расчета предстоящей нагрузки с учетом ваших остальных доходов за год.