С приближением декабря 2026 года миллионы россиян получают налоговые уведомления за 2025 год. Для пенсионеров и граждан предпенсионного возраста существуют существенные льготы, позволяющие полностью или частично освободиться от уплаты определенных налогов. В этой статье подробно разберем, как работают льготы по земельному налогу и налогу на имущество в 2026 году (за налоговый период 2025 года), кто имеет право на вычеты и как их оформить.
Ключевые даты и общие правила - Налоговый период: 2025 год.
- Срок оплаты: 1 декабря 2026 года (понедельник).
- Кто платит: Владельцы квартир, домов, гаражей, комнат, единых недвижимых комплексов, а также земельных участков.
- Льготополучатели: Пенсионеры по старости (женщины 55+, мужчины 60+), а также предпенсионеры (женщины 50–54 года, мужчины 55–59 лет) и отдельные категории льготников (инвалиды, участники ВОВ и др.).
Налог на имущество физических лиц: льгота «один объект бесплатно»
Согласно ст. 407 Налогового кодекса РФ (НК РФ), пенсионеры имеют право на налоговый вычет, который исключает из налогообложения один объект недвижимости каждого вида.
Какие объекты охватывает вычет?
Пенсионер может выбрать по одному объекту из каждого списка для полного освобождения от налога:
- Квартира (или часть квартиры);
- Жилой дом (или часть дома);
- Гараж или машино-место (площадью до 50 кв. м);
- Комната (или часть комнаты);
- Единый недвижимый комплекс (ЕНЦ), если он используется для жилья;
- Объект незавершенного строительства (жилый дом).
Как это работает на практике? - Если у пенсионера одна квартира, налог на неё не платится (база = 0).
- Если у пенсионера две квартиры — налог платится только за одну (ту, у которой выше кадастровая стоимость, или по выбору налогоплательщика).
- Если у пенсионера квартира и дом — оба объекта могут быть освобождены (по одному из каждого вида).
Важно: Вычет предоставляется автоматически налоговым органом на основании данных ЕГРН и Пенсионного фонда (СФР). Отдельное заявление подавать не нужно, если права собственности зарегистрированы корректно. Особенность для предпенсионеров (с 2019 года)
Граждане предпенсионного возраста (женщины с 50 лет, мужчины с 55 лет) также имеют право на этот вычет. Льгота действует с момента достижения предпенсионного возраста до назначения страховой пенсии по старости.
Нюанс: Объекты роскоши
Если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн рублей, на превышающую сумму начисляется повышенная ставка (2%). Вычет на 300 млн руб. стоимости всё равно предоставляется, но налог на «роскошь» за остаток платить придеться.
Земельный налог: вычет «6 соток» и полное освобождение
Земельный налог устанавливается муниципалитетами (ст. 391 НК РФ), но федеральный закон гарантирует обязательные вычеты для пенсионеров.
Федеральный вычет: 6 соток (600 кв. м) бесплатно
Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, из кадастровой стоимости участка вычитается стоимость 600 кв. м (6 соток).
- Если участок ≤ 6 соток — налог не начисляется вообще (база = 0).
- Если участок > 6 соток (например, 10 соток) — налог считается только от стоимости 4 соток (10 ― 6).
Полное освобождение от земельного налога (ст. 395 НК РФ)
Отдельные категории пенсионеров/льготников могут быть полностью освобождены от уплаты земельного налога (независимо от площади участка), если это предусмотрено законом субъекта РФ (региональным законом). К таким категориям часто относятся:
- Инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
- Участники и инвалиды ВОВ;
- Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
- В отдельных регионах — все пенсионеры по старости (например, в Москве, Санкт-Петербурге и ряде других регионов действуют региональные законы о полной льготе для пенсионеров).
Как выбрать участок для вычета, если их несколько?
Если у пенсионера несколько участков в собственности (или долевой собственности), вычет в 6 соток применяется к одному участку по выбору налогоплательщика. По умолчанию ФНС применяет вычет к участку с наибольшей кадастровой стоимостью (чтобы минимизировать налог). Поменять выбор можно через заявление в ФНС или в Личном кабинете налогоплательщика.
Транспортный налог: региональные льготы
Хотя тема статьи — земля и имущество, нельзя не упомянуть транспортный налог. Федерального вычета на пенсионеров по транспортному налогу нет. Однако почти во всех субъектах РФ приняты региональные законы, дающие льготы:
- На один автомобиль (часто с ограничением по л.с., например, до 150 или 200 л.с.);
- На мотоциклы/мопеды;
- Полное освобождение для отдельных категорий (инвалиды, ветераны).
Совет: Проверьте ставки и льготы в вашем регионе на сайте ФНС («Налоговый календарь» -> «Региональные налоги»).
Как проверить и получить льготы: пошаговая инструкция Шаг 1. Проверьте уведомление
В ноябре 2026 года придет уведомление (бумажное по почте или электронное в ЛК ФНС / Госуслугах / приложении «Налоги ФНС»). В разделе «Расчет налога» посмотрите строки:
- Налоговые вычеты: там должна быть указана площадь/стоимость, исключенная из базы (600 кв. м для земли, стоимость объекта для имущества).
- Льготы: код льготы (например, 501 — пенсионер по старости).
Шаг 2. Если льготы нет в уведомлении
Причины: ФНС не знает о пенсии (нет данных в СФР), объект оформлен недавно, ошибка в ЕГРН.
Что делать:
- Зайдите в Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) или приложение «Налоги ФНС».
- Раздел «Жизненные ситуации» -> «Получить налоговую льготу».
- Выберите налог (имущество/земля) и объект.
- Отправьте заявление (подписывается ЭЦП/Госуслугами).
Рассмотрение занимает до 30 дней. Льгота предоставится с налогового периода, в котором возникло право (но не ранее 3 лет назад при подаче уточняющей декларации).
Шаг 3. Проверка кадастровой стоимости
Налог считается от кадастровой стоимости на 1 января налогового года (для 2025 года — стоимость на ). Если стоимость завышена, можно обжаловать её в комиссии при Росреестре или в суде до конца 2026 года.
Специфические ситуации 2025–2026 годов Долевая собственность
Если квартира/участок в долевой собственности (например, 1/2 доли), вычет в 6 соток или стоимость одного объекта предоставляется на долю пенсионера. Налог считается пропорционально доле.
Смерть налогоплательщика в 2025 году
Налог за 2025 год платят наследники пропорционально месяцам владения до смерти. Льгота пенсионера распространяется на период его жизни. Наследники (если они не пенсионеры) платят налог за оставшиеся месяцы без льготы.
Продажа недвижимости в 2025 году
Если пенсионер продал квартиру/участок в 2025 году, налог платится за месяцы владения до продажи. Вычет (6 соток / 1 объект) применяется к этим месяцам. Если объект был единственным и в собственности > 5 лет (3 года по особым основаниям) — НДФЛ с дохода не платится, но имущественный/земельный налог за период владения платится (с учетом вычетов).
Краткая шпаргалка: что платит пенсионер в 2026 году за 2025 год
| Налог | Льгота пенсионера (федеральная) | Что платить в итоге |
|---|---|---|
| Имущество (квартира, дом, гараж) | Вычет на 1 объект каждого вида (стоимость объекта исключается из базы) | Только если объектов одного вида > 1 (платим за «лишние») |
| Земля (участок ИЖС, ЛПХ, дача) | Вычет 600 кв. м (6 соток) стоимости участка | Если участок ≤ 6 соток — 0 руб. Если больше — платим за излишек |
| Земля (полная льгота) | Только по региональному закону (не везде) | 0 руб. (если регион предоставил) |
| Транспорт | Только по региональному закону (часто на 1 авто до 150-200 л.с.) | Зависит от региона |
Частые ошибки и мифы ❌ Миф: «Пенсионеры не платят никакие налоги вообще»
Реальность: Платежи есть, но с вычетами. Если 2 квартиры — платите за вторую. Если участок 15 соток — платите за 9 соток.
❌ Миф: «Вычет 6 соток дается на каждый участок»
Реальность: Вычет один на человека (на один участок по выбору), даже если участков 5 штук.
❌ Миф: «Нужно бегать в налоговую за справкой о пенсии»
Реальность: Данные передаются СФР (ПФР) автоматически. Заявление нужно только если автоматика сработала неверно или нужно сменить объект для вычета.
❌ Миф: «Предпенсионеры не имеют прав на имущественные вычеты»
Реальность: С 2019 года предпенсионеры приравнены к пенсионерам по вычетам на имущество и землю (ст. 407, 391 НК РФ).
❌ Миф: «Пенсионеры не платят никакие налоги вообще»
Реальность: Платежи есть, но с вычетами. Если 2 квартиры — платите за вторую. Если участок 15 соток — платите за 9 соток.
❌ Миф: «Вычет 6 соток дается на каждый участок»
Реальность: Вычет один на человека (на один участок по выбору), даже если участков 5 штук.
❌ Миф: «Нужно бегать в налоговую за справкой о пенсии»
Реальность: Данные передаются СФР (ПФР) автоматически. Заявление нужно только если автоматика сработала неверно или нужно сменить объект для вычета.
❌ Миф: «Предпенсионеры не имеют прав на имущественные вычеты»
Реальность: С 2019 года предпенсионеры приравнены к пенсионерам по вычетам на имущество и землю (ст. 407, 391 НК РФ).
В 2026 году (за 2025 год) пенсионеры и предпенсионеры сохраняют ключевые федеральные льготы: исключение из налогообложения одного объекта недвижимости каждого вида и вычет 6 соток по земельному налогу. Для большинства владельцев одной квартиры и стандартного дачного участка (6 соток) это означает нулевой налог.
Рекомендуем заранее (в ноябре) зайти в Личный кабинет ФНС или приложение «Налоги ФНС», открыть уведомление и проверить правильность начислений. Если вы обнаружили ошибку — оформите заявление на льготу онлайн за 5 минут. Своевременная проверка сэкономит время и нервы, а также поможет избежать начисления пени за просрочку после 1 декабря 2026 года.
Статья подготовлена на основании НК РФ (ст. 391, 395, 407) и информации ФНС России на октябрь 2026 года. Текст носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов обратитесь в ФНС или к налоговому консультанту.