Автоматизация налогового учета, ключевой фактор бесперебойной работы бухгалтерии. Программный комплекс СБИС (Saby) предоставляет мощные инструменты для расчета, учета и сдачи отчетности по земельному налогу. В этой статье подробно разберем, как настроить учет, произвести расчет, оформить проводки и сдать декларацию, опираясь на актуальное законодательство и функционал программы на .

Кто платит земельный налог и что является объектом налогообложения

Согласно НК РФ (гл. 31), налогоплательщиками являются:

• Организации, владеющие земельными участками на праве собственности или бессрочного пользования.
• Индивидуальные предприниматели (ИП), если участок закреплен за ними как имущественный комплекс или используется в предпринимательской деятельности (в зависимости от регионального закона).

Объекты налогообложения: земельные участки, за исключением изъятых из оборота или ограниченных в обороте (ст. 389 НК РФ). Налоговая база определяется по кадастровой стоимости участка на 1 января налогового периода.

Важно: С 2025 года применяется новая методика кадастровой оценки (237-ФЗ от ), что может существенно изменить налоговую базу по сравнению с предыдущими годами.

Формула расчета земельного налога

Программа СБИС рассчитывает налог автоматически по формуле, заложенной в ст. 396 НК РФ:

Налог = Кадастровая стоимость (КС) × Налоговая ставка × Коэффициент владения × Доля владения

Компоненты формулы:

1. Кадастровая стоимость (КС): берется из ЕГРН на 01.01 налогового года. В СБИС вносится в карточку объекта имущества.
2. Налоговая ставка: устанавливается муниципалитетом в пределах НК РФ:
   • 0,3%, для сельхозназначения, личного подсобного хозяйства, садоводства, дачного строительства, ЖИЛЬЕ.
   • 1,5% — для остальных категорий (промышленность, энергетика, торговля, офисы и т.д.).
3. Коэффициент владения (Квл): учитывает неполный месяц владения. Квл = Количество полных месяцев владения / 12. Месяц считается полным, если право возникло до 15-го числа включительно или прекратилось после 15-го.
4. Доля владения: если участок в общей долевой собственности.

Пример расчета (из практики СБИС):

КС = 1 525 000 руб. Ставка = 0,75% (местная ставка). Владение полный год. Доля = 1.

Годовой налог: 1 525 000 × 0,75% = 11 437,50 руб.

Авансовый платеж за квартал: 11 437,50 / 4 = 2 859,37 руб. (округляется до копеек).

Настройка учета земельных участков в СБИС

Перед расчетом необходимо корректно завести объекты в разделе Учет → Имущество → НМА (Налог на имущество).

Пошаговая инструкция:

1. Перейдите в Учет / Имущество / НМА.
2. Откройте вкладку Объекты имущества (или создайте новый через кнопку «Создать»).
3. Выберите Вид имущества: «Земельные участки».
4. Заполните карточку объекта:
   • Кадастровый номер (обязательно для идентификации).
   • Кадастровая стоимость на 01.01 текущего года.
   • Дата возникновения права (для расчета коэффициента владения).
   • Доля в праве собственности (если < 1).
   • Налоговая ставка (подтягивается из справочника ставок по ОКТМО/КЛАДР, но проверяйте актуальность решения муниципалитета).
   • Льготы/Вычеты (если применимо к организации — редко, в основном для физлиц, но бывают региональные льготы для НКО, СК и т.д.).
5. Нажмите Записать и закрыть.

Процесс расчета налога в СБИС (Вкладка «Расчеты»)

Расчет производится в конце каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев, года).

Алгоритм действий:

1. В разделе Учет / Имущество / НМА перейдите на вкладку Расчеты.
2. Нажмите кнопку «Рассчитать» (или «Создать расчет»).
3. Укажите Период (например, 1 квартал 2026 г.).
4. Программа автоматически:
   • Отберет объекты с датой права ≤ последнего дня периода.
   • Применит кадастровую стоимость на .
   • Рассчитает коэффициент владения за период.
   • Учтет авансовые платежи, уже уплаченные за предыдущие периоды года (чтобы не переплатить в годовом расчете).
5. Проверьте табличную часть: столбцы «Начислено», «Уплачено ранее», «К уплате/возврату».
6. Нажмите «Провести» (создаст проводки) и «Записать».

Совет: Используйте кнопку «Анализ расчета» (лупа/детализация), чтобы увидеть расчет по каждому участку отдельно: КС × Ставка × Квл × Доля.

Бухгалтерские проводки (Счет 68)

Учет расчетов по земельному налогу ведется на счете 68, субсчет «Земельный налог».

Нюанс СБИС: При проведении документа «Расчет земельного налога» программа автоматически формирует проводку Дт 20/26/44 — Кт 68.Земельный налог. Проводку оплаты (Дт 68 — Кт 51) удобно создавать на основании этого расчета (кнопка «На основании» → «Платежное поручение»).

Сроки уплаты и сдачи декларации (2026 год)

Сроки устанавливаются местными нормативными правовыми актами (ст. 396 НК РФ), но общие правила:

• Авансовые платежи: не позднее установленной даты следующего за отчетным кварталом месяца (часто — до 25-го или 28-го числа).
• Сдача декларации: до 1 февраля следующего года (в электронном виде через СБИС/ЭДО).

В СБИС декларация формируется в разделе Отчетность → Налоговая отчетность → Декларация по земельному налогу. Данные подтягиваются из вкладки «Расчеты» за 4 квартала (год).

Льготы, вычеты и повышающие коэффициенты

СБИС позволяет учитывать:

• Налоговые вычеты: для физлиц (10 000 руб. от КС для ветеранов, пенсионеров, инвалидов и т.д. — ст. 391 НК РФ). Для организаций вычеты не предусмотрены федеральным законом, но могут быть региональными.
• Льготные ставки (0%): для определенных категорий участков (например, земли особо охраняемых территорий, земли лесного фонда в аренде и т.д. — ст. 395 НК РФ). В карточке объекта устанавливается флаг «Льготная ставка» и ставка 0%.
• Повышающие коэффициенты: применяются к кадастровой стоимости неоконченного строительства (если признано объектом налогообложения) или в иных случаях по решению местных органов. Вводятся вручную в карточке.

Позиция ВС РФ: Для применения льготной ставки недостаточно просто отнести участок к категории. Необходимо доказать фактическое использование участка по назначению (например, ведение ЛПХ). В спорах с ФНС это ключевой аргумент.

Онлайн-калькулятор СБИС для быстрой проверки

Перед заведением в бухучет или для экспресс-проверки можно использовать встроенный или публичный калькулятор земельного налога СБИС.

Он учитывает:

• Кадастровую стоимость;
• Ставку региона/муниципалитета (актуальную на 2025–2026 гг.);
• Период владения (даты);
• Долю;
• Федеральные и местные льготы/вычеты.

Результат: сумма годового налога и квартальных авансов. Это полезно для планирования платежей (КБД/КБР).

Типичные ошибки и как их избежать в СБИС

1. Устаревшая кадастровая стоимость. Не обновили КС на 01.01 текущего года после переоценки Росреестром. Решение: Ежегодно в январе сверяться с ЕГРН (справка или личный кабинет) и править карточки объектов.
2. Неверная ставка. Применена федеральная максимальная (1,5%), а местной установлена 0,3% или 0,75%. Решение: Хранить в СБИС ссылки на решения представительных органов муниципалитета.
3. Игнорирование коэффициента владения. Приобрели участок 20 марта, а считают налог за 1 квартал как за полный. Решение: СБИС считает автоматически по дате права, но проверьте корректность даты в карточке.
4. Двойной учет. Участок заведен дважды (например, под разными кадастровыми номерами из-за объединения/раздела). Решение: Регулярная инвентаризация списка объектов на вкладке «Объекты имущества».

Расчет земельного налога в СБИС (Saby) полностью автоматизирован: от ведения реестра объектов и подтягивания кадастровых стоимостей до формирования декларации и платежных поручений с правильными КБК/ОКТМО. Главные условия точности, актуальные кадастровая стоимость на 1 января, верная местная налоговая ставка и корректные даты возникновения прав.

Используйте вкладку «Расчеты» в разделе Учет/Имущество/НМА для квартального контроля начислений и своевременной оплаты авансов, чтобы избежать пени (ст. 75 НК РФ) и штрафов за несдачу декларации (ст. 119 НК РФ).

Статья подготовлена на основе данных ФНС России, НК РФ и функционала СБИС на . Перед применением рекомендуеться сверить ставки и сроки с актуальными решениями вашего муниципалитета.