Уплата земельного налога — ежегодная обязанность владельцев земельных участков․ В 2026 году актуальным является налог за 2025 год․ Срок уплаты для физических лиц — 1 декабря 2026 года․ В этой статье мы подробно разберем, кто должен платить, как проверить начисления, какие существуют льготы и какими способами можно перевести средства․

Кто платит земельный налог?

Налогоплательщиками по земельному налогу являются физические лица, которые владеют земельными участками на праве:

• собственности;
• пожизненного наследуемого владения;
• постоянного (бессрочного) пользования․

Важно: Если участок находится в аренде, налог платит арендодатель (собственник), а не арендатор․ Налог не платится за участки, находящиеся в долевой собственности (платит один из собственников или все пропорционально долям)․

Сроки уплаты в 2026 году

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст․ 399), налог за налоговый период (календарный год) должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом;

• Налоговый период: 2025 год․
• Конечный срок уплаты: 1 декабря 2026 года․

Если 1 декабря выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день․ В 2026 году 1 декабря — вторник, поэтому сдвига нет․

Как узнать сумму налога и проверить начисления

Налоговая инспекция направляет уведомления о начисленных суммах не позднее 30 октября текущего года․ В 2026 году рассылка уже идет (по данным на )․

Способы получения уведомления:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИФНС) — самый быстрый и надежный способ․ Уведомление появляется в разделе «Налоги» — «Уведомления»․
2. Почта России — бумажное письмо на адрес регистрации․
3. Госуслуги (ЕСИА) — в разделе «Платежи и госпошлины» -> «Налоги»․
4. Приложение «Налоги ФНС России» для смартфонов․

Что проверить в уведомлении (критически важно):

• Кадастровый номер участка — соответствует ли он вашему документу (выписке из ЕГРН)․
• Кадастровая стоимость, налоговая база․ С 1 января 2027 года вступят в силу результаты новой государственной кадастровой оценки (проходившей в 2026 году во многих регионах, например, в Иркутской области), но за 2025 год используется стоимость, действовавшая на ․
• Ставка налога — устанавливается муниципалитетом (обычно 0,3% для сельхозназначения/ИЖС/садоводства и 1,5% для остальных категорий)․
• Коэффициент дефлятора, применяется, если кадастровая стоимость менялась в течение года․
• Льготы — применены ли они автоматически (см․ раздел 4)․

Льготы и освобождения: кто платит меньше или не платит вовсе

Налоговый кодекс РФ (ст․ 391, 395) предусматривает федеральные льготы․ Регионы могут вводить дополнительные меры поддержки․

Федеральные льготы (категории полностью освобожденные от налога):

• Пенсионеры по старости (женщины 60+, мужчины 65+), на один объект недвижимости каждого вида (один участок, один дом, одна квартира)․ Если участков два — налог платится за второй․
• Инвалиды I и II групп, инвалиды детства․
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинский полигон и др․)․
• Наследники Героев СССР/РФ, Герои Советского Союза/Российской Федерации․

Федеральный вычет для многодетных родителей:

Родителям (усыновителям) в семьях с тремя и более детьми до 18 лет (до 23 лет при обучении очно) предоставляется вычет: налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв․ м (6 соток) площади участка․ Если участок меньше 6 соток — налог не платится․

Особенности для пенсионеров в 2026 году:

Пенсионеры не платят земельный налог (на один объект), транспортный налог (на одно ТС) и налог на имущество (на один объект)․ Однако налог на доходы физических лиц (НДФЛ) пенсионеры платят на общих основаниях (если есть доходы, не освобожденные от налога)․

Способы оплаты земельного налога

Оплатить можно любым удобным способом без комиссии (если платеж идет через банки-агенты ФНС или Систему быстрых платежей)․

Онлайн (рекомендуется):

• Личный кабинет ФНС / Приложение «Налоги ФНС» / Госуслуги: кнопка «Оплатить» рядом с уведомлением․ Списывается с привязанной карты (СБП, Мир, Visa, Mastercard)․ Квитанция сохраняется в истории․
• Сервис «Платежи ФНС» (nalog․gov․ru/ru/payments/): оплата по УИН (уникальный идентификатор начисления) из уведомления или по ИНН (требует ввода реквизитов вручную)․
• Интернет-банк / Мобильный банк: раздел «Налоги» -> «Физические лица» -> ввод ИНН или сканирование QR-кода/штрих-кода из бумажного уведомления․

Офлайн:

• Банковское отделение: по квитанции (уведомлению) через кассу или терминал самообслуживания․
• Почта России: в любом отделении связи по уведомлению․
• МФЦ (Мои Документы): в кассах центра․

Что делать, если уведомление не пришло?

Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности платить налог (п; 1 ст․ 52 НК РФ)․ Действуйте проактивно:

1. Зарегистрируйтесь в Личном кабинете ФНС (через Госуслуги или в отделе налоговой)․
2. Проверьте раздел «Налоги» — «Уведомления»․
3. Если уведомления нет, но участок у вас есть, напишите обращение через ЛК или позвоните на горячую линию ФНС ###․
4. Можно самостоятельно рассчитать налог (кадастровая стоимость × ставка × доля владения × коэффициенты) и оплатить через сервис «Платежи ФНС» по ИНН, выбрав вид налога «Земельный налог»․

Последствия неуплаты в срок

Если налог не оплачен к 1 декабря 2026 года:

• Пени: начисляются за каждый день просрочки (ставка ключевая ЦБ РФ / 300) до момента погашения․
• Судебный порядок: через 3 года (с 1 декабря 2029 года) налоговая может обратиться в суд за взысканием долга + пени + судебные издержки․
• Приставы: после вступления решения в силу дело передается ФССП — возможны списание со счетов, запрет на выезд за границу, арест имущества․

Продажа участка и налог

Если вы продали участок в 2025 году:

• Земельный налог за 2025 год платит тот, кто был собственником на 31 декабря 2025 года (или владелец на праве пожизненного владения/постоянного пользования)․
• При продаже в 2026 году, налог за 2025 год платите вы․
• НДФЛ при продаже — отдельный налог (подается декларация 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 г․, платится до 15 июля 2026 г․), он не связан с земельным налогом․

Чек-лист перед оплатой

1. Зашел в ЛК ФНС / Госуслуги / Приложение «Налоги ФНС»․
2. Открыл уведомление за 2025 год (раздел «Налоги» -> «Уведомления»)․
3. Проверил кадастровый номер, площадь, кадастровую стоимость, примененные льготы․
4. Нажал «Оплатить», выбрал карту, подтвердил платеж (СБП/СМС-код)․
5. Сохранил PDF-квитанцию/чек (в ЛК он хранится навсегда)․

Частые вопросы (FAQ)

Мне пришло уведомление на чужое ФИО / не мой участок․

Не оплачивайте․ Обратитесь в ФНС через ЛК (обращение «Уточнить сведения об объекте налогообложения») или лично с паспортом и документами на участок․ Возможно, ошибка в ЕГРН или не снята обременение после продажи․

Могу ли я оплатить за родственника/пensionера?

Да․ В сервисе «Платежи ФНС» (nalog․gov․ru) выберите «Оплата за другое лицо», введите ИНН налогоплательщика и УИН из его уведомления․ Комиссии нет․

Что такое «вторая часть» земельного налога в уведомлении?

Иногда в уведомлении разбивают на части (авансовые платежи за прошлые периоды или корректировки), но для физлиц обычно приходит одна итоговая сумма за год․ Оплачивайте общую сумму «К оплате» до 1 декабря․

Изменилась ли кадастровая стоимость в 2026 году?

В 2026 году проходила государственная кадастровая оценка во многих субъектах (например, Иркутская область)․ Новые стоимости вступят в силу с 1 января 2027 года и повлияют на налог за 2026 год (который заплатят в 2027 году)․ За 2025 год используются старые значения․

Резюме: Не откладывайте оплату на последний день․ Проверьте начисления в Личном кабинете ФНС прямо сейчас, убедитесь в применении всех положенных льгот (пенсионерам, многодетным) и оплатите налог картой за минуту без комиссии через СБП․ Это сэкономит ваши нервы и деньги на пенях․