Земельный налог — это местный налог, плательщиками которого являются владельцы земельных участков. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка, а ставки и льготы устанавливаются муниципальными нормативными правовыми актами в рамках Налогового кодекса РФ (НК РФ). В статье подробно разбираем, кто имеет право на снижение налоговой нагрузки в 2025–2026 годах, как это оформить и какие изменения учтите.

Федеральные льготы (Статья 395 НК РФ)

Налоговый кодекс РФ устанавливает перечень категорий граждан, которым предоставляется федеральная льгота в виде вычета из кадастровой стоимости участка 600 кв. м (6 соток). Налог платится только на площадь, превышающую этот лимит. Если участок меньше или равен 6 соткам, налог не платится вовсе.

Кто имеет право на федеральный вычет в 6 соток:

• Пенсионеры по старости (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет, с учетом переходного периода повышения пенсионного возраста, в 2026 году это женщины 1969 г.р. и старше, мужчины 1959 г.р. и старше).
• Предпенсионеры (граждане, у которых до пенсионного возраста осталось 5 лет и менее). Важно: льгота предоставляется с момента приобретения статуса предпенсионера.
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, лица, награжденные медалью «За победу над Германией» или «За победу над Японией».
• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы.
• Лица, подвергшиеся радиации в результате катастрофы на ЧАЭС, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и др. (в установленных законом категориях).
• Военнослужащие, проходящие срочную службу (на период службы).

Важный нюанс: Федеральная льгота распространяется только на один земельный участок в собственности на выбор налогоплательщика. Если у вас несколько участков — вычет в 6 соток применяется к одному из них (обычно к тому, где налог выше).

Региональные и местные льготы

Помимо федерального минимума, субъекты РФ и муниципалитеты имеют право устанавливать дополнительные меры поддержки (ст. 388, 396 НК РФ). Они могут существенно отличаться в разных регионах.

Основные виды региональных льгот:

1. Полное освобождение от налога для отдельных категорий (например, ветераны труда, больные онкологией, родители-одиночки, многодетные семьи — в зависимости от закона конкретного региона).
2. Увеличение вычета сверх федеральных 6 соток (например, до 10, 15 или 20 соток, либо полное освобождение для участка определенной площади).
3. Снижение налоговой ставки (например, 0% или 0,1% вместо базовых 0,3% / 1,5%) для определенных категорий землепользователей или типов земель (ЛПХ, садоводство).
4. Льготы по налогу на имущество часто идут параллельно, но это отдельный налог (ст. 407 НК РФ), не путать с земельным.

Примеры региональных различий (актуально на 2025–2026 гг.):

• Москва: Пенсионеры и предпенсионеры полностью освобождены от земельного налога на один участок (независимо от площади, если он используется для ЛПХ/ИЖС/садоводства). Многодетные семьи — тоже (при выполнении условий).
• Московская область: Вычет 6 соток (федеральный) + региональные льготы для ветеранов труда, многодетных семей (часто полное освобождение на один участок до определенной площади).
• Санкт-Петербург: Аналогично Москве, полное освобождение для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов, ветеранов труда, многодетных семей на один участок.
• Другие регионы: В многих субъектах (Татарстан, Башкортостан, Краснодарский край и др.) действуют свои законы о дополнительных мерах поддержки. Обязательно проверяйте закон вашего субъекта РФ и решение местной администрации.

Особенности для предпенсионеров (актуально на 2026 год)

С 2019 года вводится категория «предпенсионеры». В 2026 году предпенсионерами являются:

• Мужчины 1961–1963 гг. р. (им 63–65 лет, пенсия в 65 лет).
• Женщины 1966–1968 гг. р. (им 58–60 лет, пенсия в 60 лет).

Они имеют право на федеральный вычет 6 соток (ст. 395 НК РФ) и, во многих регионах, на полное освобождение от земельного налога (как и пенсионеры). Статус предпенсионера подтверждается справкой из Социального фонда России (СФР), которую можно получить через Госуслуги или МФЦ.

Льготы для многодетных семей

На федеральном уровне многодетные семьи в перечень ст. 395 НК РФ не входят. Однако абсолютное большинство регионов предоставили им льготы по своим законам.

Чаще всего это:

• Полное освобождение от налога на один участок (часто без ограничения по площади или с лимитом 15–20 соток).
• Вычет большей площади (например, 10–15 соток).

Условие: дети должны быть несовершеннолетними (или обучаться очно до 23 лет). Подтверждается справкой о многодетной семье (выдается органами соцзащиты или через Госуслуги).

Как оформить льготу: процедура 2025–2026 гг.

С 2021 года введен механизм автоматического предоставления льгот (ст. 395 НК РФ). Налоговая инспекция (ФНС) сама получает данные из СФР, ЗАГС, Минобороны и других ведомств.

Алгоритм действий:

1. Проверьте уведомление. Налоговые уведомления за 2025 год (оплачиваемые до 1 декабря 2026 г.) приходят в личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) и на Госуслугах. Посмотрите раздел «Льготы» — там указано, применен ли вычет.
2. Если льгота не применена автоматически: Подайте заявление в ФНС (через ЛК ИНН, Госуслуги, почту или лично в МФЦ/ИФНС). К заявлению приложите копии документов, подтверждающих право (свидетельство о праве, паспорт, удостоверение инвалида/ветерана, справка о многодетной семье и т.д.).
3. Выбор участка. Если у вас несколько участков, в заявлении укажите, к какому именно применяется льгота (обычно выбирают самый дорогой по кадастровой стоимости).
4. Сроки. Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется с налогового периода, в котором возникло право (например, с года достижения пенсионного возраста), но не ранее чем за 3 предшествующих календарных года (п. 7 ст. 395 НК РФ). Перерасчет произведут за прошедшие годы автоматически.

Важные нюансы и частые ошибки

А. Кадастровая стоимость vs Рыночная

Налог считается от кадастровой стоимости на 1 января налогового периода. Если вы не согласны с ней, можно оспорить в комиссии при Росреестре или в суде. Льгота (вычет 6 соток) применяется именно к кадастровой стоимости.

Б. Категория земель и вид разрешенного использования (ВРИ)

Льготы обычно действуют на земли населенных пунктов (ИЖС, ЛПХ, садоводство, дачное строительство). На землях сельхозназначения (поле, пашня) ставка ниже (0,3%), но льготы также применяются, если участок в собственности физлица.

В. Доля в праве общей долевой собственности

Если участок в общей долевой собственности (например, у супругов), вычет 6 соток предоставляется каждому владельцу, имеющему право на льготу, пропорционально его доле. Если право есть только у одного — вычет применяется только к его доле.

Г. Аренда земли

Льготы по ст. 395 НК РФ (вычет 6 соток) распространяются только на собственников. Арендатели земельного налога не платят (платит арендодатель), если иное не предусмотрено договором аренды (но это уже отношения сторон, а не налоговое право).

Д. Уведомление за 2025 год (оплата до )

Согласно информации из ФНС, рассылка уведомлений за 2025 год началась в 2026 году. Внимательно проверьте расчет: площадь участка, кадастровая стоимость, примененные вычеты и ставка. Ошибки в кадастровых данных (например, не снят с учета старый объект) приведут к завышению налога.

Законопроект № 617-9 и перспективы изменений

В сентябре 2024 года в Госдуму внесен законопроект № 617-9 с поправками в НК РФ. Среди обсуждаемых инициатив — расширение перечня льготников, упрощение процедуры подтверждения права (уход от бумажных справок к межведомственному обмену данными), а также вопросы налогообложения вновь образованных участков. На документ проходит стадии рассмотрения. Следите за официальными новостями ФНС и Госдумы — принятые поправки могут вступить в силу с 2027 года или ранее.

Краткий чек-лист для проверки своего налога

• [ ] Являетесь ли вы пенсионером, предпенсионером, инвалидом, ветераном, лицом из числа пострадавших от радиации?
• [ ] Есть ли у вас право на региональную льготу (многодетная семья, ветеран труда, больной онкологией и т.д. — проверьте закон вашего региона)?
• [ ] Применен ли в уведомлении вычет 6 соток (или больший региональный) к верному участку?
• [ ] Верна ли кадастровая стоимость на ?
• [ ] Верна ли налоговая ставка (проверьте решение местного Совета депутатов)?
• [ ] Если льготы нет — подали ли заявление через ЛК ИНН / Госуслуги / МФЦ?

Система льгот по земельному налогу в России двухуровневая: федеральная база (вычет 6 соток) + региональные дополнения (часто полное освобождение). В 2025–2026 годах ключевым трендом является автоматизация: ФНС получает данные из СФР и назначает льготы без визита налогоплательщика. Однако ответственность за правильность расчета лежит на гражданине. Рекомендуем ежегодно проверять налоговые уведомления в Личном кабинете налогоплательщика до 1 декабря и при расхождениях оперативно обращаться в налоговый орган для перерасчета.

Статья носит информационный характер. Для получения индивидуальной консультации обратитесь в Федеральную налоговую службу или к профессиональному налоговому консультанту. Нормативная база: НК РФ (гл. 31), Законы субъектов РФ, Решения местных органов самоуправления. Актуально на .