Сдача налоговой декларации по налогу на имущество, обязательная процедура для определенных категорий плательщиков. С 2026 года акцент на электронном взаимодействии с Федеральной налоговой службой (ФНС России) стал еще более выраженным. В этой статье подробно разберем, кто обязан сдавать декларацию, какие сроки действуют на 2025–2026 годы и как заполнить и отправить документ онлайн без ошибок и штрафов.

Кто обязан сдавать декларацию по налогу на имущество?

Не все плательщики налога на имущество должны подавать декларацию. Обязанность возникает в следующих случаях:

• Организации — плательщики налога на имущество организаций (статья 373 НК РФ).
• Индивидуальные предприниматели (ИП) — если на балансе есть объекты недвижимости, входящие в перечень кадастровой оценки (торговые центры, офисы, ТЦ и др.), на которые налог считается по кадастровой стоимости (ст. 381.2 НК РФ).
• Физические лица — как правило, не сдают декларацию; Налог для них рассчитывает налоговый орган на основании данных ЕГРН. Исключение: если физлицо обнаружило объект, на который налог не начислен, или хочет применить льготу, не учтенную инспекцией (тогда пишут уведомление, а не декларацию).

Важно: ИП на упрощенке (УСН), патенте или НПД, не имеющие объектов «кадастрового» налога, декларацию по имущественному налогу не сдают.

Сроки сдачи декларации (актуально на 2026 год)

Сроки установлены ст. 383 НК РФ. Декларация сдается за налоговый период (календарный год) до определенной даты следующего года.

Налоговый период	Срок сдачи декларации	Срок уплаты налога (авансовых платежей)
2024 год	31 марта 2025 г. (понедельник)
2025 год	30 марта 2026 г. (понедельник, 31.03 — воскресенье)
2026 год	31 марта 2027 г.

Примечание: Если дедлайн выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Способы заполнения и отправки онлайн

С 2023 года для организаций и ИП, численность сотрудников которых превышает 25 человек, сдача только в электронном виде обязательна (ст. 80 НК РФ). Для малого бизнеса и ИП до 25 человек бумажный вариант допустим, но электронный — быстрее, надежнее и бесплатен.

Основные каналы отправки:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/Орг) на сайте ФНС (nalog.gov.ru) — официальный, бесплатный, не требует стороннего ПО.
2. Специализированные сервисы ЭДО (Электронный документооборот), Контур.Экстерн, СБИС, 1С-Отчетность, Элба и др. Удобны для массовой отчетности, интеграции с бухгалтерией.
3. Программа «Налогоплательщик ЮЛ» / «Налогоплательщик ИП» — настольное приложение ФНС для офлайн-заполнения с последующей отправкой через ЛК или ЭДО.

Пошаговая инструкция: Заполнение через Личный кабинет ФНС

Рассмотрим самый доступный способ, через ЛК ИП или ЛК Организации.

Шаг 1. Подготовка данных

Перед началом соберите:

• Сведения об объектах недвижимости (кадастровые номера, площадь, кадастровая стоимость на 01.01 налогового года).
• Данные о праве собственности/пользования (выписки ЕГРН, договоры аренды).
• Расчет налоговой базы и суммы налога (авансовых платежей) за каждый квартал.
• Коды КБК для оплаты (актуальные на 2025–2026 гг. — проверяйте в Приказе Минфина).
• Квалифицированная электронная подпись (КЭП) руководителя или уполномоченного лица.

Шаг 2. Авторизация в ЛК

1. Перейдите на nalog.gov.ru.
2. Выберите «Личный кабинет» → «ИП» или «Организации».
3. Войдите через ЕСИА (Госуслуги) или КЭП.

Шаг 3. Переход к заполнению

1. В меню выберите «Налоги и отчетность» → «Сдать отчетность».
2. Найдите «Декларация по налогу на имущество организаций» (КНД 1152001) или «Расчет авансовых платежей по налогу на имущество» (для ИП на объектах кадастровой оценки — КНД 1152002).
3. Нажмите «Заполнить».

Шаг 4. Заполнение разделов (ключевые моменты)

• Титульный лист: Укажите код по ОКТМО (по местоположению имущества), код основания (1 — за год, 2 — исправляющая).
• Раздел 1 (Расчет налога): Заполняется по каждому объекту отдельно. Внимание: если объект находится в другом субъекте РФ — нужен отдельный Раздел 1 с кодом ОКТМО этого региона.
• Коэффициенты: Проверьте дефлятор (утверждается Минэкономразвития ежегодно) и коэффициент физического износа (если применимо).
• Льготы: Если регион предоставил льготу (ст. 381 НК РФ) — отразите в соответствующих строках с ссылкой на региональный закон.

Шаг 5. Проверка и подписание

1. Нажмите «Проверить» — система подсветит арифметические ошибки и пустые обязательные поля.
2. Сохраните файл декларации (XML) на компьютер для архива.
3. Нажмите «Подписать и отправить». Подпишите КЭП.

Шаг 6. Получение квитанции

После отправки в ЛК появится статус «Принята» и квитанция о приеме. Обязательно сохраните квитанцию — это единственное подтверждение сдачи в срок.

Типичные ошибки при заполнении (чек-лист для самопроверки)

• Неверный ОКТМО: Указан код по регистрации компании, а не по месту нахождения имущества.
• Игнорирование дефлятора: Кадастровая стоимость берется на 01.01 года, но для расчета налоговой базы за год применяется дефлятор (если стоимость менялась в течение года).
• Объекты, исключенные из кадастровой оценки: Земельные участки, ВЛИ, объекты культурного наследия — налог на них считается по остаточной стоимости (бухучет), декларация по ним не сдается (сдается декларация по налогу на имущество организаций общий порядок, если есть и те, и другие объекты).
• Просрочка КЭП: Подпись истекла в день отправки — декларация не пройдет.

Ответственность за несдачу или ошибки

Согласно ст. 119, 120, 126 НК РФ:

• Просрочка сдачи: Штраф 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц (мин 1000 руб., макс 30%). Минимум 1000 руб. даже если налог = 0.
• Неуплата налога: Пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
• Ошибки, приведшие к занижению налога: Штраф 20% от незачтенной суммы (ст. 122 НК РФ).
• Сдача на бумаге при обязательной электронной форме: Считается не сданной (штраф 200 руб. по ст. 126 НК РФ + штраф за просрочку по ст. 119 НК РФ).

Исправляющая декларация: когда и как сдать

Если вы обнаружили ошибку до истечения срока сдачи — сдавайте новую декларацию с кодом основания «1» (основная), она заменит предыдущую.

Если срок прошел, сдавайте исправляющую (код основания «2») как можно быстрее, чтобы минимизировать пени. Заполняется так же, но с корректными данными. В поле «Номер исправляемой декларации» укажите номер принятой ошибочной декларации.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли ИП на УСН «Доходы» сдавать декларацию, если у него есть офис в собственности?

Да, если офис входит в перечень объектов кадастровой оценки (нежилое помещение, предназначенное для торговли, общепита, офисов и т.д. — п. 1 ст. 381.2 НК РФ). Если это просто «нежилое помещение» не из перечня, налог по остаточной стоимости, декларация не сдается.

Можно ли сдать декларацию без КЭП?

Нет. Для ЮЛ и ИП отправка через ЛК ФНС или ЭДО требует КЭП. Бумажную декларацию можно сдать лично или по почте (только для ИП/орг до 25 чел.), но это риск потери и отсутствие мгновенного подтверждения.

Как узнать кадастровую стоимость на 01.01 года?

Через публичную кадастровую карту (pkk.rosreestr.ru), выписку ЕГРН или в ЛК ФНС в разделе «Сведения об имуществе».

Что делать, если объект продали в середине года?

В декларации за год укажите владение за месяцы фактического владения (ст. 379 НК РФ). Налоговая база определяется пропорционально долям владения продавца и покупателя.

Полезные сервисы и ссылки

• Официальный портал ФНС: nalog.gov.ru — формы, приказы, калькуляторы.
• Кадастровая карта: pkk.rosreestr.ru — проверка стоимости и границ.
• Справочник КБК: Раздел «Бюджетный кодекс / КБК» на сайте Минфина или в ЛК ФНС («Расчеты с бюджетом» → «КБК»).
• Программа «Налогоплательщик ЮЛ/ИП»: Скачать в разделе «Программы и сервисы» на nalog.gov.ru.

---

Резюме

Заполнение декларации по налогу на имущество онлайн в 2026 году — стандартная процедура для организаций и ИП с объектами кадастровой оценки; Главное — не пропустить дедлайн 30 марта 2026 года (за 2025 год), использовать актуальные формы (КНД 1152001/1152002), верные коды ОКТМО и КБК, а также действующую КЭП. Электронная сдача через Личный кабинет ФНС или операторов ЭДО гарантирует мгновенное получение квитанции и исключает риски почтовых задержек.

Статья подготовлена на основании НК РФ, приказов ФНС и актуальной судебной практики на . Данная информация носит справочный характер. Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту.