В данной статье рассмотрены основные аспекты работы с казначейскими счетами, порядок открытия и ведения лицевых счетов, а также типовые бухгалтерские проводки, связанные с выплатами из казначейства. Информация актуальна на 2026 год и основана на нормативных актах Федерального казначейства, рекомендациях КонсультантПлюс и практических примерах из госзаказа.

Когда необходимо открывать казначейский счёт (КС)

С 2024 года в России расширились требования к казначейскому сопровождению государственных заказов. Поставщики, участвующие в цепочке исполнения госзаказа, должны открывать казначейский счёт, если:

• они получают финансирование напрямую из федерального или регионального бюджета;
• их деятельность относится к выполнению работ (услуг, поставок) по контракту, включённому в реестр госзаказа;
• по условиям контракта предусмотрено казначейское сопровождение (указание в разделе «Финансирование и расчёты»).

Пример: поставщик А выиграл тендер на поставку оборудования для школы. По условиям контракта оплата производится через казначейство. Следовательно, поставщик А обязан открыть лицевой счёт в ТОФК (территориальном органе Федерального казначейства) и вести все расчёты через него.

Порядок открытия и ведения лицевого счёта

1. Подача заявления в ТОФК о открытии лицевого счёта (форма утверждена приказом Минфина).
2. Получение реквизитов лицевого счёта (номер счёта, код подразделения казначейства, БИК получателя).
3. Внесение изменений в учётную политику организации: отражение операций по лицевому счёту в разделе «Казначейские счета» баланса.
4. Ежемесячное сверка остатков по выписке ТОФК с бухгалтерским учётом.

Важно: при неправильном указании реквизитов в платёжном поручении (например, ошибка в номере счёта или названии банка получателя) платёж считается невыполненным и подлежит возврату.

Типовые проводки при работе с казначейским счётом

Ниже приведены наиболее часто встречающиеся бухгалтерские записи. Все суммы указываются в рублях.

Поступление средств на казначейский счёт

Дебет 51 «Казначейские счета» – xxx

Кредит 80 «Уставный капитал» (или 86 «Целевое финансирование») – xxx

Пояснение: получение финансирования из бюджета (целевое поступление).
Оплата поставщику (или подрядчику) с казначейского счёта на его расчётный счёт
Дебет 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» – xxx

Кредит 51 «Казначейские счета» – xxx

Пояснение: выполнение обязательства по контракту, оплата через лицевой счёт.
Выплата заработной платы через казначейство (карта «Мир»)
Дебет 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» – xxx

Кредит 51 «Казначейские счета» – xxx

Пояснение: перечисление зарплаты на карту сотрудника через систему казначейских платежей.
Удержания из заработной платы (НДФЛ, алименты и т.п.)
Дебет 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» – xxx

Кредит 68 «Расчёты по налогам и сборам» – xxx (НДФЛ)

Кредит 76 «Расчёты с различными дебиторами и кредиторами» – xxx (алименты, судебные издержки)

Возврат неиспользованных средств на казначейский счёт
Дебет 51 «Казначейские счета» – xxx

Кредит 86 «Целевое финансирование» – xxx

Коды казначейского сопровождения (КС) и их значение
Каждое платёжное поручение должно содержать код казначейского сопровождения. Ошибка в коде приводит к возврату распоряжения. Ниже приведена таблица основных кодов, действующих в 2026 году.


Код
Назначение
Пример использования


0100
Выплаты персоналу (заработная плата, отпускные, компенсации)
Начисление зарплаты бюджетному учреждению


0200
Закупка товаров, работ, услуг
Оплата поставки оборудования по госконтракту


0300
Целевые субсидии и гранты
Получение средств на реалицию социального проекта


0400
Возврат неиспользованных средств
Возврат остатка бюджетного финансирования


Практические рекомендации по учёту

Вести отдельный аналитический счёт по лицевому счёту казначейства (например, 51.01). Это упрощает сверку с выпиской ТОФК.
При получении выписки от ТОФК сверять не только суммы, но и коды КС – они подтверждают целевое использование средств.
Все операции по казначейскому счёту отражать в разделе «Казначейские счета» баланса (актив).
При переходе на новую версию 1С:Бухгалтерия или другую систему проверять соответствие шаблонов проводок актуальным приказам Минфина.

Казначейское сопровождение госзаказа – обязательное условие для многих поставщиков с 2024 года. Правильное открытие и ведение лицевого счёта, а также корректное оформление проводок позволяют избежать штрафов, возвратов платежей и обеспечить прозрачность бюджетных расчетов. Надеемся, представленные примеры и рекомендации помогут вам построить корректный учёт операций с казначейством в вашей организации.