В данной статье рассмотрены основные виды налоговой, бухгалтерской и статистической отчётности, которые обязаны подавать ограниченные ответственные общества (ООО) в текущем году. Указаны сроки сдачи, формы документов и особенности в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Системы налогообложения и соответствующие налоги
- Общая система налогообложения (ОСН)
- Налог на прибыль организаций – 20 % (квартальные авансы, итоговая декларация за год).
- НДС – ставки 0 %, 10 %, 20 % (если организация является плательщиком НДС).
- Налог на имущество организаций – региональная ставка (обычно до 2,2 %).
- Транспортный и земельный налоги – при наличии соответствующих объектов.
- Упрощённая система налогообложения (УСН)
- Единый упрощённый налог (ЕН) – либо «доходы» (6 %), либо «доходы минус расходы» (15 %).
- Авансовые платежи ЕН уплачиваются за I квартал, полугодие и 9 месяцев; итоговая декларация подаётся раз в год.
- Если доходы превышают лимит (в 2026 году – 150 млн руб.) или среднесписочная численность сотрудников > 100, организация теряет право на УСН и переходит на ОСН.
- Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) – отменён с 2021 года, не применяется.
- Патентная система налогообложения (ПСН) – доступна только для отдельных видов деятельности и индивидуальных предпринимателей; для ООО обычно не используется.
Обязательная налоговая отчётность
| Вид отчёта | Кто сдаёт | Периодичность | Срок сдачи в 2026 году |
|---|---|---|---|
| Декларация по налогу на прибыль (ОСН) | ООО на ОСН | Годовая | 28 марта (за 2025 год) |
| Декларация по НДС | Плательщики НДС | Квартальная | 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января (следующего года) |
| Декларация по ЕН (УСН) | ООО на УСН | Годовая | 25 марта (за 2025 год) |
| Расчёт по страховым взносам (РСВ) | Все ООО с сотрудниками | Квартальная | 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января |
| Сведения о доходах физических лиц (6‑НДФЛ) | ООО, выплачивающее зарплату | Месячная | День выплаты заработной платы + 5 рабочих дней (не позднее последнего дня месяца, следующего за выплатой) |
| Налог на имущество организаций | ООО, имеющее облагаемое имущество | Годовая | 30 марта (за 2025 год) |
Примечание: При отсутствии сотрудников и доходов отчётность по 6‑НДФЛ и РСВ не сдаётся, но необходимо подавать «нулевые» декларации по налогу на прибыль/ЕН и НДС (если организация является плательщиком).
Бухгалтерская отчётность
Все ООО обязаны вести бухгалтерский учёт и ежегодно представлять в налоговую службу следующие формы:
- Бухгалтерский баланс (форма № 1).
- Отчёт о финансовых результатах (форма № 2).
- Отчёт об изменениях капитала (форма № 3).
- Отчёт о движении денежных средств (форма № 4).
Срок сдачи годовой бухгалтерской отчётности – не позднее 31 марта* следующего года* (за 2025 год – до 31 марта 2026). При наличии аудиторской проверки срок может быть продлен до 30 апреля.
Для малых предприятий (включая многие ООО) допускается упрощённая бухгалтерская отчётность – только баланс и отчёт о финансовых результатах, если организация не обязана проходить аудит.
Статистическая отчётность
В зависимости от вида деятельности и размеров организации ООО может быть обязано сдавать статистические формы в Росстат. Наиболее распространённые:
- Форма № П‑4 (сведения о численности работников и выплаченной заработной плате) – ежеквартально.
- Форма № П‑5 (сведения о производственной деятельности) – ежегодно.
- Форма № 1‑П (сведения о основных фондах) – ежегодно.
Сроки сдачи статистической отчётности обычно совпадают с налоговыми: квартальные формы – до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; годовые – до 20 января следующего года.
Особенности для компаний без деятельности и сотрудников
Если ООО зарегистрировано, но не ведёт предпринимательскую деятельность, не имеет доходов и сотрудников, тем не менее необходимо:
- Сдавать нулевые декларации по налогу на прибыль (ОСН) или ЕН (УСН) – раз в год.
- При наличии статуса плательщика НДС – нулевые декларации по НДС – ежеквартально.
- Сдавать нулевой расчёт по страховым взносам (РСВ) – если в организации нет сотрудников, форму всё равно подают с нулевыми показателями.
- Представлять бухгалтерскую отчётность (баланс и отчёт о финансовых результатах) – даже при нулевых показателях.
- Статистическая отчётность сдаётся только в случае, если организация включена в выборку Росстата; иначе она не требуется.
Важно помнить, что несвоевременная подача даже нулевых отчётов влечёт штрафы (от 1000 руб. за каждую форму).
Полезные рекомендации
- Определите систему налогообложения сразу после регистрации и фиксируйте её в учётной политике.
- Ведите раздельный учёт доходов и расходов, если применяете УСН «доходы минус расходы».
- Используйте сервисы электронной отчётности (например, Контур.Экстерн, СБИС) – они автоматически формируют формы и напоминают о сроках.
- Периодически сверяйте данные бухгалтерского и налогового учёта, чтобы избежать расхождений при проверках.
- При изменении лимитов доходов или численности сотрудников вовремя переходите на другую систему налогообложения.
- Храните первичные документы (счета, акты, накладные) не менее четырёх лет.