Увольнение по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ) – один из самых гибких способов прекращения трудовых отношений. Оно позволяет работнику и работодателю договориться о всех условиях расчёта‚ включая размер возможного выходного пособия. Ниже подробно рассмотрены все виды выплат‚ которые положены сотруднику при таком увольнении‚ а также порядок их налогообложения и оформления.

Основные выплаты при увольнении по соглашению сторон

1. Заработная плата за отработанное время – оплата за фактически отработанные дни в месяце увольнения (включая сверхурочные‚ премии‚ надбавки‚ если они предусмотрены трудовым договором).
2. Компенсация за неиспользованный отпуск – выплачивается в соответствии со ст. 127 ТК РФ. Расчёт производится по формуле:
   
   Компенсация = (Среднедневной заработок) × (Количество неиспользованных дней отпуска)
   
   где среднедневной заработок = среднемесячный заработок ÷ 29‚3 (среднее количество календарных дней в месяце).
3. Выходное пособие (по соглашению сторон) – не является обязательной выплатой по ТК РФ‚ но может быть включено в соглашение об увольнении. Его размер и порядок выплаты определяются сторонами по взаимному согласию.

Налоговое обложение выплат

Согласно ст. 217 НК РФ‚ следующие выплаты при увольнении по соглашению сторон не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в пределах определённых лимитов:

• Компенсация за неиспользованный отпуск – полностью освобождается от налогообложения.
• Выходное пособие – освобождается от НДФЛ и страховых взносов‚ если его сумма не превышает:
  • три средних месячных заработка (для большинства регионов);
  • шесть средних месячных заработка (для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей).

Суммы‚ превышающие указанные лимиты‚ подлежат обложению НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн руб.) и страховыми взносами в обычном порядке.

Как определить размер выходного пособия

Поскольку ТК РФ не устанавливает фиксированного размера выходного пособия при увольнении по соглашению сторон‚ стороны свободно согласовывают его. На практике наиболее распространённые варианты:

1. Фиксированная сумма – например‚ 50 000 руб.
2. Кратные среднему месячному заработку – 1‚ 2‚ 3 оклада и более.
3. Процент от годового дохода – например‚ 20 % от годовой зарплаты.

Пример расчёта:

Среднемесячный заработок = 80 000 руб.
Согласовано выходное пособие = 2 средних месячных заработка.
Выходное пособие = 2 × 80 000 = 160 000 руб.
Поскольку 160 000 руб. ≤ 3 × 80 000 = 240 000 руб.‚ выплата полностью освобождается от НДФЛ и страховых взносов.

Пошаговая инструкция оформления увольнения по соглашению сторон

1. Подготовка проекта соглашения – в документе указываются:
   • дата увольнения;
   • полный перечень выплат (зарплата за отработанные дни‚ компенсация за отпуск‚ выходное пособие и его размер);
   • условия выплаты (дата‚ способ – наличными‚ перевод на счёт);
   • подписи сторон и‚ при необходимости‚ печать организации.
2. Согласование с работником – проект соглашения передаётся сотруднику для ознакомления и подписи. При наличии замечаний вносятся корректировки.
3. Издание приказа об увольнении – на основании подписанного соглашения издаётся приказ по форме Т‑8 (или Т‑8а) с указанием основания – п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.
4. Расчёт и выплата всех сумм – бухгалтерия производит расчёт:
   • зарплаты за отработанные дни;
   • компенсации за неиспользованный отпуск;
   • выходного пособия (если предусмотрено).

   Выплата осуществляется в последний рабочий день или в день‚ указанный в соглашении.

5. Оформление трудовой книжки и справки 2‑НДФЛ – в трудовой кничке делается запись об увольнении по соглашению сторон‚ выдаётся справка о доходах и налогах за год.

Нюансы‚ на которые стоит обратить внимание

• Если в трудовом или коллективном договоре предусмотрено обязательное выходное пособие при определённых условиях (например‚ при сокращении штата)‚ то при увольнении по соглашению сторон его выплата всё равно зависит от взаимного согласия сторон.
• При наличии споров о размере выходного пособия рекомендуется зафиксировать все договорённости в письменном виде (соглашение‚ протокол переговоров) – это упростит защиту прав в случае обращения в суд.
• Не забудьте учесть возможные удержания (алименты‚ исполнительные листы‚ возмещение ущерба) – они производятся из общей суммы выплат после налогообложения (если оно применяется).
• Для работников‚ находящихся в отпуске по уходу за ребёнком или на больничном‚ расчёт среднедневного заработка для компенсации отпуска осуществляется за фактически отработанные периоды.

Увольнение по соглашению сторон предоставляет сторонам гибкость в определении всех условий расчёта‚ включая возможное выходное пособие. Обязательными выплатами являются заработная плата за отработанное время и компенсация за неиспользованный отпуск. Выходное пособие не является обязательным по ТК РФ‚ но может быть включено в соглашение и‚ при соблюдении лимитов‚ полностью освобождаться от налогов. Правильное оформление документации и точный расчёт помогут избежать споров и обеспечат соблюдение прав как работника‚ так и работодателя.