С 2021 года физические лица могут оформить имущественный налоговый вычет за приобретение жилья в упрощённом порядке, не заполняя декларацию 3‑НДФЛ и не прилагая к ней документы․ Достаточно подписать предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика․ Ниже представлен подробный разбор процедуры, правовой основы и пример заполнения формы КНД 1150117․
Что такое упрощенный налоговый вычет
Упрощённый порядок позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ (максимум 260 000 руб․) за покупку квартиры, комнаты или доли в жилом доме без подачи полной декларации 3‑НДФЛ․ Вычет предоставляется в том же налоговом периоде, в котором было зарегистрировано право собственности на объект․
Кто может воспользоваться упрощённым порядком
- Граждане РФ, получившие доход, облагаемый НДФЛ (заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности и т․п․)․
- Лица, приобретшие квартиру (жилое помещение) в собственность после 1 января 2019 года․
- Налогоплательщики, у которых в течение календарного года был уплачен НДФЛ, достаточный для получения вычета (не менее 13 % от суммы вычета)․
- Отсутствие ограничений по использованию материнского капитала, ипотечных средств или субсидий – они просто не учитываются при расчёте вычета․
Правовая база
- Налоговый кодекс РФ, ст․ 220 (имущественный налоговый вычет)․
- Приказ ФНС России от № ЕД‑7‑8/1133 «Об утверждении формы заявления о получении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в упрощённом порядке» (КНД 1150117)․
- Информационное письмо ФНС России от № ЕД‑7‑8/12345 «О порядке подачи заявления в упрощённом порядке через личный кабинет налогоплательщика»․
Как оформить заявление в упрощённом порядке
- Войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog․ru (или через мобильное приложение «Налог ФЛ»)․
- Выбрать раздел «Получение налоговых вычетов» → «Имущественный вычет при покупке недвижимости»․
- Система автоматически сформирует предзаполненное заявление формы КНД 1150117 на основе данных из ЕГРН и сведений о доходах, полученных от работодателя․
- Проверить корректность заполненных полей (ФИО, ИНН, адрес объекта, дата регистрации права собственности, сумма вычета)․ При необходимости внести исправления․
- Подписать заявление электронной подписью (или подтвердить паролем от личного кабинета)․
- Отправить заявление в налоговый орган․ После обработки (обычно до 30 календарных дней) вычет будет зачислен на указанный банковский счёт или уменьшит сумму удерживаемого НДФЛ․
Образец заполнения заявления (КНД 1150117)
Ниже представлен типовой бланк заявления с пояснениями к каждому полю․ Все персональные данные заменены условными обозначениями – при реальном заполнении необходимо указывать свои сведения․
| Поле формы | Что указывать | Пример (условный) |
|---|---|---|
| Наименование налогового органа | Указать ИФНС, в которой вы состоите на учёте (по месту жительства или месту получения дохода)․ | ИФНС России № 26 по г․ Москва |
| ИНН | Индивидуальный налоговый номер физического лица․ | 123456789012 |
| ФИО | Полное имя как в паспорте․ | Иванов Иван Иванович |
| Дата рождения | ДД․ММ․ГГГГ․ | |
| Адрес места жительства (регистрации) | Улица, дом, квартира, город, индекс․ | ул․ Лесная, д․ 10, кв․ 45, г․ Казань, 420000 |
| Вид налогового вычета | Выбрать «Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры (доли, комнаты)»․ | Имущественный вычет |
| Основание для вычета | Указать номер и дата регистрации права собственности из ЕГРН․ | Регистрация № 77‑01‑123456/2023‑09‑15 от |
| Стоимость объекта недвижимости (по договору) | Сумма, указанная в договоре купли‑продажи (без учёта НДС, если он не применялся)․ | 4 500 000 руб․ |
| Сумма заявленного вычета | Не более 2 000 000 руб․ (13 % от этой суммы = 260 000 руб․)․ Если стоимость меньше – указывается фактическая стоимость․ | 2 000 000 руб․ |
| Расчёт суммы вычета (13 %) | Автоматически рассчитывается системой․ | 260 000 руб․ |
| Банковские реквизиты для возврата | Номер счёта, БИК, название банка (можно указать счёт, привязанный к личному кабинету); | Счёт 40###0012345, БИК 044525225, ПАО «Сбербанк» |
| Подпись заявителя | Электронная подпись или подтверждение паролем․ | Подписано |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли получить вычет, если квартира куплена в ипотеку?
Да․ Ипотечные платежи не влияют на право на вычет․ Сумма вычета рассчитывается от стоимости объекта, указанной в договоре купли‑продажи (без учёта процентов по кредиту)․
Нужно ли прикладывать документы о расходах?
В упрощённом порядке документы не прикладываются․ Налоговая служба проверяет информацию из ЕГРН и сведения о доходах, полученные от работодателя или иных источников․
Что делать, если в личном кабинете нет предзаполненного заявления?
Убедитесь, что:
- Вы зарегистрированы как налогоплательщик физического лица․
- В ЕГРН есть запись о регистрации права собственности на квартиру за текущий или предыдущий налоговый период․
- У вас есть доход, облагаемый НДФЛ, за который можно вернуть налог․
- Если всё в порядке, но заявление не формируется – обратитесь в поддержку ФНС через «Обратную связь» в личном кабинете или позвоните по горячей линии ###․
Можно ли распределить вычет между супругами?
Да․ При совместной собственности каждый из супругов может получить вычет пропорционально своей доле в праве собственности․ Для этого в заявлении указывается доля каждого (например, ½ + ½) и соответствующая сумма вычета․
Упрощённый порядок получения имущественного налогового вычета за квартиру значительно упрощает процедуру возврата части уплаченного НДФЛ․ Достаточно зайти в личный кабинет налогоплательщика, проверить предзаполненное заявление формы КНД 1150117, подтвердить его электронной подписью и дождаться зачисления средств․ Главное – убедиться, что в ЕГРН отражена запись о праве собственности, а ваш доход позволяет получить вычет в размере до 260 000 руб․ (13 % от 2 000 000 руб․)․
Следуя представленному выше образцу и рекомендациям, вы сможете оформить вычет быстро и без ошибок, избегая лишних визитов в налоговую инспекцию и сбора бумажных документов․