Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Упрощённая система налогообложения (УСН) остаётся одной из самых популярных форм налогообложения для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий. В статье подробно рассмотрены:

основные параметры УСН (объекты налогообложения, ставки);
какие реквизиты необходимо указывать в платёжных документах;
КБК (коды бюджетной классификации) для разных вариантов УСН;
сроки уплаты авансовых платежей и итогового налога;
образец заполнения платежного поручения (платежки) для ИП и организаций;
особенности уплаты через Единый налоговый платеж (ЕНП) и случаи, когда требуется отдельный платёж.

Что такое УСН и какие объекты налогообложения применяются?

УСН предусматривает два возможных объекта налогообложения:

«Доходы» – налог рассчитывается как процент от всей полученной выручки без учёта расходов.
«Доходы минус расходы» – налог считается от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами.

Ставки налога по УСН на 2026 год:

6 % – при объекте «Доходы»;
15 % – при объекте «Доходы минус расходы» (в некоторых регионах возможны пониженные ставки – 5 % и 12 % соответственно).

Реквизиты для уплаты налога при УСН

С 1 января 2023 года почти все налоговые платежи осуществляются через Единый налоговый платеж (ЕНП). Однако для УСН сохраняются отдельные КБК, которые необходимо указывать в поле «КБК» платёжного поручения.

КБК для УСН (объект «Доходы»)

Код бюджетной классификации, применяемый для уплаты налога и авансовых платежей по УСН при объекте «Доходы»:

1###10000510

КБК для УСН (объект «Доходы минус расходы»)

Для данного объекта используются два КБК в зависимости от того, уплачивается ли авансовый платёж или итоговый налог за год:

182 1 05 01011 01 1000 110 – авансовые платежи (налог по УСН «доходы минус расходы»);
182 1 05 01021 01 1000 110 – итоговый налог за год (включая минимальный налог).

Примечание: если в регионе действуют пониженные ставки, КБК остаются теми же – меняется только ставка, указываемая в расчёте.

Реквизиты получателя

Для большинства регионов получателем платежа является Федеральная налоговая служба (ИФНС) по месту регистрации налогоплательщика. Пример реквизитов для ИФНС Москвы:

Наименование получателя: ИФНС России по г. Москве;
ИНН: ###;
КПП: ###;
Расчётный счёт: 40101###0002;
БИК: 044525000;
Корреспондентский счёт: 30101###0000.

Для других регионов необходимо уточнить реквизиты соответствующей ИФНС на официальном сайте ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика.

Сроки уплаты налога при УСН

С 2023 года установлен единый порядок уплаты авансовых платежей:

Авансовые платежи – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (т.е. 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 января).

для организаций – не позднее 28 марта года, следующего за отчётным;
для индивидуальных предпринимателей – не позднее 28 апреля года, следующего за отчётным.

Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

Образец заполнения платежного поручения (платежки) для УСН

Ниже представлен типовой шаблон платёжного поручения по УСН (объект «Доходы минус расходы», авансовый платёж за I квартал 2026 года). Все обязательные поля выделены жирным шрифтом.

Пример платёжного поручения № 01

Платёжное поручение № 01
Сумма: 12 500,00 руб.
Получатель:
ИФНС России по г. Москве
ИНН ###
КПП ###
р/с 40101###0002
БИК 044525000
к/с 30101###0000

Плательщик:
ИП Иванов Иван Иванович
ИНН ###
КПП не указывается
р/с 40###0012345
БИК 044525000 (банк плательщика)

КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110
ОКТМО: 45000000000
Основание платежа: Налог при УСН (доходы минус расходы), авансовый платёж за I квартал 2026 года
Назначение платежа: Уплата налога при УСН, авансовый платёж за I квартал 2026 года
Статус плательщика: 01 (организация) / 09 (ИП) – в зависимости от статуса

При уплате через ЕНП поле «КБК» заполняется единым кодом:

1###10000510

В этом случае в назначении платежа указывается, что платёж относится к УСН (например, «Уплата налога при УСН (доходы) за I квартал 2026 года через ЕНП»).

Особенности уплаты через Единый налоговый платеж (ЕНП)

С 1 января 2023 года почти все налоги, сборы и взносы можно перечислять одним платёжным поручением на счёт ЕНП. Для УСН это означает:

Не нужно заполнять отдельные реквизиты ИФНС – достаточно указать реквизиты счёта ЕНП (обычно р/с 40101###0002, БИК 044525000, к/с 30101###0000).
В поле «КБК» всегда указывается универсальный код 1###10000510.
В назначении платежа прописывается вид налога и период, за который производится уплата (например, «Налог при УСН (доходы минус расходы), авансовый платёж за II квартал 2026 года»).

Исключения составляют случаи, когда налогоплательщик обязан платить отдельно (например, при уплате страховых взносов в ФСЗН, если они не включены в ЕНП, или при уплате налога на имущество организаций).

Полезные ссылки и источники

Официальный сайт ФНС России – раздел «Упрощённая система налогообложения» (https://nalog.ru).
Приказ Минфина России от № 199н «Об утверждении формы платёжного поручения».
Информационный портал «КонсультантПлюс» – образцы платежных поручений по УСН.
Сайт nalog-nalog.ru – актуальные КБК и реквизиты для уплаты УСН в 2026 году.

Для корректной уплаты налога при УСН в 2026 году необходимо:

Определить объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») и соответствующую ставку.
Указать правильный КБК (универсальный для ЕНП или специфичный для отдельного платежа).
Соблюсти сроки уплаты авансовых платежей (28 числа месяца, следующего за кварталом) и итогового налога (28 марта для организаций, 28 апреля для ИП).
Заполнить платёжное поручение согласно установленной форме, указав реквизиты получателя (ИФНС или счёт ЕНП), свои реквизиты, КБК, ОКТМО и чёткое назначение платежа.
При необходимости уточнить реквизиты своей ИФНС на официальном сайте ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика.

Соблюдение этих правил позволит избежать штрафов за неуплату или неполную уплату налога и обеспечит своевременное исполнение налоговых обязательств.