С введением Единого налогового платежа (ЕНП) порядок расчетов с бюджетом кардинально изменился. Теперь налогоплательщики перечисляют средства на единый налоговый счет (ЕНС), а налоговый орган самостоятельно распределяет их по налогам, сборам и страховым взносам. В этом процессе ключевую роль играет УИН (Уникальный идентификационный номер начисления). В статье подробно разберем, что это такое, где его брать, как правильно указывать в платежке и какие ошибки стоит избегать.

Что такое УИН и зачем он нужен при ЕНП

УИН (Уникальный идентификационный номер начисления) — это 20- или 25-значный код, который присваивается каждому конкретному начислению (налогу, пени, штрафу, проценту) в информационных системах ФНС России. Он служит «адресом» платежа внутри ЕНС.

С переходом на ЕНП (с 2023 года) значение УИН немного трансформировалось:

• Для большинства текущих платежей (авансовые платежи, страховые взносы, НДФЛ по зарплатам) УИН не указывается (ставится «0»). Налоговая сама распределяет деньги по обязательствам в порядке очередности (сначала арреар, потом текущие начисления).
• Для погашения конкретного долга (задолженности), пени, штрафов или процентов по требованию налогового органа УИН обязателен. Без него деньги могут «зависнуть» на ЕНС и не списаться по нужному начислению, что приведет к накоплению пени.
• Для физических лиц при оплате по налоговым уведомлениям УИН также обязателен для идентификации конкретного начисления (земельный налог, транспортный налог, имущественный налог).

Где найти УИН

Источники получения УИН зависят от категории налогоплательщика и вида платежа:

Для организаций и ИП

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ИП) на сайте ФНС. Раздел «Единый налоговый счет» -> «Начисления и платежи». Напротив каждого начисления указан его УИН.
2. Требование о погашении задолженности (форма № КНД 1160085). УИН указан в реквизитах документа.
3. Решение о налоговом вычете / акте проверки. Если платеж связан с результатами камеральной или выездной проверки.
4. Справка о состоянии расчетов по ЕНС. Можно заказать в ЛК или получить через оператора ЭДО.

Для физических лиц

1. Налоговое уведомление (форма КНД 1180017). Приходит по почте или доступно в ЛК физлица на сайте ФНС / Госуслугах. УИН указан напротив каждого налога (земельный, имущественный, транспортный).
2. Личный кабинет физлица (ЛК ФЛ). Раздел «Налоги» -> «Уведомления» или «Единый налоговый счет».
3. Письмо требование (при наличии просроченной задолженности). УИН указан в реквизитах платежа в приложении к требованию.

Как правильно заполнить платежное поручение (ПП) с УИН

При оплате через банк (в клиент-банке или в отделении) заполняются следующие ключевые реквизиты (по Приказу Минфина № 107н):

Номер поля	Наименование поля	Что указывать
104	КБК (Код бюджетной классификации)	1###10000510 — единый КБК для всех платежей по ЕНП.
105	ОКТМО	Код по ОКТМО налогового органа, за которым закреплен плательщик (или код МО, где находится имущество физлица).
106	Основание платежа	ТР (текущий расчет) — для авансовых платежей, взносов, НДФЛ зарплатный. ОП (оплата по требованию) — при погашении долга по требованию ФНС. НС (начисление по уведомлению) — для физлиц по уведомлениям.
107	Номер налогового периода (код)	Код периода (например, ГД.00.2024 для года, КВ.01.2024 для квартала, МС.03.2024 для месяца). Для физлиц по уведомлениям, ГД.00.202X.
108	Номер документа (УИН)	УИН из уведомления/требования/ЛК (20 или 25 знаков). Если УИН нет (текущие платежи ЕНП) — ставим 0.
109	Дата документа (УИН)	Дата документа, в котором указан УИН (дата уведомления, требования). Если УИН=0, ставим 0.
110	Вид платежа	01 (электронно) или другой код в зависимости от способа.

Пример заполнения для физического лица (оплата уведомления за 2023 год)

• Поле 104 (КБК): 1###10000510
• Поле 105 (ОКТМО): XXXXXX (ваш код ОКТМО)
• Поле 106 (Основание): НС
• Поле 107 (Период): ГД.00.2023
• Поле 108 (УИН): XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX (20-25 знаков из уведомления)
• Поле 109 (Дата): DD.MM.YYYY (дата уведомления)

Пример заполнения для ИП/Организации (погашение долга по требованию)

• Поле 104 (КБК): 1###10000510
• Поле 105 (ОКТМО): XXXXXX
• Поле 106 (Основание): ОП
• Поле 107 (Период): ГД.00.2023 (период, за который начислен долг)
• Поле 108 (УИН): XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX (из требования ФНС)
• Поле 109 (Дата): DD.MM.YYYY (дата требования)

Типичные ошибки и их последствия

⚠ Внимание: Самые частые ошибки

• Указание «0» вместо реального УИН при оплате по требованию/уведомлению. Деньги придут на ЕНС, но не зачтутся в погашение конкретного долга. Появится «висячий» переплат, а по долгу будет набегать пения.
• Указание УИН при обычном пополнении ЕНС (авансы, взносы, НДФЛ зарплатный). Система может не принять платеж или зачесть его некорректно. Для текущих платежей УИН всегда = 0.
• Ошибка в одной цифре УИН. Платеж не идентифицируется. Придется писать заявление на уточнение реквизитов (форма «Заявление на уточнение платежа»).
• Несовпадение ОКТМО в платежке и в реквизитах УИН. УИН привязан к конкретному налоговому органу (ИФНС). Если в поле 105 указан другой ОКТМО, зачисление может не произойти автоматически.
• Неправильное «Основание платежа» (поле 106). Например, поставили «ТР» вместо «ОП» при погашении долга по требованию.

Что делать, если УИН потерян или неизвестен?

1. Заходите в Личный кабинет (ЛК) налогоплательщика. Это самый надежный источник актуальных УИН по всем начислениям.
2. Закажите «Справку о состоянии расчетов по ЕНС». В ней перечислены все открытые начисления с их УИН.
3. Обратитесь в контакт-центр ФНС (###) или в чат-бот налоговой службы.
4. Для физлиц: Уведомление можно распечатать в ЛК ФЛ или на Госуслугах в любое время.

Особенности оплаты частями (для физлиц)

Как отмечалось в информации от УФНС по Приморскому краю, физические лица могут оплачивать налоги, указанные в уведомлении, как полностью, так и частями.

Важный нюанс: При частичной оплате через ЕНП УИН указывается тот же самый, что указан в уведомлении за полную сумму. Налоговая сама зачтет поступившие средства в счет погашения этого начисления. Если сумма на ЕНС станет равной или превысит начисление по данному УИН, задолженность закроется.

Сроки зачисления и проверка

Деньги, переведенные по ЕНП, зачисляются на ЕНС в день поступления в казначейство (как правило, в рабочий день, следующий за днем перечисления банком). Проверить зачисление можно:

• В ЛК (раздел «Единый налоговый счет» -> «Операции по счету»).
• По справке о состоянии расчетов.
• У физлиц, в ЛК ФЛ на вкладке «ЕНС».

Если через 3-5 рабочих дней после оплаты средства не отобразились на ЕНС или не списались по УИН, необходимо обратиться в банк за выпиской (подтверждением исполнения) и написать заявление в ФНС на уточнение реквизитов платежа.

Резюме

Правильное использование УИН — залог того, что ваш Единый налоговый платеж (ЕНП) сработает точно и своевременно.

• Пополнение ЕНС «на будущее» (авансы, взносы, зарплатный НДФЛ) → УИН = 0, Основание = ТР.
• Погашение конкретного долга по требованию ФНС → УИН из требования, Основание = ОП.
• Оплата налогов физлиц по уведомлению → УИН из уведомления, Основание = НС.

Всегда сверяйте УИН с актуальными данными в Личном кабинете налогоплательщика перед отправкой платежного поручения. Это сэкономит время на уточнение реквизитов и избавит от начисления пени за предполагаемую просрочку.

---

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ, Приказа Минфина № 107н и разъяснений ФНС России. Информация актуальна на .