С 1 января 2026 года вступают в силу существенные изменения в налогообложении сельскохозяйственной техники. В соответствии с Федеральным законом от № 425-ФЗ, полное освобождение от уплаты транспортного налога на тракторы, комбайны и иную сельхозтехнику отменяется. Вместо этого устанавливается льготный режим налогообложения с уточненными условиями применения. Ниже подробно разбираем, как это затронет владельцев техники в Тверской области.

Ключевые изменения с 2026 года (по 425-ФЗ)

• Отмена полной льготы: Ранее действовавшие нормы, полностью освобождавшие сельхозпроизводителей от транспортного налога, перестают действовать.
• Условия применения льготы: Льготный режим распространяется на технику, которая:
  • Состоит на балансе у сельскохозяйственного производителя.
  • Используется непосредственно для производства сельхозпродукции.
  • Соответствует классификационным кодам (ОКВЭД/Классификатор основных фондов), утвержденным нормативными актами.
• Исключения: Налог в общем порядке (без льготных коэффициентов) уплачивается за технику, используемая не по назначению (например, для перевозки грузов по найму, в строительстве и т.д.).

Расчет налога в Тверской области: ставки и формула

Транспортный налог — региональный налог. Параметры налогообложения (ставки, льготы, сроки) устанавливаются Законом Тверской области «О транспортном налоге» в рамках Налогового кодекса РФ.

Базовые ставки (Налоговый кодекс РФ, ст. 361)

Для тракторов (категория «Прочие самоходные машины») базовые ставки зависят от мощности двигателя (л.с.):

Мощность двигателя (л.с.)	Базовая ставка (руб. за 1 л.с.)
До 100 л.с. (вкл.)	2,5
Свыше 100 до 150 л.с. (вкл.)	3,5
Свыше 150 до 200 л.с. (вкл.)	5,0
Свыше 200 до 250 л.с. (вкл.)	7,5
Свыше 250 л.с.	15,0

Применение снижающего коэффициента (с 2026 г.)

Согласно изменениям, для сельхозтехники, соответствующей условиям закона, к базовой ставке применяется снижающий коэффициент. Его конкретное значение для Тверской области будет зафиксировано в региональном законе (ожидается принятие поправок к Закону Тверской области «О транспортном налоге» к концу 2025 года).

Формула расчета:

Налог = (Базовая ставка × Мощность в л.с. × Снижающий коэффициент) × Коэффициент КТС (если применимо) × Доля владения (месяцы/12)

Важно: Коэффициент КТС (Коэффициент транспортной стратегии) в Тверской области в настоящее время не применяется (равен 1), однако за актуальностью изменений в региональном законодательстве необходимо следить на официальном сайте Налоговой службы по Тверской области.

Пример расчета (ориентировочный)

Предположим, у фермерского хозяйства в Твери есть трактор мощностью 220 л.с., используемый исключительно для сельхозработ. Базовая ставка для диапазона 200–250 л.с. — 7,5 руб. Допустим, региональный закон установит снижающий коэффициент 0,1 (10% от базовой ставки) для такой техники.

1. Базовый налог (без льготы): 220 л.с. × 7,5 руб. = 1 650 руб.
2. Налог с учетом льготы (К = 0,1): 1 650 руб. × 0,1 = 165 руб. в год.

Примечание: Точный коэффициент подтверждайте по итогам принятия регионального закона Тверской области на конец 2025 года.

Кто платит и сроки уплаты

Налогоплательщики

• Организации — владельцы тракторов (на балансе, в аренде с правом выкупа/операционной аренде).
• Индивидуальные предприниматели (ИП) и КФХ, при наличии техники на балансе.
• Физические лица — если трактор зарегистрирован на физлицо (льготы по 425-ФЗ для физлиц, не являющихся сельхозпроизводителями, не предусмотрены, налог платится по общим ставкам региона).

Сроки

• Физические лица / ИП (если техника на балансе ИП): Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (на основании уведомления от ФНС).

Особенности учета и отчетности

Для организаций

• Декларация по транспортному налогу сдается в налоговый орган по месту учета организации (или КСА/МСП, если применимо) до 28 февраля.
• В декларации необходимо разделять технику: используемую в сельхозпроизводстве (со льготным коэффициентом) и используемую в иной деятельности (по полным ставкам).
• Документальное подтверждение права на льготу: акты инвентаризации, заказы на работы, планы посевных кампаний, подтверждающие использование техники по назначению.

Для ИП и КФХ (упрощенка/ЕСХН/Патент)

• Транспортный налог не входит в единый налог (УСН/ЕСХН/Патент) и платится отдельно.
• ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут учитывать уплаченный транспортный налог в составе расходов (п. 11 ст. 346.16 НК РФ) по кассовому методу (в кв. уплаты).
• Уведомление от ФНС приходит в личный кабинет налогоплательщика или по почте.

Региональные нюансы Тверской области

На момент написания статьи (сентябрь 2026 г.) действует Закон Тверской области от № 44-ЗО «О транспортном налоге» (в ред. на 2025 г.).

• Льготы для ветеранов/инвалидов/пенсионеров: Действуют региональные льготы на один вид транспорта (например, на легковой автомобиль). На трактор (как на самоходную машину) данные льготы обычно не распространяются, если только это не единственный транспортной средством налогоплательщика и он подпадает под определение «легковой автомобиль» (что для тракторов неверно).
• Сроки уплаты физлицами: Установлены в соответствии с НК РФ (1 декабря).
• Электронные сервисы: Проверить начисление и оплатить налог можно через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ/ФЛ) на сайте nalog.gov.ru, приложение «Налоги ФНС России» или Госуслуги.

Чек-лист действий для сельхозпроизводителя Тверской области

1. Инвентаризация: Составьте реестр всей самоходной техники на балансе на .
2. Классификация: Разделите технику на «сельхозназначение» (под 425-ФЗ) и «иное назначение».
3. Документирование: Подготовьте пакет документов, подтверждающих использование техники в производстве сельхозпродукции (план посевов, акты выполненных работ, путевые листы с указанием агрономических операций).
4. Мониторинг регионального закона: Отслеживайте принятие поправок к Закону Тверской области № 44-ЗО о значении снижающего коэффициента для 2026 года.
5. Настройка учета: Настройте программу 1С (или другую бухгалтерию) на расчет авансовых платежей с новыми коэффициентами.
6. Оплата авансов: Уплачивайте авансовые платежи в установленные сроки (для организаций), чтобы избежать пени (ст. 75 НК РФ).

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать заявление на применение льготы по 425-ФЗ?

Для организаций: Отдельного заявления в налоговый орган не требуется. Право на применение сниженного коэффициента реализуется напрямую в налоговой декларации путем заполнения соответствующих строк с кодом льготы. Однако документы, подтверждающие право, должны быть у вас на руках для предъявления при проверке.

Что если трактор используется смешанно (сельхоз и перевозки)?

Если техника используется не исключительно для производства сельхозпродукции, льготный коэффициент не применяется за весь налоговый период. Налог рассчитывается по базовым ставкам. Рекомендуется закреплять технику за конкретными видами деятельности или вести четкий учет моточасов по направлениям использования (хотя закон требует «исключительного» использования).

Как платить налог, если уведомление не пришло (физлица/ИП)?

Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налога. Зайдите в Личный кабинет ФНС → раздел «Налоги» → «Транспортный налог». Там будет доступен реквизитный состав для оплаты (КБК, ОКТМО, номер платежа). Можно оплатить через СБП или реквизиты ФК.

Применяется ли к тракторам коэффициент КТС в Твери?

На текущий момент в Тверской области коэффициент КТС (повышающий ставки для мощной техники свыше 250 л.с.) не установлен (равен 1). Но за изменениями нужно следить в новостях ФНС по региону.

---

Переход на льготный режим с 2026 года сохраняет налоговую нагрузку на сельхозпроизводителей Тверской области на низком уровне по сравнению с полной ставкой, но требует строгого соблюдения условий: техники должно быть на балансе у сельхозпроизводителя и использоваться исключительно по назначению. Главная задача на текущий момент — дождаться принятия регионального закона об установлении конкретного значения снижающего коэффициента и своевременно перестроить учет и расчет авансовых платежей.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений рекомендуется обратиться к актуальному тексту Налогового кодекса РФ, Закону Тверской области № 44-ЗО и консультироваться с профессиональным налоговым советником.