Транспортный налог – это региональный налог, который уплачивают владельцы транспортных средств, зарегистрированных в России. Размер налога зависит от мощности двигателя (измеряется в лошадиных силах, л.с.), от региона регистрации и от ряда дополнительных коэффициентов (например, повышенный коэффициент для автомобилей‑«роскоши»). В данной статье рассматривается порядок налогообложения именно тех легковых автомобилей, мощность которых превышает 100 л.с.

Основные положения Налогового кодекса РФ

Согласно статье 361 НК РФ, транспортный налог рассчитывается по формуле:

Налог = Базовая ставка (руб./л.с.) × Мощность двигателя (л.с.) × Коэффициент региона × Повышающий коэффициент (если есть)

Базовые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, определённых НК РФ. Для легковых автомобилей типичные диапазоны базовых ставок выглядят так:

до 100 л.с. – от 8 до 12 руб./л.с.;
от 100 до 125 л.с. – от 20 до 30 руб./л.с.;
от 125 до 150 л.с. – от 30 до 45 руб./л.с.;
свыше 150 л.с. – от 45 до 150 руб./л.с. (в зависимости от региона и наличия повышающих коэффициентов).

Как определить, попадает ли автомобиль под повышенный налог?
Повышенный транспортный налог (часто называемый «налог на роскошь») применяется к автомобилям, стоимость которых превышает определённый порог, установленный региональными законами. С 2022 года порог повышения был поднят с 3 млн руб. до 10 млн руб. для большинства регионов. Однако некоторые субъекты сохраняют более низкие пороги или применяют дополнительные коэффициенты к мощности двигателя.
Критерии, которые обычно учитываются:

Стоимость нового автомобиля (по базовой комплектации) ≥ пороговое значение региона;
Мощность двигателя > 100 л.с.;
Отсутствие льгот (например, для инвалидов, многодетных семей, электромобилей и т.д.).

Если выполняются все три условия, к базовой ставке применяется повышающий коэффициент, который может составлять от 1,5 до 3,0 в зависимости от региона.
Пример расчёта транспортного налога для автомобиля 130 л.с.
Допустим, автомобиль зарегистрирован в Московской области, где:

Базовая ставка для мощности 100‑125 л.с. = 22 руб./л.с.;
Базовая ставка для мощности 125‑150 л.с. = 28 руб./л.с.;
Повышающий коэффициент для автомобилей стоимостью свыше 10 млн руб. = 2,0.

Расчёт:
Мощность = 130 л;с.

Базовая ставка (для 125‑150 л.с.) = 28 руб./л.с.

Налог без повышающего коэффициента = 28 × 130 = 3 640 руб.

Налог с повышающим коэффициентом = 3 640 × 2,0 = 7 280 руб. за год.

Если автомобиль находился на учёте неполный год (например, 6 месяцев), налог делится пропорционально:
Налог за 6 месяцев = 7 280 × 6/12 = 3 640 руб.

Региональные особенности (на 2026 год)
Ставки и коэффициенты значительно различаются по субъектам РФ. Ниже приведены примеры для нескольких регионов (данные взяты из официальных источников налоговых служб):


Регион
Базовая ставка до 100 л.с. (руб./л.с.)
Базовая ставка 100‑125 л.с. (руб./л.с.)
Базовая ставка >125 л.с. (руб./л.с.)
Повышающий коэффициент для «роскоши»


Москва
12
30
50
2,5


Санкт‑Петербург
10
25
40
2,0


Оренбургская область
8
20
35
1,5


Республика Татарстан
11
28
45
2,0


Как видно из таблицы, в Москве и Санкт‑Петербурге ставки выше, а повышающий коэффициент достигает 2,5, тогда как в некоторых регионах (например, Оренбургской области) коэффициент минимален.
Льготы и исключения
Некоторые категории транспортных средств освобождаются от транспортного налога полностью или частично:

Электромобили и гибридные автомобили (в зависимости от региона);
Автомобили, зарегистрированные на инвалидов I и II групп;
Транспорт, используемый в сельском хозяйстве (тракторы, комбайны) – облагается отдельным налогом;
Автомобили, находящиеся в лизинге, если лизинговая компания является плательщиком налога (в некоторых регионах).

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган по месту регистрации транспортного средства, приложив подтверждающие документы (справку о инвалидности, сертификат электромобиля и т.д.).
Когда и как уплачивать транспортный налог?
Транспортный налог уплачивается ежегодно не позднее 1 декабря следующего года за отчётным периодом. Например, налог за 2026 год нужно уплатить до 1 декабря 2027 года.
Уплата производится:

Через личный кабинет на сайте ФНС России (nalog.ru);
В банковских отделениях или через платёжные терминалы;
Почтовым переводом (реквизиты указываются в извещении от налоговой).

Если налог не уплачен в срок, начисляются пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки) и возможен штраф (20 % от суммы налога, но не менее 40 000 руб.).
Практический совет: как уменьшить налоговую нагрузку?
Если вы планируете приобрести автомобиль с мощностью свыше 100 л.с., учитывайте следующие моменты:

Выбирайте модели с минимальной стоимостью, чтобы избежать попадания под повышающий коэффициент;
Рассмотрите возможность регистрации автомобиля в регионе с более низкой базовой ставкой (например, в Оренбургской или Курганской области), если это не противоречит вашему месту жительства и использованию транспорта;
Проверьте, попадает ли ваш автомобиль под льготную категорию (электромобиль, гибрид, автомобиль для инвалида);
Если автомобиль используется преимущественно в другом регионе, уточните возможность уплаты налога по месту фактического использования (некоторые регионы позволяют это по соглашению).

Транспортный налог для автомобилей мощностью свыше 100 л.с. формируется из базовой ставки, мощности двигателя, регионального коэффициента и, при наличии, повышающего коэффициента для автомобилей‑«роскоши». Понимание этих компонентов позволяет корректно рассчитать сумму налога, выбрать оптимальный регион регистрации и воспользоваться доступными льготами. Всегда актуальную информацию о ставках и коэффициентах можно найти на официальных сайтах налоговых служб субъектов РФ или в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на портале nalog.ru.