В зависимости от выбранной системы налогообложения организация обязана уплачивать разные виды налогов и обязательные платежи․ Ниже представлена подробная таблица, охватывающая основные налоги, которые может платить предприятие (ООО, АО, ИП и др․) на общей системе налогообложения (ОСН), упрощённой системе (УСН) и едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН)․ После таблицы даны краткие пояснения по каждому налогу․
| Налог / обязательный платеж | База налогообложения | Ставка (2026) | Период уплаты | Срок уплаты (пример) | Примечание |
|---|---|---|---|---|---|
| НДС (налог на добавленную стоимость) | Оборот от реализации товаров, работ, услуг | 22 % (основная) 10 % (льготная) 0 % (экспорт, некоторые виды деятельности) | Квартал | 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (I кв․ – до , II кв․ – до , III кв․ – до , IV кв․ – до ) | Возможен вычет входного НДС у контрагентов, работающих на ОСН |
| Налог на прибыль организаций | Чистая прибыль (доходы – расходы) | 25 % 8 % – в федеральный бюджет 17 % – в региональный бюджет Для IT‑компаний – 5 % (федеральный бюджет) Для участников международных групп – 15 % (5 % федеральный, 10 % региональный) | Год (с авансовыми платежами) | Платится ежемесячно/квартально в виде авансов, затем корректируется по итогам года | |
| Налог на имущество организаций | Среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества (по бухгалтерскому учету) | Макс․ 2,2 % Для объектов с кадастровой стоимостью > 300 млн руб – 2,5 % | Год | Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчётным периодом (обычно ежеквартальные авансы, итог – до ) | Освобождения: земельные участки, объекты культурного наследия и т․д․ |
| Транспортный налог | Мощность двигателя (л․с․) или грузоподъёмность (т) | Устанавливается регионами (например, 12–150 руб/л․с․) | Год | Не позднее 5 числа месяца, следующего за отчётным периодом (обычно до за 2026 год) | Для организаций, владеющих транспортными средствами |
| Земельный налог | Кадастровая стоимость земельного участка | 0,3–1,5 % (в зависимости от категории земли и региона) | Год | Не позднее 02 числа месяца, следующего за отчётным периодом (обычно до за 2026 год) | Освобождения: земли под жильём, сельхозугодья с льготами и т․д․ |
| Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС | Выплаты работникам (заработная плата, премии, отпускные и т․д․) | Месяц | Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным месяцем | Для малых предприятий возможны пониженные тарифы (например, 15 % при соблюдении условий) | |
| УСН – «Доходы» | Доходы (без вычета расходов) | 6 % | Квартал (аванс) + год (итог) | Доступно при доходах ≤ 150 млн руб и численности ≤ 100 человек | |
| УСН – «Доходы minus Расходы» | Доходы minus документально подтверждённые расходы | 15 % | Квартал (аванс) + год (итог) | Тот же лимит доходов и численности, что и для «Доходов» | |
| ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) | Доходы от сельскохозяйственной деятельности | 6 % | Квартал (аванс) + год (итог) | Для организаций, более 70 % доходов которых получено от сельского хозяйства |
Краткие пояснения к основным налогам
НДС
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, который уплачивается с оборота от реализации товаров, работ и услуг․ В 2026 году базовая ставка повышена до 22 %․ Льготные ставки (10 % и 0 %) применяются к отдельным категориям товаров и видов деятельности (медицинские и детские товары, некоторые продукты питания, экспорт, международные перевозки и т․д․)․ Налогоплательщик может уменьшить сумму НДС к уплате на величину входного НДС, полученного от поставщиков, работающих также на ОСН․
Налог на прибыль
Платится с чистой прибыли организации․ Ставка фиксирована на уровне 25 % (8 % – в федеральный бюджет, 17 % – в региональный)․ Для отдельных категорий (IT‑компании, участники международных групп) предусмотрены пониженные ставки․ Авансовые платежи вносятся поквартально (не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом), итоговый расчёт производится по результатам года и уплачивается до 29 марта следующего года (в 2027 году – до )․
Налог на имущество организаций
Начисляется на среднегодовую стоимость имущества (недвижимость, оборудование, транспорт и т․д․)․ Максимальная ставка – 2,2 %, а для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб – 2,5 %․ Регионы могут устанавливать свои пониженные ставки и предоставлять льготы (например, для объектов культурного наследия)․
Транспортный и земельный налоги
Эти налоги являются региональными․ Их ставки и льготы устанавливаются субъектами РФ․ Обычно транспортный налог зависит от мощности двигателя (л․с․) или грузоподъёмности, а земельный – от кадастровой стоимости участка и его целевого назначения․
Страховые взносы
Обязательные платежи во внебюджетные фонды рассчитываются от фонда оплаты труда․ В 2026 году общая нагрузка составляет примерно 30 % (22 % – ПФР, 5,1 % – ФОМС, 2,9 % – ФСС)․ Для малых предприятий и резидентов особых экономических зон могут применяться пониженные тарифы․
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Предприятия, выбравшие УСН, заменяют несколько налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество) одним единым платежом․ Возможны два объекта налогообложения:
- «Доходы» – ставка 6 % от всех поступлений;
- «Доходы minus Расходы» – ставка 15 % от разницы доходов и подтверждённых расходов․
Лимиты для применения УСН в 2026 году: доходы не более 150 млн руб и среднесписочная численность не более 100 человек․
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Специальный режим для организаций, более 70 % доходов которых получено от сельскохозяйственной деятельности․ Ставка фиксирована – 6 % от дохода․ Авансовые платежи вносятся поквартально, итоговый расчёт – ежегодно․
Как выбрать оптимальную систему налогообложения?
- Определите вид деятельности и прогнозируемый объём доходов․
- Проверьте соблюдение лимитов для УСН и ЕСХН․
- Сравните ожидаемую налоговую нагрузку при ОСН (НДС + налог на прибыль + имущественные налоги + страховые взносы) и при выбранных спецрежимах․
- Учтите возможность применения пониженных ставок (IT‑компании, льготы по имущественному налогу, региональные преференции)․
- При наличии сомнений проконсультируйтесь с налоговым консультантом или аудитором․
Правильный выбор системы налогообложения позволяет не только снизить налоговую нагрузку, но и упростить отчётность, что особенно важно для малых и средних предприятий․
Информация актуальна на сентябрь 2026 года и основана на действующем законодательстве РФ, включая изменения, вступившие в силу с 1 января 2026 года․