В данной статье рассматривается, какие обязательные платежи формируют общую сумму ежемесячных налогов с заработной платы сотрудника, как они распределяются между работником и работодателем, а также приводится практический пример расчёта для типичной зарплаты.

Все обязательные платежи делятся на две группы:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – удерживается из дохода сотрудника при выплате заработной платы.
2. Страховые взносы – уплачиваются работодателем из собственных средств и не уменьшают доход сотрудника.

Общая сумма ежемесячных налогов = НДФЛ (удерживается) + страховые взносы (платит работодатель).

НДФЛ в 2026 году

С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ для резидентов:

• до 1 200 000 ₽ – 13 %
• от 1 200 001 до 2 400 000 ₽ – 15 %
• от 2 400 001 до 5 000 000 ₽ – 18 %
• от 5 000 001 до 20 000 000 ₽ – 20 %
• свыше 20 000 000 ₽ – 22 %

Для большинства сотрудников с зарплатой до 1 200 000 ₽ в год применяется базовая ставка 13 %.

Страховые взносы (общий тариф)

По общему тарифу страховые взносы составляют 30 % от фонда оплаты труда (ФОТ) и распределяются следующим образом:

• Пенсионное страхование – 22 %
• Медицинское страхование – 5,1 %
• Страхование от временной нетрудоспособности и материнства – 2,9 %

Для малых и средних предприятий (МСП) могут применяться пониженные тарифы (например, 15,1 % при соблюдении условий), но в базовом расчёте мы будем использовать общий тариф 30 %.

Пример расчёта ежемесячной суммы налогов

Допустим, сотрудник хочет получать «на руки» 50 000 ₽ в месяц. Нужно определить:

1. Гross‑зарплату (до удержания НДФЛ), необходимую для получения указанной чистой суммы.
2. Сумму НДФЛ, которую удерживает работодатель.
3. Страховые взносы, которые платит работодатель.

Шаг 1. Расчёт gross‑зарплаты

При ставке НДФЛ 13 %:

[
ext{Gross} = rac{ ext{Чистая}}{1 ー ext{Ставка НДФЛ}} = rac{50,000}{1 ー 0,13} = rac{50,000}{0,87} pprox 57,471 ext{₽}
]

Шаг 2. НДФЛ (удерживается из зарплаты)

[
ext{НДФЛ} = ext{Gross} imes 0,13 = 57,471 imes 0,13 pprox 7,471 ext{₽}
]

Шаг 3. Страховые взносы (платит работодатель)

[
ext{Взносы} = ext{Gross} imes 0,30 = 57,471 imes 0,30 pprox 17,241 ext{₽}
]

[
]

Таким образом, для обеспечения чистой зарплаты 50 000 ₽ работодатель ежемесячно тратит примерно 74 700 ₽, из которых:

• НДФЛ (удерживается) – 7 471 ₽;
• Страховые взносы – 17 241 ₽;
• Начисленная заработная плата (до удержания НДФЛ) – 57 471 ₽.

Таблица с примерами для разных уровней чистой зарплаты

Ниже представлена упрощённая таблица, показывающая, как меняются составляющие налоговой нагрузки при разных уровнях желаемой чистой зарплаты (при ставке НДФЛ 13 % и общем тарифе взносов 30 %).

*Все расчёты выполнены при условии, что годовой доход не превышает порог, при котором ставка НДФЛ повышается выше 13 %. При доходе выше 1 200 000 ₽ в год необходимо применять соответствующую ступень шкалы НДФЛ.

Особенности и нюансы

• НДФЛ не является расходом работодателя в бухгалтерском учёте; он удерживается из дохода сотрудника и отражается в отчёте о прибылях и убытках как часть начисленной заработной платы (до вычета НДФЛ).
• Страховые взносы увеличивают себестоимость труда и включаются в фонд оплаты труда (ФОТ). Они влияют на показатели рентабельности и могут быть предметом оптимизации при использовании льготных тарифов для МСП.
• Некоторые выплаты не облагаются НДФЛ: пособия по уходу за ребёнком, по беременности и родам, единовременные материальные помощи, компенсационные выплаты и т.п. Однако страховые взносы начисляются на почти все виды выплат, связанные с трудовыми отношениями (исключения – отдельные социальные выплаты, указанные в законодательстве).
• При расчёте «на руки» часто используют коэффициент 0,87 (1 – 0,13) для быстрого определения необходимой gross‑зарплаты при ставке НДФЛ 13 %.

Общая сумма ежемесячных налогов на заработную плату складывается из НДФЛ (удерживается из дохода сотрудника) и страховых взносов (платит работодатель). Для большинства сотрудников с годовым доходом до 1 200 000 ₽ ставка НДФЛ составляет 13 %, а общий тариф страховых взносов – 30 %. Пример расчёта показывает, что чтобы обеспечить чистую зарплату 50 000 ₽, работодатель должен начислять примерно 57 471 ₽ gross‑зарплаты, удерживать 7 471 ₽ НДФЛ и платить 17 241 ₽ страховых взносов, итоговая нагрузка на фонд оплаты труда составит около 74 700 ₽ в месяц.

Понимание этих составляющих помогает как работодателям планировать бюджет на персонал, так и сотрудникам оценивать реальную стоимость своего труда для компании.