Налог на прибыль организаций (НПО) остаётся одним из ключевых налогов в системе налогообложения юридических лиц в Российской Федерации; В 2026 году базовая ставка сохраняется на уровне 25 %, однако в зависимости от категории налогоплательщика, региона регистрации и вида деятельности могут применяться пониженные, повышенные или специальные ставки. Ниже представлена подробная таблица ставок, а также пояснения к каждому пункту.

Общие положения

• Базовая ставка НПО установлена статьёй 284 Налогового кодекса РФ и составляет 25 % от налоговой базы (прибыли).
• Из этой суммы 8 % направляется в федеральный бюджет, а оставшиеся 17 % – в бюджет субъекта РФ, где зарегистрирована организация (или в бюджет федеральной территории «Сириус»).
• Региональные власти вправе уменьшать часть ставки, зачисляемую в региональный бюджет, в пределах, установленных законодательством субъекта.

Таблица ставок налога на прибыль в 2026 году

Категория налогоплательщика	Ставка НПО, %	Распределение по бюджетам	Примечания
Организации на общей системе налогообложения (ОСН)	25	8 % – федеральный бюджет 17 % – региональный бюджет	Базовая ставка, действует для большинства ООО, АО и др.
Организации‑резиденты свободной экономической зоны (СЭЗ) в Республике Крым и г. Севастополь	0–13,5 (в зависимости от срока деятельности)	Как и базовая ставка – 8 %/17 %	Первые 10 лет – 0 %; следующие 5 лет – 5 %; с 16‑го года – 13,5 %.
IT‑компании, включённые в реестр аккредитованных IT‑организаций	3 (пониженная ставка)	8 % – федеральный бюджет – % – региональный бюджет (ставка уменьшена до 0 % в части регионального налога)	Пониженная ставка применяется к прибыли от деятельности, указанной в перечне льгот.
Производители радиоэлектронной продукции (в соответствии с перечнем Минпромторга)	0 (полная льгота)	8 % – федеральный бюджет 0 % – региональный бюджет	Льгота предоставляется на срок действия соответствующего государственного контракта.
Организации, получившие статус участника особых экономических зон (ОЭЗ) иных регионов	Вариантно: 0, 5, 13,5 (в зависимости от зоны и срока)	Как базовая – 8 %/17 %	Ставка определяется условиями конкретной ОЭЗ.
Организации, осуществляющие деятельность в сфере сельского хозяйства и получающие субсидии	0–10 (по решению регионального органа)	8 % – федеральный бюджет Оставшаяся часть – региональный бюджет (может быть снижена)	Региональные власти могут предоставлять дополнительные понижения в рамках поддержки АПК.
Иностранные организации, получающие доход от источников в РФ через контролирующие лица (КИК)	25 (ставка по доходам КИК)	8 % – федеральный бюджет 17 % – региональный бюджет (по месту регистрации контролирующего лица)	Ставка применяется к прибыли контролируемых иностранных компаний.

Как рассчитать налог на прибыль

Общая формула расчёта налога на прибыль выглядит следующим образом:

Налог = Налоговая база × Ставка НПО

Где:

Налоговая база – это прибыль организации, определённая в соответствии с главой 25 НК РФ (доходы minus расходы, учитывающие амортизацию, резервы и т.д.).
Ставка НПО – процент, взятый из таблицы выше в зависимости от категории налогоплательщика.

Пример расчёта для ООО «Звезда» (ОСН, базовая ставка 25 %):

Прибыль за I квартал 2026 года: 15 млн руб. (январь) + 20 млн руб. (февраль) + 14 млн руб. (март) = 49 млн руб.
Налог за квартал: 49 млн × 0,25 = 12,25 млн руб.
Авансовые платежи (если организация платит авансом ежеквартально): каждый месяц рассчитывается отдельно, например, за январь – 15 млн × 0,25 = 3,75 млн руб.

Особенности применения региональных льгот
Согласно пункту 2 статьи 284 НК РФ, субъекты РФ имеют право уменьшать часть ставки, зачисляемую в их бюджет. Это означает, что фактическая нагрузка на организацию может быть ниже базовых 25 %. Например:

В некоторых регионах ставка регионального налога снижена до 10 % (вместо 17 %), тогда общая ставка становится 8 % + 10 % = 18 %.
Для резидентов ОЭЗ или СЭЗ могут действовать нулевые ставки на региональном уровне в течение первых нескольких лет деятельности.

Перед применением льгот рекомендуется:

Проверить актуальные нормативные акты субъекта РФ (законы, постановления).
Убедиться, что организация соответствует всем критериям (вид деятельности, срок регистрации, объём инвестиций и т.д.).
Своевременно подать заявление в налоговый орган о применении пониженной ставки.

Сроки уплаты налога на прибыль в 2026 году

Авансовые платежи – ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным.
Годовая декларация – подаётся не позднее 28 марта года, следующего за отчётным.

Ставка налога на прибыль организаций в 2026 году остаётся стабильной на уровне 25 %, но разнообразие льгот и специальных режимов позволяет существенно снизить налоговую нагрузку для определённых категорий налогоплательщиков. При планировании финансовой деятельности важно:

Определить свою категорию (ОСН, IT‑компания, резидент СЭЗ/ОЭЗ и т.д.).
Изучить региональные нормативные акты, предусматривающие понижение части ставки, зачисляемой в бюджет субъекта.
Своевременно рассчитывать и вносить авансовые платежи, а также подавать годовую декларацию в установленные сроки.

Используя представленную таблицу и рекомендации, организации смогут оптимизировать свои налоговые обязательства и избежать штрафов за несвоевременную уплату налога на прибыль.