Своевременная уплата налогов — обязательное условие для избежания штрафов и пени. В данной статье подробно разбираются сроки уплаты земельного налога для разных категорий налогоплательщиков (физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц и крестьянских/фермерских хозяйств) с учетом изменений, вступивших в силу с 2026 года по новому Налоговому кодексу РК.

Ключевые даты: шпаргалка для налогоплательщика

Ниже приведена сводная таблица основных дедлайнов, актуальных для налогового периода 2025 года (уплата в 2026 году) и налогового периода 2026 года (уплата в 2027 году).

Физические лица: «Правило 1 октября»

Для абсолютного большинства граждан Республики Казахстан срок уплаты земельного налога жестко зафиксирован в статье 583 Налогового кодекса РК.

Как это работает:

• Налоговый период: календарный год (с 1 января по 31 декабря).
• Срок уплаты: не позднее 1 октября следующего года.
• Пример: налог за 2025 год нужно заплатить до 1 октября 2026 года. Налог за 2026 год — до 1 октября 2027 года.

Важные нюансы для физлиц:

1. Налоговое уведомление: Комитет государственных доходов (КГД МФ РК) направляет налоговое уведомление с расчетом суммы заранее (обычно в августе-сентябре). Оно приходит в личный кабинет на eGov.kz, в мобильное приложение e-Salyq Azamat или по почте.
2. Самостоятельный расчет: Если уведомление не пришло, налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать налог и уплатить его до 1 октября. Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку.
3. Льготы: Определенные категории граждан (пенсионеры, инвалиды, ветераны, герои труда/Отечества, матери-героини и др.) освобождаются от уплаты земельного налога на один участок в собственности. Льгота применяется автоматически на основании данных баз, но стоит проверить уведомление.

Юридические лица и ИП на общем режиме: декларативный порядок

Организации и индивидуальные предприниматели на общем режиме оплачивают налог на основе декларации по форме 700.00.

Алгоритм действий:

1. Сдача декларации: срок сдачи — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
2. Уплата налога: производится в течение 10 календарных дней после истечения срока сдачи декларации.

Пример для 2026 года: Декларация за 2025 год сдается до . Налог платится до .

Авансовые платежи (для крупных участков/бизнеса):

Согласно п. 3 ст. 583 НК РК, налоговые агенты и лица, имеющие земельные участки в аренде от государства, могут быть обязаны производить авансовые платежи. Однако для большинства собственников участков действует ежегодная уплата по итогам года. Уточняйте свою категорию в налоговом комитете или у бухгалтера.

Крестьянские (фермерские) хозяйства: Особенный режим

Для КФХ, применяющих специальный налоговый режим «Единый земельный платеж», установлены уникальные сроки (ст. 687 НК РК):

• Единый земельный платеж производится ежеквартально.
• Срок уплаты за каждый квартал: не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (т.е. 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля).
• В предоставленных сведениях также встречается дата 10 ноября текущего налогового периода как итоговый срок расчетов за год. Рекомендуется опираться на квартальные дедлайны (15.05, 15.08, 15.11, 15.02) для избежания пени.

Что изменилось с 2026 года (Новый Налоговый кодекс)?

С 1 января 2026 года вступил в силу Налоговый кодекс РК новой редакции. Основные изменения, касающиеся земельного налога:

• Сохранен принцип расчета: Налоговая база, площадь участка (га/кв.м), ставка устанавливается местными представительными органами (маслихатами) в пределах базовых ставок Кодекса.
• Кадастровая стоимость: Переход на расчет на основе кадастровой стоимости для отдельных категорий земель (в основном коммерческих) отложен или вводится поэтапно. Для дачных, ЛПХ, ИЖС и садоводческих товариществ пока сохраняется площадьный метод.
• Сроки уплаты для физлиц и юрлиц не изменились: 1 октября и 10 апреля соответственно остаются ключевыми датами.
• Электронное взаимодействие: Усилена роль личного кабинета налогоплательщика. Уведомления и квитанции приходят в электронном виде.

Способы оплаты: где и как заплатить

Уплатить земельный налог можно без комиссии или с минимальной комиссией (зависит от банка) следующими способами:

Онлайн (рекомендуется):

• Личный кабинет e-Salyq Azamat / eGov.kz: Раздел «Налоги и платежи» → «Мои налоги» → «Уплата». Система сама подтянет задолженность или расчет из уведомления.
• Мобильные приложения банков-партнеров (Kaspi, Halyk, Bank CenterCredit, Jysan, Fora и др.): Раздел «Платежи» → «Налоги» → «Земельный налог». Обычно достаточно ввести ИИН.
• Интернет-банкинг: Платеж по БКК (бюджетный классификационный код) — 101101 (Земельный налог от физических лиц) или соответствующий код для юрлиц.

Офлайн:

• В кассе любого второго уровня банка (по квитанции из личного кабинета или заполненной на месте).
• В отделениях «Казпочты» (по квитанции).
• Через терминалы оплаты (Qiwi, ComePay и др. — уточняйте комиссию).

Последствия просрочки: пени и штрафы

Игнорирование сроков влечет финансовые санкции:

Пеня (дневная):

Начисляется за каждый день просрочки, включая день уплаты. Ставка пени составляет 1,25-кратную базовую ставку рефинансирования Национального Банка РК, действующую на день просрочки.

На 2026 год базовая ставка НБ РК составляет 14,25% (актуально на момент написания, уточняйте на сайте НБ РК). Пеня = (Сумма долга × 14,25% × 1,25 / 365) × Кол-во дней просрочки.

Штраф (для юрлиц и ИП):

Если налог не уплачен в срок, применяеться штраф по ст. 286 НК РК (для МСБ — 15 МРП, для субъектов МБ/КБ — 30/50 МРП за каждое нарушение) плюс пеня.

Принудительное взыскание (для физлиц):

Если долг не погашается добровольно в течение 30 календарных дней после направления требования о уплате, дело передается в судебные приставы для взыскания с счетов/имущества.

Пошаговая инструкция: как проверить и заплатить за 5 минут

1. Зайдите на egov.kz или откройте приложение e-Salyq Azamat.
2. Авторизуйтесь через ЭЦП, СМС-код или биометрию.
3. Перейдите в раздел «Налоги и платежи» → «Мои налоги» (или «Проверка задолженности»).
4. Система покажет начисленный земельный налог за прошлый год (например, за 2025 год в 2026 году).
5. Нажмите «Оплатить», выберите банковскую карту/счет и подтвердите операцию.
6. Сохраните PDF-квитанцию или скриншот с номером транзакции.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Я купил участок в середине 2025 года. Плачу ли я налог за 2025 год в 2026 году?

Ответ: Да. Налогоплательщиком признается лицо, владеющее землей на 1-е число соответствующего месяца. Если вы оформили право до , платите за полгода (или пропорционально месяцам владения в зависимости от региональных правил исчисления). Если после 01.07 — налог за 2025 год не платите, начнете с 2026 года (уплата в 2027 году). Уточните дату регистрации права в уведомлении.

Вопрос: Я продал участок в 2025 году. Придет ли уведомление в 2026 году?

Ответ: Если право перешло к покупателю до , налог за 2025 год платит покупатель (или пропорционально). Если продажа оформлена в 2025 году, но уведомление пришло бывшему владельцу — нужно обратиться в КГД с копией договора купли-продажи и акта приема-передачи для корректировки учета.

Вопрос: Что такое БКК 101101?

Ответ: Это Бюджетный Классификационный Код: «Земельный налог, уплачиваемый физическими лицами». При оплате через интернет-банкинг или в кассе банка кассир/система часто подставляет его автоматически по ИИН, но лучше проверить.

Вопрос: Нужно ли сдавать декларацию физлицу?

Ответ: Нет. Физические лица не сдают декларацию по земельному налогу. Налог рассчитывает налоговый орган и присылает уведомление. Декларацию (ф. 700.00) сдают только юрлица и ИП на общем режиме.

Главное правило простое: физлица платят до 1 октября, бизнес, до 10 апреля года, следующего за отчетным. В 2026 году актуальные дедлайны:

• Для граждан: (налог за 2025 год).
• Для компаний/ИП на общем режиме: (налог за 2025 год).

Рекомендуем не откладывать оплату на последний день — технические сбои в банковских приложениях или на портале eGov в час пик (30 сентября / 9-10 апреля) случаются регулярно. Оплатите заранее, сохраните квитанцию и будьте спокойны за свою финансовую безопасность.

Данная статья носит информационный характер. Нормативная правовая база может меняться. Для принятия решений обращайтесь к актуальной редакции Налогового кодекса РК или консультируйтесь с профессиональным налоговым консультантом / бухгалтером.