Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – один из основных налогов, который удерживается с доходов граждан и перечисляется в бюджет. Сроки уплаты зависят от того, кто является налоговым агентом (работодатель, банк, брокер и т.п.) и какой тип дохода рассматривается. Ниже приведён обзор актуальных сроков на 2025‑2026 годы, основанный на официальных разъяснениях ФНС России и информации из открытых источников.
Общие правила уплаты НДФЛ
- Если налог удерживает налоговый агент (например, работодатель), он перечисляет удержанную сумму в бюджет в соответствии со ст. 226 НК РФ.
- Если физическое лицо само должно задекларировать и уплатить налог (доходы от продажи имущества, получение дарения от неблизких родственников, freelance‑доходы и т.д.), срок уплаты определяется отдельно для каждого налогового периода.
- За просрочку уплаты начисляются пени (1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки) и штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы.
Сроки уплаты НДФЛ с доходов прошлого года (самоначисление)
Согласно сообщению ФНС России от (Иркутская область) [1]:
- Налогоплательщик, получивший доход в 2024 году и обязанный подать декларацию до 30 апреля 2025 года, должен уплатить НДФЛ не позднее 15 июля 2025 года.
- Уплату можно выполнить:
- через онлайн‑сервис «Налоги ФЛ» (мобильное приложение);
- в офисах банков;
- через ресурс Единого налогового платежа (ЕНП) – включая мобильные банки, портал Госуслуг и почту России.
- При пропуске срока начисляются пени и штраф, а налоговая может самостоятельно доначислить налог при отсутствии декларации по доходам от продажи имущества (срок владения менее 3 лет в Иркутской области) и дарения от неблизких родственников.
Сроки уплаты НДФЛ, удерживаемого налоговыми агентами в 2026 году
С 1 января 2026 года вступили в силу изменения, связанные с переносом сроков из‑за праздников и выходных. Подробная таблица опубликована на сайте RNK.ru [2].
Ежемесячные выплаты (зарплата, аванс, гонорары по ГПД и т.п.)
- Налог, удержанный с 1‑го по 22‑е число текущего месяца – перечисляется 28‑го числа текущего месяца.
- Налог, удержанный с 23‑го по последнее число месяца – перечисляется 5‑го числа следующего месяца.
- Налог, удержанный с 23 по 31 декабря – перечисляется последний рабочий день текущего года.
Выплаты по авторским договорам, дивиденды, выходное пособие и др.
Для этих категорий применяются те же правила, что и для ежемесячных выплат (см. пункт 3.1). Отличие может быть только в дате получения дохода (день выплаты дохода), но срок перечисления налога остаётся неизменным.
Особенности выплат в декабре
Если налог удержан с 23 по 31 декабря, его необходимо перечислить не позже последнего рабочего дня года. Это правило направлено на избежание переноса платежа на новогодние праздники, когда банковские операции могут быть ограничены.
Как избежать просрочки и штрафов
- Своевременно подавайте декларацию по доходам, требующим самостоятельной уплаты (не позднее 30 апреля следующего года).
- Используйте автоматические сервисы ФНС (личный кабинет налогоплательщика, мобильное приложение «Налоги ФЛ») для напоминаний о сроках.
- При получении дохода от продажи имущества проверяйте срок владения: если он меньше минимального (в большинстве регионов – 5 лет, в некоторых – 3 года), доход подлежит декларации и уплате НДФЛ.
- При получении дарения от неблизких родственников также необходимо декларировать доход и уплатить налог.
- Регулярно сверяйте суммы, удержанные вашим налоговым агентом, с данными в личном кабинете – это поможет выявить возможные ошибки до наступления срока уплаты.
Для физических лиц, которые сами обязаны декларировать и уплачивать НДФЛ, ключевая дата – 15 июля года, следующего за отчётным (например, до 15 июля 2025 года за доходы 2024 года).
Для налоговых агентов (работодатели, банки, брокеры и др.) сроки перечисления удержанного налога зависят от дня удержания:
- с 1‑го по 22‑е число – 28‑е число текущего месяца;
- с 23‑го по последнее число месяца – 5‑е число следующего месяца;
- с 23 по 31 декабря – последний рабочий день года.
Соблюдение этих сроков позволяет избежать пени (1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки) и штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы.
Следите за официальными разъяснениями ФНС России и обновлениями законодательства, чтобы всегда быть в курсе актуальных сроков уплаты НДФЛ.