На 9 октября 2026 года в Российской Федерации действует обновленная налоговая система, затронувшая основные платежи: НДС, НДФЛ, УСН, страховые взносы и налоги на имущество. Ниже представлен подробный обзор действующих ставок с удобными таблицами для налогоплательщиков-физических лиц, ИП и организаций.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
С 1 января 2026 года вступил в силу повышение базовой ставки НДС. Это одно из самых значимых изменений года, затрагивающее практически все цепочки добавленной стоимости.
Таблица ставок НДС на 2026 год
| Категория операций / Товары | Ставка | Основание (ст. НК РФ) |
|---|---|---|
| Базовая ставка (большинство товаров, работ, услуг) | 22% | ст. 164 НК РФ |
| Уменьшенная ставка (определенные социально значимые товары, детские товары, лекарственные средства, книги и др.) | 10% | ст. 164 НК РФ |
| Нулевая ставка (экспорт товаров, международные перевозки, дипломатические представительства и др.) | 0% | ст. 164 НК РФ |
| Расчетные ставки (для определения суммы НДС, включенной в цену) | 22/122 (базовая) 10/110 (уменьшенная) | ст. 165 НК РФ |
Важное изменение для УСН: Поэтапно снижается порог доходов для освобождения от НДС при применении УСН «Доходы минус расходы» и патентов. С 2026 года порог составляет 60 млн руб. в год (ранее 2025 г., 150 млн руб., 2024 г. — 200 млн руб.). При превышении данного порога плательщики УСН становятся плательщиками НДС по общим правилам.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Шкала прогрессивного налогообложения, введенная ранее, сохраняет свою силу в 2026 году. Ставки зависят от годовой совокупной базы налогообложения.
Таблица ставок НДФЛ для налоговых резидентов РФ (2026 год)
| Годовой совокупный доход | Ставка | Расчет налога |
|---|---|---|
| До 2 400 000 руб. | 13% | 13% от дохода |
| Свыше 2 400 000 до 5 000 000 руб. | 15% | 312 000 руб. + 15% от суммы свыше 2,4 млн |
| Свыше 5 000 000 до 20 000 000 руб. | 18% | 702 000 руб. + 18% от суммы свыше 5 млн |
| Свыше 20 000 000 до 50 000 000 руб. | 20% | 3 402 000 руб; + 20% от суммы свыше 20 млн |
| Свыше 50 000 000 руб. | 22% | 9 402 000 руб. + 22% от суммы свыше 50 млн |
Особые ставки НДФЛ (артикул 214.7 НК РФ)
- 30% — для нерезидентов РФ (иностранных граждан, пребывающих в РФ менее 183 дней в году) по большинству видов доходов.
- 13% — для нерезидентов из стран ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов (ХКС) и лиц, получивших патент (по доходам по патенту).
- 15% — дивиденды (для резидентов и нерезидентов из стран ЕАЭС), проценты по облигациям (превышающие лимит), выигрыши в рекламных акциях.
- 35%, выигрыши в лотереях, ставках на спорт (для резидентов), материальная выгода по процентам по вкладам/кредитам (превышающая ключевую ставку ЦБ / 2/3 ключевой ставки).
Нововведение с 1 сентября 2026 года: Вычет по ДМС
Согласно изменениям в НК РФ, вступающим в силу с 1 сентября 2026 года, лимит социального налогового вычета на оплату добровольного медицинского страхования (ДМС) повышен до 500 000 рублей в год.
- Изменения применяются к взносам по договорам ДМС, уплаченным с 2025 года.
- Ранее лимит составлял 120 000 руб. (в общем лимите социальных вычетов). Теперь вычет по ДМС выделен в отдельный лимит 500 000 руб., что позволяет вернуть до 65 000 руб. (500 000 × 13%) в год.
Страховые взносы за работников (Работодатели)
Ставки страховых взносов в 2026 году остались без изменений по сравнению с 2025 годом, однако изменяется предельная база исчисления (максимальный доход, с которого платяться взносы в Пенсионный фонд).
Таблица ставок страховых взносов на 2026 год
| Вид взноса | Ставка | Предельная база исчисления в 2026 г. (годовая) |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование (СФР) | 22% | 2 759 000 руб. (индексирована с 2025 г.) |
| Медицинское страхование (ОМС) | 5,1% | Нет (с всего начисленного дохода) |
| Социальное страхование (ВНИМ, Беременность и роды) | 2,9% | 2 759 000 руб. |
| 30% | ||
| 15,1% (5,1% ОМС + 10% доп. тариф ПФР) |
Примечание: Для малых и средних предприятий (МСП) и некоммерческих организаций по оплате труда, не превышающей МРОТ, применяется пониженная совокупная ставка 15,1% (в пределах МРОТ).
Упрощенная система налогообложения (УСН)
В 2026 году продолжается применение «новой» УСН с повышенными пределами доходов и числа сотрудников, введенной с 2025 года.
Лимиты и ставки УСН на 2026 год
| Показатель | Значение на 2026 год |
|---|---|
| Максимальный доход за год (дефлированный) | 265,8 млн руб. (индексируется ежегодно по дефлятору) |
| Максимальная среднесписочная численность сотрудников | 130 человек |
| Максимальная остаточная стоимость основных средств | 200 млн руб. |
| Доля участия других организаций в уставе | Не более 25% |
Ставки УСН (в зависимости от дохода и числа сотрудников)
| Объект налогообложения | Доход до 191,9 млн руб. / Численность до 5 чел. | Доход 191,9–265,8 млн руб. / Численность 5–130 чел. |
|---|---|---|
| «Доходы» (6% базовая) | 6% (мин. налог 1% от дохода) | 8% (мин. налог 1% от дохода) |
| «Доходы минус расходы» (15% базовая) | 15% (мин. налог 1% от дохода) | 20% (мин. налог 1% от дохода) |
Важно: При превышении порога дохода в 60 млн руб. в год плательщик УСН теряет право на освобождение от НДС и обязан регистрироваться как плательщик НДС по общей ставке 22% (см. раздел 1).
Патентная система налогообложения (ПСН)
- Доступна только ИП без наемных работников (или с числом работников до 15 чел. по трудовому договору).
- Потенциальный годовой доход по патенту на 2026 год установлен в пределах 60 млн руб. (единый для всех регионов лимит потенциального дохода).
- Ставка: 6% от потенциального дохода, установленного субъектом РФ для вида деятельности.
- Срок действия патента: от 1 до 12 месяцев.
- С 2026 года плательщики ПСН также подпадают под действие правила о пороге 60 млн руб. для НДС (если потенциальный доход по патенту + доходы по другим режимам > 60 млн руб.).
Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость)
| Параметр | Значение на 2026 год |
|---|---|
| Лимит годового дохода | 2 400 000 руб. |
| Ставка при работе с физлицами | 4% |
| Ставка при работе с юрлицами/ИП | 6% |
| Налоговый вычет (снижает налог) | 10 000 руб. (разовый) + неиспользованный остаток переносится |
Имущественные налоги физических лиц (2026 год, плата в 2027 г.)
Налоговые ставки устанавливаются местными нормативными правовыми актами, но НК РФ задает максимальные пределы.
Максимальные ставки налога на имущество физических лиц
- 0,1%, жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства (ЖКХ), иные недвижимость (если не относится к 0,5% и 2%).
- 0,5% — иные объекты недвижимости (нежилые помещения: офисы, магазины, склады и т.д.).
- 2% — объекты недвижимости, кадаровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (центры торговли, офисные здания, нежилые помещения в них).
Льготы (освобождение от налога на один объект каждого вида) сохраняются для пенсионеров, инвалидов, участников ВОВ и др. категорий (ст. 407 НК РФ).
Налог на землю (физлица)
- 0,3% — земли сельхозназначения, под лесами, водным фондом, под ЖКХ, под личным подсобным хозяйством, садоводством, дачным строительством.
- 1,5% — иные земельные участки.
Транспортный налог (2026 год)
Ставки устанавливаются законами субъектов РФ в пределах базовых ставок НК РФ (ст. 361 НК РФ). Базовые ставки зависят от мощности двигателя (л.с.) или входа судна/воздушного судна.
Пример базовых ставок для легковых авто (руб. за 1 л.с. в год):
- До 100 л.с., до 2,5 руб. (часто 7–12 руб. в регионах с коэффициентами).
- 100–150 л.с. — до 3,5 руб.
- 150–200 л.с. — до 5 руб.
- 200–250 л.с. — до 7,5 руб.
- Свыше 250 л.с. — до 15 руб. (плюс повышающий коэффициент для дорогих авто старше 1–5 лет).
Повышающие коэффициенты (люксовый налог) применяются к авто стоимостью свыше 10 млн руб. (коэф. 1,1–3,0 в зависимости от стоимости и возраста авто).
Налог на продажу недвижимости (НДФЛ) в 2026 году
Правила определения налоговой базы при продаже недвижимости зависят от срока владения и способа приобретения.
| Ситуация | Минимальный срок владения для освобождения от налога | Ставка НДФЛ (если срок не выполнен) | Вычеты |
|---|---|---|---|
| Приобретено до | 3 года | 13% / 15% / 30% | 1 млн руб. (имущественный) или расходы |
| Приобретено после (общий случай) | 5 лет | 13% / 15% / 30% | 1 млн руб. (имущественный) или расходы |
| Единственное жилье (приобретено после ) | 3 года (с 2020 г.) | 13% / 15% / 30% | 1 млн руб. (имущественный) или расходы |
| Получено в наследство / дарение от близких / приватизация / выкуп у гос. фонда | 3 года | 13% / 15% / 30% | 1 млн руб. (имущественный) или расходы |
Важно: Вычет 1 млн руб. предоставляется один раз в жизни на продажу жилья (можно распределить на несколько объектов). Вычет на расходы (документально подтвержденные затраты на покупку/стройку) не ограничен по частоте использования, но сумма вычета не может превысить доход от продажи.
Перспективы на 2027 год (Бюджетный пакет Минфина)
В сентябре 2026 года Минфин представил в Правительство бюджетный пакет на 2027–2029 годы. В проекте обсуждаются следующие корректировки (требуют принятия законов):
- Дальнейшая индексация предельных баз по страховым взносам и лимитов УСН/ПСН/НПД по дефлятору.
- Возможная корректировка ставок акцизов на табак, алкоголь, топливо.
- Развитие механизмов администрирования (универсальный налоговый счет, предзаполненные декларации).
- Обсуждение введения налога на излишние доходы (ветроносные доходы) для отдельных отраслей — на стадии экспертизы.
Окончательные параметры на 2027 год будут известны после принятия Федерального закона о федеральном бюджете на 2027 год и на плановый период 2028–2029 гг. (обычно в ноябре-декабре 2026 г.).
Резюме для налогоплательщика на 2026 год
- Организации и ИП на ОСНО: Перестройте учет и ценообразование под НДС 22% (расчетная ставка 22/122). Проверьте применение 10% и 0%.
- Плательщики УСН/ПСН: Контролируйте доходы относительно порога 60 млн руб. — при превышении возникает обязанность по НДС.
- Работодатели: Учитывайте новую предельную базу ПФР/ВНИМ (2 759 000 руб.) при расчете взносов.
- Физлица: Планируйте расходы на ДМС с учетом нового вычета 500 000 руб. (действует с на расходы 2025–2026 гг.).
- Продавцы недвижимости: Проверяйте сроки владения (3 или 5 лет) и правильно применяйте вычеты (1 млн или расходы).
Данная информация основана на действующем на году законодательстве (НК РФ, Федеральные законы). Для принятия решений рекомендуется обращаться к актуальным текстам кодекса или консультироваться с профессиональными налоговыми консультантами.