На момент публикации этой статьи (октябрь 2026 года) сроки уплаты налогов за второй квартал 2025 года уже наступили и прошли. Данная информация актуальна для понимания календаря налоговых обязательств, проверки отсутствия задолженностей или подготовки к аналогичным срокам в текущем 2026 году. Ниже подробно разобраны все ключевые дедлайны, применившиеся к отчетному периоду апрель–июнь 2025 года.

• 28 апреля 2025 г. — срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2025 г. (влияет на расчет авансовых платежей за 2 квартал).
• 25 июля 2025 г. — основной дедлайн по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль и НДС за 2 квартал 2025 г. (перенесено с 27–28 июля из-за выходных).
• 28 июля 2025 г. — срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2025 г. (согласно Приказу ФНС ЕД-7-3/989@).
• 30 апреля 2025 г. — срок сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2025 г.
• 28 июля 2025 г. — срок сдачи РСВ за 2 квартал 2025 г.
• 1 декабря 2026 г. — крайний срок уплаты имущественных налогов (земля, недвижимость, транспорт) за 2025 год для физлиц.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Авансовые платежи за 2 квартал

Организации и ИП на общем режиме (ОСНО), являющиеся плательщиками НДС, обязаны были перечислить авансовые платежи за каждый месяц второго квартала:

1. За апрель 2025 г., до 25 мая 2025 г.
2. За май 2025 г. — до 25 июня 2025 г.
3. За июнь 2025 г. — до 25 июля 2025 г.

Важно: 25 июля 2025 года приходилось на пятницу. Если платеж не прошел в этот день, следующим рабочим днем был 28 июля (понедельник), однако банки рекомендовали зачислять средства заранее, чтобы избежать пени.

Сдача декларации по НДС за 2 квартал

Согласно Приказу ФНС ЕД-7-3/989 от г. (ред. от ), форма КНД 1151001 должна была быть сдана до 28 июля 2025 г. (27 июля было воскресеньем). В декларации отражается итоговый расчет налога за полугодие с вычетом уже уплаченных авансовых платежей.

Налог на прибыль организаций

Авансовые платежи

Плательщики налога на прибыль (организации на ОСНО) перечисляли авансовые платежи по результатам каждого отчетного периода. За 2 квартал 2025 г. (полугодие) платеж был направлен в бюджет не позднее 28 июля 2025 г. (так как 27 и 28 июля — выходные/перенос, точный рабочий день — 28 июля).

Существует два способа расчета авансовых платежей (ст. 286 НК РФ):

• По фактическим результатам за отчетный период (по умолчанию).
• На основе налога за предшествующий год (для организаций, чья выручка за пред. 4 квартала не превышала 15 млн руб.).

Сдача декларации

Декларация по налогу на прибыль за первое полугодие 2025 г. сдавалась до 28 июля 2025 г. (форма КНД 1151001 для НДС и КНД 1151002 для прибыли, разные формы, но сроки часто совпадают).

Страховые взносы (Работодатели и ИП)

ИП — за себя (Фиксированные платежи)

ИП на всех режимах (кроме НПД) уплачивают фиксированные взносы за 2025 год равными долями или целиком. Срок уплаты за год — 1 июля 2025 г. (за 2025 год). Если ИП открыт в течение года — пропорционально.

Доп. 1% с дохода свыше 300 тыс; руб.: срок уплаты — 1 июля 2025 г. (за 2024 год) и 1 июля 2026 г. (за 2025 год). За 2 квартал 2025 года отдельного платежа по 1% нет, это годовой расчет.

Работодатели, за сотрудников

Страховые взносы за выплаченную заработную плату перечисляются ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ):

• За апрель 2025 — до 28 мая 2025 г.
• За май 2025 — до 30 июня 2025 г. (28 июня — суббота)
• За июнь 2025 — до 28 июля 2025 г.

Сдача РСВ (Расчета по страховым взносам)

Отчетность за 2 квартал 2025 г. (полугодие) сдавалась до 28 июля 2025 г.

Специальные налоговые режимы

УСН (Упрощенная система налогообложения)

Авансовые платежи: Уплата за первое полугодие 2025 г. — до 25 июля 2025 г. (28 июля для организаций, 25 июля для ИП? Нет, ст. 346.21 НК РФ: «не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом». Отчетный период — полугодие. Следующий месяц — июль. Дедлайн 25 июля 2025 г.).

Декларация за 2025 год: Сдается в 2026 году до 25 апреля (ИП) / 28 марта (орг.).

Патент (ПСН)

Стоимость патента оплачивается в два этапа (если срок действия > 6 мес.):

1. Первый платеж — при получении патента.
2. Второй платеж — не позднее чем за 1 месяц до окончания срока действия патента.

Если патент выдан на 2025 год, вторая часть могла прийтись на лето 2025 г.

НПД (Налог на профессиональный доход)

Самозанятые получают уведомление к 12-му числу следующего месяца, платить нужно до 25-го числа:

• За апрель — до 25 мая 2025 г.
• За май — до 25 июня 2025 г.
• За июнь — до 25 июля 2025 г.

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог), с 2025 года заменен на УСН «Сельское хозяйство»

Переходный период 2025 года предполагал сохранение порядка расчета, но сдача декларации за 2025 год произойдет в 2026 году. Авансовые платежи за полугодие 2025 г. — до 25 июля 2025 г.

Налоги для физических лиц (Имущественные, НДФЛ, Налог на доходы по вкладам)

Здесь важно различать отчетный период (квартал) и налоговый период (год). Для физлиц налоговый период — календарный год.

Имущественные налоги за 2025 год

Согласно информации из открытых источников и ТК РФ (ст. 409, 399, 363), налоговые уведомления за 2025 год налоговая служба направит не позднее 1 ноября 2026 года. Срок уплаты — 1 декабря 2026 г.

• Налог на имущество (квартиры, дома, гаражи).
• Земельный налог.
• Транспортный налог.

За 2 квартал 2025 года отдельных платежей по имуществу физлицами не производится.

НДФЛ с доходов по вкладам за 2025 год

Налог на доходы по банковским вкладам и счетам за 2025 год рассчитывается налоговой на основании данных от банков. Уведомление придет в 2026 году, оплата — до 1 декабря 2026 г. Не минимум рассчитывается по максимальной ключевой ставке ЦБ за год.

НДФЛ для ИП и нотариусов/адвокатов (авансовые платежи)

ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты уплачивают авансовые платежи по НДФЛ:

• За 1 полугодие 2025 г. — до 25 июля 2025 г.
• За 9 месяцев 2025 г. — до 25 октября 2025 г.

Календарь платежей за 2 квартал 2025 г. (Сводная таблица)

Порядок оплаты: ЕНП и КБК

С 2023 года все налоги, взносы, пени, штрафы и проценты перечисляются в виде Единого налогового платежа (ЕНП) на единый счет ФНС России.

Реквизиты для оплаты (актуальны на 2025–2026 гг.):

• Получатель: Федеральная налоговая служба России
• ИНН: ###
• КПП: ###
• Банк: ФКУ «Казначейство России» г. Москва
• БИК: 017003983
• Счет №: 40102###0001 (Казначейский счет)
• КБК (Код бюджетной классификации): 182 1 01 02010 01 1000 110 (Единый налоговый платеж — ЕНП)
• ОКТМО: Код по месту нахождения/регистрации
• Основание платежа: ЕНП (для текущих платежей) / АП (авансовый платеж) / ПЛ (платеж по уведомлению) — для ЕНП в поле 106 указывается «ЕНП», в поле 107 — 0, в поле 108 — 0, в поле 109 — код вида налога (КБК налога) или 0.

Важно: При оплате через ЕНП не нужно заполнять множество разных КБК для каждого налога. Достаточно пополнить Единый налоговый счет (ЕНС). Налоговая сама распределит средства по обязательствам в установленном приоритете (сначала арреар, потом текущие платежи).

Последствия просрочки (если дедлайны упущены в 2025 г.)

Если по состоянию на октябрь 2026 года у вас остались непогашенные долги за 2 квартал 2025 года:

1. Пени (ст. 75 НК РФ): Начисляются за каждый день просрочки от суммы долга по ключевой ставке ЦБ (1/300 за дни 1–30, 1/150, с 31-го дня). Ключевая ставка в 2025 году менялась (с 16% до 21%), пени пересчитываются по ставкам на каждый период.
2. Штрафы (ст. 122, 126, 129 НК РФ):
   • За несдачу декларации (НДС, Прибыль, УСН, РСВ) — 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин 1000 руб., макс 30%). Минимум 1000 руб. за «нулевую» декларацию.
   • За неуплату налога — 20% от неуплаченной суммы (40% — если вина умышленная, ст. 122 НК РФ).
3. Блокировка счетов (ст. 76 НК РФ): При наличии задолженности более 3000 руб. и истечении 10 дней со дня требования — решение о приостановлении расходных операций по счетам.
4. Статья 15.11 КоАП РФ: За несвоевременную сдачу отчетности, штраф на должностное лицо (300–500 руб.) или дисквалификация (до 1 года).

Как проверить задолженность сейчас (в 2026 году)

Даже если сроки прошли, проверить и погасить долг можно:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/Орг/ФЛ) на сайте nalog.gov.ru или приложении «Налоги ФНС России». Раздел «Долги» или «Расчеты с бюджетом».
2. Сервис «Проверка задолженности» на сайте ФНС (без авторизации, по ИНН).
3. Через банк-клиент: Большинство банков показывают состояние ЕНС в разделе «Налоги и взносы».
4. Запрос в МФЦ или ИФНС: Выписка о состоянии расчетов по ЕНС.

Важные изменения 2025 года, влиявшие на расчеты

• Повышение ставок НДФЛ для физлиц (прогрессивная шкала): С 2025 года введены ставки 15%, 18%, 20%, 22% для доходов свыше 5 млн руб. в год. Это касается ИП на ОСНО, нотариусов, адвокатов при расчете авансовых платежей за 2025 год.
• Изменения по УСН: Новые лимиты выручки (до 300 млн руб. — базовые ставки 6%/15%, свыше — 8%/20%) и численности сотрудников (до 130 чел.). Добавлен УСН «Сельское хозяйство» вместо ЕСХН.
• Индексация фиксированных взносов ИП: На 2025 год фиксированная часть составила 49 500 руб. (пенсионные) + 5 652,22 руб. (медицинские) = 55 152,22 руб. Доп. 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.
• Максимальная база страховых взносов: На 2025 год установлена в размере 2 759 000 руб. (п. 1 ст. 425 НК РФ). Над излишком — ставка 15,1% (только пенсионная часть).

Чек-лист: Что сделать сейчас (в 2026 году) по 2025 году

1. Зайти в ЛК ФНС и проверить раздел «Расчеты по ЕНС» на наличие красного сальдо (задолженности) за периоды 2025 года.
2. Если есть долг, сформировать платежку «ЕНП» на погашение (банк спишет с текущего счета, ЕНС зачтет автоматически).
3. Проверить сдачу всех деклараций за 2025 год: НДС (квартально), Прибыль (ежегодно до ), УСН (до для ИП), РСВ (квартально/полугодие).
4. Убедиться, что ИП оплатили фиксированные взносы за 2025 год до и доп. 1% до .
5. Дождаться уведомлений по имущественным налогам и НДФЛ по вкладам за 2025 год (придут осенью 2026 г.) и оплатить до .

Сроки оплаты налогов за 2 квартал 2025 года пришлись на июль 2025 года (основная масса платежей, 25–28 июля). Для организаций и ИП на общих и специальных режимах это был период интенсивной отчетности: НДС, Прибыль, УСН, РСВ, НПД.

На текущий момент (октябрь 2026 г.) все эти обязательства должны быть исполнены. Главная задача сейчас — проверить отсутствие «висяков» по ЕНС и подготовиться к годовой кампании 2026 года: сдаче деклараций за 2025 год (март–апрель 2026) и оплате имущественных налогов физлиц (до 1 декабря 2026).

Рекомендация: Ведите календарь налогоплательщика (доступен в ЛК ФНС и приложении), настройте уведомления и используйте автоплатежи по ЕНП для исключения риска просрочки в будущем.

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для принятия решений по конкретным ситуациям обращайтесь к актуальному тексту Налогового кодекса РФ или консультируйтесь с профессиональным бухгалтером/юристом.