Налоговый период 2019 года стал значимым для российских налогоплательщиков: именно тогда вводились новые механизмы администрирования, а в 2020 году — введлись беспрецедентные отсрочки из-за пандемии COVID-19. Ниже представлен подробный обзор сроков уплаты основных налогов за 2019 год, актуальных на момент их наступления, а также способы оплаты.
Имущественные налоги физических лиц: главный дедлайн — 1 декабря
Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 328, 379, 399), налоги на имущество физических лиц за отчетный год должны быть уплачены не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Таким образом, налоги за 2019 год требовалось оплатить до 1 декабря 2020 года (в 2020 году 1 декабря выпало на вторник, крайний срок не переносился на выходные).
К каким налогам это относится:
- Налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи, единые недвижимые комплексы и др.);
- Земельный налог (участки в собственности или вечном пользовании);
- Транспортный налог (автомобили, мотоциклы, яхты, снегоходы и др.).
Важные нюансы 2019–2020 годов:
- Уведомления: Налоговая инспекция (ИФНС) обязана направить уведомление о необходимости оплаты не позднее чем за 30 дней до крайнего срока (то есть до 1 ноября 2020 года). Если уведомление не пришло, налогоплательщик все равно обязан самостоятельно узнать сумму долга и оплатить её вовремя, чтобы избежать начисления пени.
- Льготы: Пенсионеры и иные льготные категории имеют право на освобождение от налога на один объект недвижимости каждого вида (с 2019 года льготы предоставляются автоматически на основании данных ПФР/СФР).
- Пени: За несвоевременную уплату начисляются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Даже копеечные суммы (например, 0,34 руб.) подлежат взысканию.
НДФЛ (Налог на доходы физических лиц): сроки для самозанятых и получателей доходов, не удержанных налоговым агентом
Если налоговый агент (работодатель, банк, брокер) удержал налог при выплате дохода, отдельно платить ничего не нужно. Самостоятельно за 2019 год нужно было заплатить НДФЛ в следующих случаях:
- Продажа имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения;
- Получение доходов от источников за рубежом;
- Выигрыши в лотереях, казино (если не удержан организатором);
- Доходы по процентам на вкладах (с 2021 года порядок изменился, за 2019 год это не актуально, но за доходы 2019 года по иным основаниям — да);
- ИП на УСН/Патенте/ЕСХН, по доходам, не связанным с предпринимательской деятельностью.
Стандартный срок: 15 июля 2020 года (год, следующий за годом получения дохода).
Сдача декларации 3-НДФЛ: до 30 апреля 2020 года.
Внимание: Отсрочка 2020 года (COVID-19). В связи с пандемией срок уплаты НДФЛ за 2019 год для большинства категорий физлиц был перенесен с 15 июля на 15 сентября 2020 года (Постановление Правительства РФ № 640 от ). Срок сдачи декларации 3-НДФЛ также был продлен до 30 апреля 2021 года (для тех, кто не успел сдать к ).
Налоги для индивидуальных предпринимателей и организаций
ИП на УСН (Упрощенная система налогообложения)
- Авансовые платежи за 2019 год: уплачивались квартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября 2019 г. и 25 января 2020 г.).
- Отсрочка 2020 года: Малым и средним предприятиям (МСП), пострадавшим от коронавируса, предоставлялась отсрочка на 6 месяцев (до октября 2020 года) с возможностью погашения равными частями в течение 12 месяцев после окончания отсрочки.
Налог на прибыль организаций
- Авансовые платежи: ежемесячно или квартально (в зависимости от политики учета) не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Также действовала отсрочка на 6 месяцев для отраслей, пострадавших от COVID-19.
Страховые взносы (ИП фиксированные платежи за 2019 год)
- Фиксированные взносы за себя за 2019 год: срок уплаты — 31 декабря 2019 года.
- Взносы за сотрудников: ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.
- Дополнительный 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2019 год: срок уплаты — 1 июля 2020 года.
Способы оплаты налогов (актуально для 2019–2020 гг.)
В 2019–2020 годах налогоплательщикам было доступно несколько удобных каналов оплаты без комиссии (при оплате банковской картой «Мир» и часто других систем):
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте ФНС (nalog.gov.ru): позволяет увидеть все начисления, пени, сформировать квитанцию и оплатить картой или через СБП.
- Мобильное приложение «Налоги ФНС России»: полный функционал ЛК на смартфоне, сканирование QR-кодов из бумажных уведомлений.
- Сервис «Заплатить налоги» на сайте ФНС: оплата без авторизации по УИН (уникальный идентификатор начисления) из уведомления.
- Портал Госуслуг (Госуслуги.ру): раздел «Платежи» → «Оплата по квитанции» (ввод УИН).
- Интернет-банк / Мобильный банк: раздел «Налоги и госплатежи», автоматический подтягивание долгов по ИНН.
- Банковские отделения и почтовые отделения (Почта Банк): по бумажной квитанции или реквизитам из уведомления (с комиссией).
Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС): Важно отметить, что для физических лиц переход на ЕНС/ЕНП произошел с 1 января 2023 года. За 2019 год платежи зачислялись по старым бюджетным классификационным кодам (КБК) и ОКТМО, указанным в уведомлении. Ошибки в реквизитах тогда приводили к «зависанию» денег на счете ФК и начислению пени.
Таблица ключевых сроков за 2019 год (для отчетности сдаваемой в 2020 году)
| Налог / Отчетность | Категория плательщика | Срок сдачи отчетности | Срок уплаты налога |
|---|---|---|---|
| Имущественные налоги (имущество, земля, транспорт) | Физлица | Не требуется | |
| НДФЛ (декларация 3-НДФЛ) | Физлица | (продлен до ) | (продлен до ) |
| УСН (декларация) | ИП | (с отсрочкой до ) | |
| УСН (декларация) | Организации | (с отсрочкой до ) | |
| Налог на прибыль | Организации | (с отсрочкой до ) | |
| Фикс. взносы ИП за себя (2019 г.) | ИП | Не требуется | |
| 1% сверх 300 тыс. (2019 г.) | ИП | Не требуется |
Что делать, если пропустили сроки в 2020 году?
Если на 2026 год (текущий момент) у вас остались непогашенные долги за 2019 год:
- Проверьте долг в ЛК ФНС или на Госуслугах. Пени начисляются до дня фактической оплаты включительно.
- Оплатите основной долг и пени единым платежом. В текущих реалиях (с 2023 года) это делается через ЕНП (Единый налоговый платеж) в ЛК ФЛ — система сама распределит средства по старым КБК.
- Можно обратится в ФНС с заявлением о расторжении пени (ст. 101 НК РФ), если есть уважительные причины (болезнь, стихийное бедствие, ошибка банка/почты). Успех не гарантирован, но право есть.
- Исполнительное производство: при долге свыше 3000 руб., не погашенном в течение 2 месяцев после требования, дело передается в ФССП (приставы). Это влечет ограничения на выезд за границу, списание со счетов, арест имущества.
Налоговый период 2019 года завершился для физлиц 1 декабря 2020 года (имущественные налоги) и 15 сентября 2020 года (НДФЛ с учетом отсрочки). Для бизнеса ключевыми были апрель-сентябрь 2020 года с учетом ковидных отсрочек. На данный момент (2026 год) все эти сроки давно истекли. Если вы обнаруживаете задолженность за те периоды, рекомендуется погасить её максимально быстро через Личный кабинет ФНС или Госуслуги для остановки начисления пени и избежания проблем с приставами.
Статья подготовлена на основе открытых данных ФНС России, НК РФ и нормативных актов 2019–2020 годов. Информация носит справочный характер. Для решения конкретных вопросов обратитесь в ИФНС по месту жительства/регистрации или к профессиональному налоговому консультанту.