В 2023 году в Российской Федерации произошли значительные изменения в порядке уплаты налогов. Основное нововведение – введение единого налогового счёта (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП). Ниже подробно рассмотрены сроки и особенности уплаты различных налогов за 2023 год.
Единый налоговый счёт и единый налоговый платёж
С 1 января 2023 года все налогоплательщики (физические лица, индивидуальные предприниматели, организации) ведут расчёты через ЕНС. Это означает, что:
- Отчётность (декларации, расчёты, уведомления) подаётся не позднее 25 числа текущего месяца;
- Уплата налогов (единый налоговый платёж) производится не позднее 28 числа текущего месяца.
Таким образом, для большинства налогов (НДФЛ, страховые взносы, налоги на имущество физических лиц и т.д.) установлен единый календарь: отчёт – до 25‑го, оплата – до 28‑го каждого месяца.
Налоги физических лиц за 2023 год
К налогам, которые физические лица должны уплатить за 2023 год, относятся:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- Имущественный налог на физических лиц;
- Транспортный налог;
- Земельный налог.
Согласно официальным разъяснениям ФНС России, срок уплаты этих налогов за 2023 год наступает не позднее . Это связано с тем, что налоговые уведомления формируются после окончания налогового периода и направляются налогоплательщикам в течение первого квартала следующего года.
Пример расчёта:
- Если вы получили уведомление об уплате имущественного налога за 2023 год в октябре 2024 года, то оплатить его необходимо до 02 декабря 2024 года;
- При просрочке начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки.
Особенности для индивидуальных предпринимателей и самозанятых
Индивидуальные предприниматели (ИП)
ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО) или упрощённую систему (УСН), также обязаны сдавать отчётность и вносить ЕНП по общим правилам:
- Отчёт – до 25 числа месяца;
- Оплата – до 28 числа месяца.
Для ИП на патенте сроки могут отличаться, но в большинстве случаев они также привязаны к датам 25‑го и 28‑го числа.
Самозанятые
Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4 % (при работе с физическими лицами) или 6 % (при работе с юридическими лицами). Отчёт по НПД формируеться в приложении «Мой налог» и подлежит уплате:
- Отчёт – до 25 числа месяца;
- Оплата – до 28 числа месяца.
Как избежать пени и штрафов
Для timely уплаты налогов рекомендуется:
- Завести календарь с отметками 25‑го и 28‑го числа каждого месяца;
- Воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России – там автоматически формируются уведомления и можно оплатить онлайн;
- Настроить автоплатёж в банке на дату 28‑го числа (при наличии достаточных средств на счёте);
- Регулярно проверять наличие новых уведомлений в личном кабинете – особенно важно в конце года, когда приходят уведомления об имущественных налогах за предыдущий год.
При возникновении вопросов можно обратиться в территориальный орган ФНС или воспользоваться горячей линией ###.
Полезные ресурсы
- Официальный сайт ФНС России – раздел «Налоги и сборы»;
- Система КонсультантПлюс – актуальные комментарии к Налоговому кодексу;
- Налоговый портал РФ – онлайн‑сервисы для подачи деклараций и уплаты налогов;
- Мобильное приложение «Мой налог» – для самозанятых и уплаты НПД.