Справка о доходах и суммах налога физического лица (далее – справка НДФЛ, приложение 4) является одним из ключевых документов, подтверждающих размер полученных доходов и исчисленных налогов у налогоплательщика‑физического лица. Она используется в различных ситуациях: при оформлении кредитов, получении социальных выплат, подтверждении дохода при трудоустройстве, а также в рамках налогового контроля;

Нормативная база

• Приказ ФНС России от № ММВ‑7‑11/387 «Об утверждении кодов доходов и вычетов по НДФЛ» (действует с 2025 года с учётом изменений).
• Приказ ФНС России от № ЕД‑7‑11/877 «О внесении изменений в перечень кодов доходов и вычетов по НДФЛ».
• Налоговый кодекс РФ, главы 23 и 24 (налог на доходы физических лиц).
• Постановление Правительства РФ от № 374 «О порядке предоставления справок о доходах и суммах налога физического лица».

Кто выдаёт справку

Справку о доходах и суммах налога физического лица выдают:

• работодатели (как налоговые агенты) – в форме 6‑НДФЛ;
• иные налоговые агенты (например, организации, выплачивающие гонорары, дивиденды, проценты по вкладам);
• налоговые органы – по запросу налогоплательщика (в случае, если справка не была предоставлена агентом).

Содержание справки (приложение 4)

Справка состоит из нескольких блоков, каждый из которых отражает определённый вид информации. Ниже перечислены основные разделы:

1. Реквизиты документа – номер справки, дата выдачи, наименование выдающей организации, её ИНН и КПП.
2. Сведения о физическом лице – фамилия, имя, отчество (при необходимости можно указывать только инициалы, если требуется скрыть персональные данные), дата рождения, ИНН.
3. Период, за который составляется справка – обычно календарный год (например, за 2024 г.).
4. Таблица доходов и вычетов – каждая строка содержит:
   • код дохода (согласно приказу ФНС);
   • наименование дохода (например, «Заработная плата», «Премия», «Дивиденды»);
   • сумма дохода, полученная за период;
   • код вычета (если применяется);
   • наименование вычета (например, «Стандартный вычет на ребёнка», «Социальный вычет»);
   • сумма вычета;
   • исчисленный налог (НДФЛ) по данной строке.
5. Подписи и печати – подпись уполномоченного лица выдающей организации, её расшифровка, дата подписи, печать организации (если предусмотрена).

Коды доходов и вычетов по НДФЛ

Коды используются для унификации отчётности и упрощения автоматизированной обработки данных. На 2025 год актуальны следующие группы кодов (полный перечень доступен в приказах ФНС):

Коды доходов

• 2000 – доходы от трудовой деятельности (заработная плата, премии, надбавки).
• 2010 – доходы от гражданско‑правовых договоров (гонорары, авторские вознаграждения).
• 2020 – доходы от продажи имущества (недвижимость, транспорт, ценные бумаги).
• 2030 – доходы в виде процентов по вкладам, облигациям, займам.
• 2040 – дивиденды и иные доходы от участия в уставном капитале.
• 2050 – иные доходы, не классифицированные выше (например, выигрыши, подарки).

Коды вычетов

• 400 – стандартный вычет на ребёнка.
• 401 – стандартный вычет на себя (налогоплательщика).
• 402 – социальный вычет (обучение, лечение, благотворительность).
• 403 – имущественный вычет (при покупке жилья, возврат процентов по ипотеке).
• 404 – профессиональный вычет (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов и др.).
• 405 – иные вычеты, установленные законодательством.

Порядок заполнения справки

1. Определить отчётный период (обычно календарный год).
2. Сформировать список всех выплат, сделанных физическому лицу за период, с указанием соответствующих кодов доходов.
3. Для каждой выплаты определить, какие вычеты могут быть применены (например, стандартный вычет на ребёнка, если у налогоплательщика есть дети).
4. Рассчитать налог по каждой строке: Налог = (Доход – Вычет) × ставка НДФЛ (ставка 13 % для большинства доходов, 15 % – для доходов свыше 5 млн руб.).
5. Проверить корректность реквизитов организации и физического лица, поставить подпись и печать.
6. Передать справку налогоплательщику (либо направить в налоговый орган в составе формы 6‑НДФЛ, если справка выдаётся работодателем).

Сроки подачи справки

Согласно пункту 2 статьи 230 НК РФ, справка о доходах и суммах налога физического лица должна быть предоставлена:

• работодателем – не позднее 25 февраля года, следующего за отчётным (например, за 2024 год – до ).
• иными налоговыми агентами – в те же сроки, что и при подаче формы 6‑НДФЛ.
• налоговым органом – по запросу налогоплательщика в течение 30 рабочих дней с даты получения заявления.

Пример заполнения (без персональных данных)

Ниже приведён условный фрагмент таблицы доходов и вычетов. Все имена, номера и адреса заменены обозначениями.

Код дохода	Наименование дохода	Сумма дохода, руб.	Код вычета	Наименование вычета	Сумма вычета, руб.	Налог, руб.
2000	Заработная плата	600 000	400	Стандартный вычет на ребёнка	1 400	=(600 000‑1 400)×13% = 77 818
2020	Продажа автомобиля	350 000	–	–	0	=(350 000‑0)×13% = 45 500
2030	Проценты по вкладу	45 000	402	Социальный вычет (лечение)	10 000	=(45 000‑10 000)×13% = 4 550
995 000	11 400	127 868

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить справку в электронном виде?

Да, многие организации выдают справку в формате PDF с электронной подписью. Налоговые органы также предоставляют электронные справки через личный кабинет налогоплательщика.

Что делать, если в справке обнаружены ошибки?

Необходимо обратиться к выдавшей организации с заявлением об исправлении. Организация обязана выдать исправленную справку в течение пяти рабочих дней.

Нужно ли заверять справку нотариусом?

Нотариальное заверение требуется только в случаях, когда справка используется в судебных процедурах или при сделках с недвижимостью, где законом предусмотрено обязательное нотариальное оформление. Для большинства целей (кредит, социальные выплаты) достаточно подписи и печати организации.

Какие доходы не отражаются в справке?

Справка отражает только те доходы, которые являются объектом налогообложения НДФЛ и были выплачены налоговым агентом. Доходы, не подлежащие НДФЛ (например, пособия по временной нетрудоспособности, алименты, некоторые социальные выплаты), в справку не включаются.

Справка о доходах и суммах налога физического лица (приложение 4) – важный документ, подтверждающий легальность полученных доходов и корректность исчисленных налогов. Понимание её структуры, знание актуальных кодов доходов и вычетов, а также соблюдение установленных сроков подачи позволяют избежать недоразумений с налоговыми органами и финансовыми учреждениями. При подготовке справки следует внимательно проверять все реквизиты, применять правильные ставки НДФЛ и вычеты, а также сохранять копию документа для личного архива.