В конце 2025 года Мангистауский районный маслихат принял решение, которое существенно меняет налоговую нагрузку для малых и средних предприятий, работающих в регионе. С 1 января 2026 года ставка корпоративного или индивидуального подоходного налога при применении специального налогового режима на основе упрощённой декларации (УСН) снижена с 4 % до 2 %.
Что такое упрощённая система налогообложения (УСН)?
УСН – это специальный налоговый режим, предназначенный для упрощения учёта и снижения налоговой нагрузки у предпринимателей и организаций, соответствующих определённым критериям:
- Годовой доход не превышает установленный лимит (в 2026 году – 150 млн тенге для большинства видов деятельности).
- Численность сотрудников не более 100 человек.
- Отсутствие видов деятельности, исключённых из УСН (например, добыча полезных ископаемых, банковская деятельность и т.п.).
При УСН налог рассчитывается как процент от дохода (или от дохода минус расходы, в зависимости от выбранного объекта налогообложения). В Мангистауском районе теперь применяется ставка 2 % к объекту «доход» (или «доход минус расходы», если налогоплательщик выбрал такой вариант).
Основные положения решения маслихата
- Номер и дата документа: Решение Мангистауского районного маслихата от 18 декабря 2025 года № 24/190.
- Вступление в силу: с 1 января 2026 года.
- Изменение ставки: снижение с 4 % до 2 % для налога при применении УСН.
- Территория действия: Мангистауский район Мангистауской области (все населённые пункты района).
Кто может воспользоваться новой ставкой?
Новая ставка доступна всем налогоплательщикам, которые:
- Соответствуют критериям УСН (доход, численность сотрудников, вид деятельности).
- Зарегистрированы в Мангистауском районе и ведут деятельность на его территории.
- Подтвердили право на применение УСН в налоговой инспекции до 31 декабря 2025 года (или подали заявление в течение первого квартала 2026 года с последующим применением с даты регистрации).
Преимущества снижения ставки до 2 %
- Снижение налоговой нагрузки: при равном доходе налог уменьшается вдвое, что увеличивает чистую прибыль предприятия.
- Увеличение конкурентоспособности: lower tax burden позволяет снижать цены на продукцию/услуги или инвестировать в развитие.
- Стимулирование предпринимательской активности: более привлекательные условия могут способствовать открытию новых бизнесов в районе.
- Упрощение администрирования: ставка фиксирована, нет необходимости в сложных расчётах по различным льготам.
Как перейти на УСН с новой ставкой?
- Проверить соответствие критериям УСН (доход, численность, вид деятельности).
- Подготовить заявление о переходе на УСН (форма № 262.00‑01) и приложить необходимые документы (устав, выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, бухгалтерскую отчётность за предыдущий период).
- Подать заявление в налоговый орган по месту регистрации не позднее установленного срока (обычно – до 31 декабря предшествующего года или в течение первого квартала текущего года для новых плательщиков).
- Получить подтверждение от налоговой инспекции о праве применения УСН.
- С начала следующего налогового периода вести учёт по выбранному объекту налогообложения (доход или доход минус расходы) и уплачивать налог по ставке 2 %.
Влияние на бюджет региона
Снижение ставки налога неизбежно приводит к уменьшению налоговых поступлений в местный бюджет. Однако ожидается, что данный эффект будет частично компенсирован за счёт:
- Рост числа зарегистрированных налогоплательщиков благодаря более привлекательным условиям.
- Увеличение объёма реализации товаров и услуг, что повышает базу налогообложения;
- Дополнительные поступления от других налогов (например, НДС, налог на имущество) в связи с расширением бизнеса.
Местные власти планируют monitor‑ить динамику доходов и при необходимости корректировать другие статьи бюджета.
Сравнение с соседними регионами
В большинстве областей Республики Казахстан ставка УСН для объекта «доход» составляет 3 % или 4 %. Таким образом, Мангистауский район становится одним из самых льготных регионов в стране по данному показателю. Это может привлечь предпринимателей из соседних областей, желающих оптимизировать налоговую нагрузку.
Снижение ставки налога по упрощённой системе налогообложения с 4 % до 2 % в Мангистауском районе с 1 января 2026 года – значительная мера поддержки бизнеса. Она направлена на стимулирование предпринимательской активности, повышение конкурентоспособности местных предприятий и улучшение инвестиционного климата в регионе. Налогоплательщикам, соответствующим критериям УСН, рекомендуется своевременно оформить переход на новый режим, чтобы воспользоваться предоставленными льготами уже с начала нового налогового периода.
Информация актуальна на дату публикации: 10 сентября 2026 года.