Пенсия по потере кормильца – это вид государственной социальной поддержки, выплачиваемой членам семьи умершего (или пропавшего без вести) кормильца․ Вопрос о том, облагается ли такая пенсия налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), интересует многих получателей выплат․ Ниже подробно рассмотрим действующее законодательство, особенности налогообложения и возможные способы оптимизации налоговой нагрузки․
Что такое пенсия по потере кормильца - Назначается гражданам, находившимся на иждивении умершего кормильца (дети, нетрудоспособные родители, супруг/супруга и др․)․
- Выплачивается за счёт средств Социального фонда России (СФР) и может быть как страховой, так и социальной․
- Размер пенсии зависит от страхового стажа и заработка кормильца, а также от числа иждивенцев․
Налогообложение пенсий в Российской Федерации
Общее правило: пенсии, выплачиваемые из государственных бюджетных средств, не облагаются НДФЛ․ Это закреплено в статье 217 Налогового кодекса РФ, где перечислены виды доходов, освобождаемые от налогообложения․ К ним относятся:
- страховые пенсии по старости, инвалидности и потере кормильца;
- социальные пенсии (в т․ч․ по потере кормильца);
- государственные пособия и компенсации, связанные с потерей кормильца․
Таким образом, по закону пенсия по потере кормильца не является объектом налогообложения и НДФЛ с неё не удерживается․
Когда может возникнуть недоразумение
Несмотря на прямой запрет налогообложения, у получателей иногда появляются вопросы из‑за следующих ситуаций:
- Ошибочное удержание налога бухгалтерией организации‑выплачивателя․ Если пенсия выплачивается через работодателя (например, при совмещении пенсии и заработной платы), бухгалтерия может ошибочно применить ставку НДФЛ к всей сумме выплаты․
- Получение дополнительных доходов․ Если пенсионер помимо пенсии получает заработную плату, гонорары или доход от сдачи имущества в аренду, эти доходы облагаются НДФЛ в обычном порядке, а пенсия остаётся необлагаемой․
- Возврат излишне удержанного налога․ При ошибочном удержании НДФЛ можно подать заявление в налоговую инспекцию о возврате переплаты․
Как проверить, не удержан ли налог с вашей пенсии - Получите справку о выплаченных суммах от органа, осуществляющего выплату (СФР, отделение Пенсионного фонда и т․д․)․ В справке должна быть указана строка «НДФЛ – не удерживался»․
- Сравните полученную сумму с размером пенсии, указанным в вашем индивидуальном лицевом счёте․ Если суммы совпадают – налог не удерживался․
- При обнаружении удержания обратитесь в бухгалтерию выплачивающей организации с требованием сделать перерасчёт и вернуть излишне удержанные средства․
Возврат излишне удержанного НДФЛ
Если налог всё же был удержан ошибочно, порядок возврата выглядит следующим образом:
- Сформировать заявление о возврате переплаты по форме, утверждённой ФНС России (можно загрузить с сайта nalog․ru)․
- К заявлению приложить:
- копию паспорта;
- справку о размере полученной пенсии за период, за который удержан налог;
- копию платёжного документа (выписку из банка или квитанцию о получении пенсии), подтверждающую факт удержания НДФЛ․
- Подать документы в налоговую инспекцию по месту жительства лично, через МФЦ или в электронном виде via личный кабинет налогоплательщика․
- Срок рассмотрения заявления – не более 30 календарных дней․ После одобрения переплата возвращается на указанный в заявлении банковский счёт․
Практические примеры Пример 1: Корректное налогообложение
Иванова Мария получает страховую пенсию по потере кормильца в размере 15 000 руб․ ежемесячно․ Бухгалтерия СФР не удерживает НДФЛ, и Мария получает полную сумму на свой счёт․
Пример 2: Ошибочное удержание
Петров Алексей, помимо пенсии по потере кормильца (12 000 руб․), работает частично и получает зарплату 20 000 руб․ Бухгалтерия работодателя, ошибочно считая, что вся выплата подлежит налогообложению, удержала НДФЛ с общей суммы 32 000 руб․ После обращения в налоговую инспекцию излишне удержанные 2 400 руб․ (13 % от 12 000 руб․) были возвращены․
Пример 3: Социальная пенсия
Соколова Елена получает социальную пенсию по потере кормильца в размере 8 500 руб․ Согласно ст․ 217 НК РФ, социальные пенсии также освобождены от НДФЛ, поэтому удержания не происходит․
- Пенсия по потере кормильца, будь то страховая или социальная, не облагается НДФЛ в соответствии с действующим Налоговым кодексом РФ․
- Удержание налога может произойти только по ошибке бухгалтерии организации‑выплачивателя или при ошибочном включении пенсии в общий доход, subject to taxation․
- При обнаружении излишне удержанного налога следует собрать подтверждающие документы и подать заявление о возврате переплаты в налоговую инспекцию․
- Получателям пенсии рекомендуется периодически проверять справки о выплатах и сверять их с фактически полученными суммами, чтобы своевременно выявлять возможные ошибки․
Соблюдение указанных шагов позволит избежать лишних финансовых потерь и обеспечит получение всей полагающейся государственной поддержки без неправомерных удержаний․