Система налогообложения в Украине предусматривает несколько режимов для различных категорий плательщиков․ Согласно актуальным данным на 10 октября 2026 года, ключевыми элементами остаются налог на прибыль корпораций, упрощенная система для малого бизнеса (единый налог) и налог на добавленную стоимость (НДС)․ Ниже представлен подробный разбор ставок и условий применения․

Налог на прибыль корпораций (НПК)

Стандартная ставка налога на прибыль корпораций составляет 18%․ Она применяется ко всем украинским субъектам хозяйствования и постоянным представительствам иностранных компаний․ Для резидентов налогооблагаемая база формируется по мировому доходу․ Плоская ставка упрощает расчеты․

Специальные ставки для финансового сектора

В 2026 году действуют повышенные ставки для отдельных категорий финансовых организаций, введенные как временная военная мера для увеличения бюджетных доходов:

• Банки — 50%․ Значительно увеличенная ставка применяется исключительно к банкам․ Важное ограничение: банкам запрещено использовать перенесенные убытки предыдущих лет для уменьшения налогооблагаемой базы текущего периода․
• Поставщики финансовых услуг (кроме страховых компаний) — 25%․ Промежуточный уровень налогообложения, который выше стандартной ставки, но ниже банковской․

Особые режимы для отдельных видов деятельности

• Страховые компании: платят специальный налог на доход по ставкам 0–3%, который снижает налогооблагаемую прибыль․
• Азартные игры: устанавливается специальная ставка налога на прибыль 10% (плюс стандартные 18% на оставшуюся прибыль)․ Доход от азартных игр не снижает налогооблагаемую прибыль по общему налогу․

Упрощенная система налогообложения (Единый налог) для ФОП и МСП

Для малого бизнеса и физических лиц-предпринимателей (ФОП) доступна упрощенная система с значительно сниженными ставками․ Она делится на четыре группы․ Ежемесячно все группы ФОП обязаны платить военный сбор․

Группа I: Розничная торговля и бытовые услуги

• Фиксированный платеж: 302,80 грн/месяц (заменяет подоходный налог и НДС)․
• Условия: предоставление услуг или продажа товаров на рынках; наемные работники не допускаются; установлен лимит годового дохода․
• Военный сбор: 10% от минимальной зарплаты (864,70 грн/месяц)․

Группа II: Услуги и производство (малый бизнес с персоналом)

• Фиксированный платеж: 1 600 грн/месяц (без учета НДС)․
• Условия: предоставление услуг или производство; допускается до 10 наемных работников; установлен лимит годового дохода․
• Военный сбор: 10% от минимальной зарплаты (864,70 грн/месяц)․

Группа III: Любой вид бизнеса (наиболее популярная)

• Ставка 3% от валового дохода — для ФОП без регистрации плательщика НДС․
• Ставка 5% от валового дохода — для ФОП с регистрацией плательщика НДС․
• Условия: доступна любому индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу; лимит дохода, примерно €1 млн ежегодно․
• Военный сбор: 1% от валового дохода (для ФОП)․

Группа IV: Сельское хозяйство

• Объект налогообложения: используемая площадь земли и ее качество (бонтитет)․
• Особенность: налог не основан на доходе или выручке․ Это специальный режим поддержки аграрного сектора․

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Общий порог обязательной регистрации плательщика НДС составляет примерно 1,2 млн грн (≈ €20 000) годового дохода․ Подача деклараций осуществляется ежемесячно или квартально в зависимости от размера бизнеса․

Ставки НДС:

• Стандартная ставка — 20% (применяется к большинству товаров и услуг)․
• Пониженная ставка — 14% (определенные фармацевтические продукты и медицинские товары)․
• Нижняя пониженная ставка — 7% (определенные категории лекарств и медицинского оборудования; направлена на поддержку доступности здравоохранения)․
• Нулевая ставка (0%) — экспорт товаров и определенные международные услуги․ Предоставляется право на возврат входного НДС, что поддерживает экспортоориентированный бизнес․

Резюме

Налоговая система Украины в 2026 году сохраняет дифференцированный подход: стандартная ставка НПК 18% сочетается с жестким налогообложением банковского сектора (50%) и финансовых услуг (25%)․ Для малого и среднего бизнеса упрощенная система (Группы I–III) остается главным инструментом оптимизации, предлагая фиксированные платежи или низкие процентные ставки (3–5%) от дохода․ НДС сохраняет многоуровневую структуру ставок с акцентом на социальную поддержку (лекарства) и стимулирование экспорта․

Источник информации: обзор налогообложения бизнеса в Украине на 2026 год (taxravens․com)․ Данные актуальны на ․