Система налогообложения доходов физических лиц в Соединённых Штатах построена на трёх уровнях: федеральном, штатном и местном. На каждый уровень действуют свои правила, ставки и льготы. Ниже – подробный обзор того, сколько и кто платит подоходный налог в США в 2026 году, с акцентом на федеральные ставки, вычеты и особенности по штатам.

Федеральный подоходный налог

Федеральный налог на доход физических лиц (Federal Income Tax) рассчитывается по прогрессивной шкале. В 2026 году действуют семь налоговых ставок:

• 10 % – доход до $11 000 (для одиночных плательщиков)
• 12 % – от $11 001 до $44 725
• 22 % – от $44 726 до $95 375
• 24 % – от $95 376 до $182 100
• 32 % – от $182 101 до $231 250
• 35 % – от $231 251 до $578 125
• 37 % – свыше $578 125

Эти пороги различаются в зависимости от статуса подачи декларации (см. раздел 2). Налог рассчитывается поэтапно: каждый диапазон дохода облагается своей ставкой, а итоговая сумма – это сумма налогов по всем диапазонам.

Как определить налоговую базу

Налоговая база – это чистый доход после вычета:

1. Стандартного вычета (или суммы предметных вычетов, если они больше).
2. Личных и иждивенческих вычетов (в 2026 году личный вычет отменён, но сохраняются вычеты на иждивенцев).
3. Других допустимых вычетов (пенсионные взносы, алименты, проценты по ипотеке и т.д.).

Полученная сумма называется adjusted gross income (AGI) – от неё и отсчитывается федеральный налог.

Статусы подачи декларации и их влияние на ставки

В США существует пять основных статусов подачи:

• Single (холост/незамужем).
• Married Filing Jointly (совместная декларация супругов).
• Married Filing Separately (отдельные декларации).
• Head of Household (глава семьи с иждивенцами).
• Qualifying Widow(er) (вдовец/вдова с ребёнком, в течение двух лет после смерти супруга).

Для каждого статуса установлены свои пороги дохода для каждой ставки. Например, для статуса Married Filing Jointly первая ставка 10 % действует до $22 000, а верхняя граница 37 % начинается с $647 850.

Стандартный вычет (Standard Deduction) в 2026 году

Стандартный вычет уменьшает налоговую базу без необходимости вести учёт расходов. Его размеры:

• Single – $13 850
• Married Filing Jointly – $27 700
• Married Filing Separately – $13 850
• Head of Household – $20 800
• Qualifying Widow(er) – $27 700

Если сумма предметных вычетов (ипотечные проценты, благотворительность, государственные налоги и т.д.) превышает стандартный вычет, налогоплательщик может выбрать вариант с предметными вычетами.

Налоги штатов и местных органов власти

Помимо федерального налога, большинство штатов взимают собственный подоходный налог. Ставки варьируются от 0 % (например, в штатах Wyoming, Washington, Texas, Florida, Nevada, South Dakota, Alaska) до 13 % (в Калифорнии для высоких доходов).

Некоторые города и округа также вводят местные налоги на доход (например, Нью‑Йорк‑сити, Филадельфия, Округ Колумбия). Их ставки обычно составляют от 0,5 % до 4 %.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

Допустим, холостой житель штата Иллинойс получает годовой валовой доход $75 000.

1. Вычитаем стандартный вычет для Single: $75 000 − $13 850 = $61 150 (AGI).
2. Федеральный налог (по ставкам 10‑22 %):
   • 10 % от первых $11 000 = $1 100
   • 12 % от следующих $33 725 = $4 047
   • 22 % от оставшихся $16 425 = $3 614
3. Ставка налога штата Иллинойс – фиксированные 4,95 % от AGI:
   • $61 150 × 0,0495 ≈ $3 027
4. Местный налог (например, в Чикаго) – дополнительно 1,25 %:
   • $61 150 × 0,0125 ≈ $764
5. Общая сумма налогов: $8 761 + $3 027 + $764 ≈ $12 552.
6. Эффективная ставка: $12 552 / $75 000 ≈ 16,7 %.

Как видно, даже при одинаковом федеральном доходе конечная нагрузка сильно зависит от штата и места проживания.

Особенности для отдельных категорий налогоплательщиков

Супруги, подающие совместно или раздельно

При совместной подаче пороги дохода удваиваются (по сравнению со статусом Single), что часто приводит к более низкой эффективной ставке. При раздельной подаче каждый супруг учитывает только свой доход, но теряет некоторые льготы (например, право на ciertos кредиты).

Самозанятые и фрилансеры

Самозанятые платят помимо подоходного налога также self‑employment tax (социальное обеспечение и Medicare) – в 2026 году это 15,3 % от чистой прибыли, половина которой можно вычесть из AGI.

Они обязаны делать расчётные налоговые платежи kwartально (Form 1040‑ES), если ожидают задолженности более $1 000 за год.

Пенсионеры и получатели социального обеспечения

Часть пособий по социальному обеспечению может быть облагаема налогом, если совокупный доход превышает определённые пороги ($25 000 для одиночных, $32 000 для супругов, подающих совместно).

Как уменьшить налоговую нагрузку

• Максимизировать пенсионные взносы (401(k), IRA) – они уменьшают AGI.
• Использовать гибкие счета для медицинских расходов (HSA, FSA).
• Воспользоваться налоговыми кредитами: детский кредит (Child Tax Credit), кредит на обучение (American Opportunity Credit), кредит на энергоэффективность жилья и др;
• При наличии высоких предметных вычетов рассмотреть вариант с их указанием вместо стандартного вычета.
• Следить за изменениями в законодательстве (например, закон OBBBA 2025 года внес корректировки в ставки и вычеты для определённых доходов).

Подоходный налог в США представляет собой многоуровневую систему, где федеральная ставка колеблется от 10 % до 37 %, а добавление штатных и местных налогов может увеличить общую нагрузку до 20‑30 % и более в зависимости от места жительства и семейного положения. Понимание текущих ставок, стандартных вычетов и доступных налоговых кредитов позволяет оптимизировать платежи и избежать неожиданных расходов при подаче ежегодной декларации.

Для точного расчёта рекомендуется воспользоваться официальными калькуляторами IRS или обратиться к квалифицированному налоговому консультанту, особенно если ваш доход включает сложные источники (самозанятость, инвестиции, доходы за рубежом).