Вопрос о вероятности выездной налоговой проверки (ВНП) остается одним из самых острых для российского бизнеса. Несмотря на мораторий на плановые неналоговые проверки, налоговый контроль не ослаблен. Напротив, Федеральная налоговая служба (ФНС России) делает ставку на целевой, основанный на рисках подход. Главный инструмент для самодиагностики бизнеса, официальный сервис ФНС «Система анализа рисков» (САР), доступный на сайте ведомства.

Официальный сервис ФНС: «Система анализа рисков» (САР)

Это основной «сайт, который скажет, будет ли проверка»; Сервис позволяет любому налогоплательщику (организации или ИП) сравнить свои финансово-хозяйственные показатели со среднеотраслевыми benchmarks (эталонными значениями), которые используют инспекторы при формировании планов проверок.

Как работает сервис:

• Вход: Доступен на официальном сайте ФНС России в разделе «Контроль и проверки» → «Система анализа рисков» (прямая ссылка: https://service.nalog.ru/risks/).
• Ввод данных: Пользователь указывает свой ИНН, выбирает отчетный период (обычно прошедший календарный год) и основной вид экономической деятельности (ОКВЭД 2).
• Сравнение: Система автоматически подтягивает данные из представленных деклараций (ДНП, УСН, НДС, страховые взносы) и сравнивает их с контрольными соотношениями (показателями риска), утвержденными для конкретного ОКВЭД на этот период.
• Результат: Вы получаете отчет с указанием показателей, выходящих за пределы нормы (подсвеченные красным/желтым цветом), и итоговым заключением о уровне риска (низкий, средний, высокий).

Важно: В 2024–2025 годах ФНС публиковала показатели риска за 2023 год для планирования проверок 2024 года. Аналогичным образом к 2026 году актуальны данные за 2024–2025 годы. Налогоплательщики должны ориентироваться на последнюю опубликованную «Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок».

Ключевые критерии попадания в план проверок (актуально на 2026 год)

Алгоритм САР оценивает десятки параметров, но есть «красные флаги», которые почти гарантированно повышают риск:

1. Низкая налоговая нагрузка: Отклонение от среднеотраслевого уровня более чем на 20–30% в сторону снижения (для НДС, налога на прибыль, УСН «Доходы минус расходы»).
2. Аномальные коэффициенты рентабельности: Слишком низкая маржа (менее 5–10% в зависимости от отрасли) или убыточность при наличии оборота.
3. Работа с «техническими» компаниями: Взаиморасчеты с контрагентами, внесенными в «черные списки» ФНС (массовые директора, отсутствие активов/персонала, кратковременное существование).
4. Дробление бизнеса: Наличие группы взаимосвязанных ИП/ООО на спецрежимах (УСН, Патент, НПД) с единым хозяйственным комплексом для искусственного снижения налоговой базы.
5. ККТ-нарушения: Отсутствие онлайн-касс, пропуски чеков, расхождения между данными ККТ и декларациями. В 2024–2026 годах ФНС усилила внеплановые проверки соблюдения 54-ФЗ.
6. Несвоевременная сдача отчетности или погашение долгов: Хронические просрочки по декларациям и платежам.

Мораторий на проверки: что запрещено, а что — нет

Существует распространенное заблуждение, что «мораторий на проверки до 2030 года» защищает бизнес полностью. Это не так.

ФНС продолжает проводить:

• Плановые выездные налоговые проверки (ВНП): Включаются в Единый реестр плановых проверок (на сайте Генпрокуратуры) не позднее 31 декабря года, предшествующего году проверки (например, план на 2026 год публиковался до ).
• Внеплановые выездные проверки: По основаниям ст. 93.1 НК РФ (обжалование налога, возврат НДС, сообщения об отмывании и т.д.).
• Профилактические визиты и мероприятия: Не являются проверками в строгом смысле (не требуют решения руководителя, не влекут налоговые акты), но позволяют инспекторам выявить нарушения ККТ, наличие лицензий и т.д.
• Камеральные проверки деклараций: Проводится по 100% представленным декларациям (срок до 3 месяцев) без визита инспектора.

Реестр плановых проверок: где посмотреть свой ИНН

Даже если САР показывает высокий риск, проверка состоится только если вы включены в план. Проверить это можно на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ (Реестр плановых проверок).

Алгоритм проверки:

1. Перейдите на https://check.gov.ru/ (или через раздел «Реестр проверок» на сайте Генпрокуратуры).
2. Введите ИНН организации или ИП.
3. Укажите период (год).
4. Если запись есть — там указаны: орган контроля (должен быть ФНС/ИФНС), вид проверки (выездная налоговая), сроки проведения, основание.

Нюанс 2026 года: Плановые проверки малых предприятий и МСП (кроме высокорисковых отраслей) по-прежнему ограничены. Основной фокус, крупные налогоплательщики, группы компаний и высокорисковые сектора (строительство, торговля, переработка, IT-аутсорсинг/маркетинговые агентства как риск дробления).

Профилактика вместо проверок: новый тренд 2024–2026 гг.

ФНС активно внедряет «мягкие» формы контроля, не требующие включения в план:

• Профилактические визиты: Инспектор приходит проверить ККТ, лицензии, соответствие адреса регистрации фактическому. Акт не составляет, но фиксирует нарушения для будущих проверок.
• Запросы разъяснений (ст. 31, 93.1 НК РФ): Массовые рассылки требований объяснить аномалии в декларациях (например, «Почему НДС к вычету превышает начисленный?»). Отказ или неудовлетворительный ответ — основание для ВНП.
• Сверка взаиморасчетов (АСК НДС-2/АСК Профиль): Автоматические запросы подтверждения операций у контрагентов. Несоответствие, триггер для выезда.

Практический чек-лист: что сделать прямо сейчас (самоаудит)

Статистика и итоги 2024–2025 гг. (основа для прогноза 2026)

По данным отчетов ФНС (ф. 2-НК) за недавние периоды:

• Количество плановых ВНП незначительно сокращается, но доля выявленных дополнительных начислений на одну проверку растет (инспекторы едут «по горячим следам»).
• Основная масса доп. начислений, НДС (необоснованные вычеты, работа с потеряшками/техникой) и Налог на прибыль (расходы недокументированы/нехозяйственные).
• Активно применяются ст. 54.1 НК РФ (ответственность за недостоверные сведения в ЕГРЮЛ) и ст. 122 НК РФ (неуплата вследствие вины налогоплательщика).

Резюме: будет ли проверка?

Точного ответа «Да/Нет» не дает ни один сайт. Но алгоритм принятия решения для бизнеса в 2026 году выглядит так:

1. САР «Зеленый» (низкий риск) + Нет в Реестре планов → Вероятность плановой ВНП минимальна. Риск — только внеплановая (возврат НДС, жалоба конкурента/банка).
2. САР «Красный» (высокий риск) + Нет в Реестре планов → Вы в «зоне риска». Ожидайте запросы разъяснений, профилактические визиты, сверки АСК. Подготовьте доказательную базу по спорным операциям.
3. Есть в Реестре плановых проверок на 2026 год → Проверка будет. Начинайте подготовку: сбор документов, консультация с налоговым адвокатом, моделирование сценариев доп. начислений.

Главный совет: Не игнорируйте «профилактику». Ответ на запрос разъяснений или устранение замечаний профилактического визита — самый дешевый способ избежать полноценной выездной проверки с налоговыми актами, штрафами и пени.

Статья подготовлена на основе открытых данных ФНС России, Постановления Правительства РФ № 336, НК РФ и Концепции системы планирования выездных налоговых проверок. Информация носит справочный характер. Для принятия решений рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам.