Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Дата написания: .

Таможенные платежи (пошлины, налоги, сборы) являются обязательными для всех участников внешнеэкономической деятельности. Несвоевременная уплата этих сумм влечёт за собой не только начисление пени, но и административные штрафы, установленные законодательством РФ. В данной статье подробно рассмотрены:

нормативная база, регулирующая ответственность за просрочку;
сроки, в которые таможенные платежи должны быть перечислены;
виды штрафов и их размеры для физических, должностных и юридических лиц;
расчёт пени и процентов за задержку;
порядок взыскания и возможности обжалования;
практические примеры расчёта;
рекомендации по избежанию штрафов.

Нормативная база
Основные источники права, определяющие ответственность за неуплату или несвоевременную уплату таможенных платежей:

Таможенный кодекс Российской Федерации (ТК РФ) – ст. 104, 105, 108 (уплаты, отсрочки, рассрочки).

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) – ст. 122 (штраф за неуплату налога в размере 40 % от неуплаченной суммы).

Кодекс об административных правонарушениях РФ (КоАП РФ) – ст. 16.22 (нарушение сроков уплаты таможенных платежей).

Федеральные законы и постановления Правительства, уточняющие размеры штрафов (например, закон о повышении штрафов за неуплату таможенных платежей от ).

Сроки уплаты таможенных платежей
Согласно ТК РФ, таможенные платежи подлежат уплате:

в день выпуска товаров под таможенную процедуру (импорт, экспорт, реимпорт и т.д.);

в случае предоставления отсрочки или рассрочки – в сроки, указанные в решении таможенного органа (не более 30 календарных дней для отсрочки, не более 180 дней для рассрочки).

Если платёж не поступил в установленный срок, наступает просрочка, с которой начинают начисляться пени и возможны штрафные санкции.

Виды штрафов и их размеры
Административный штраф (КоАП РФ, ст. 16.22)
Нарушение сроков уплаты таможенных платежей влечёт:

Для граждан: от 500 до 2 500 рублей;

Для должностных лиц: от 5 000 до 10 000 рублей;

Для юридических лиц: от 50 000 до 300 000 рублей.

Размер штрафа определяется судом или должностным лицом таможенного органа с учётом тяжести нарушения, наличия отягчающих или смягчающих обстоятельств.

Налоговый штраф (НК РФ, ст. 122)
Если неуплаченная сумма рассматривается как налог (например, НДС, акциз, ввозная пошлина), применяется штраф в размере 40 % от неуплаченной суммы. Данный штраф налагается дополнительно к пени и может быть уменьшен до 20 %, если налогоплательщик добровольно уплатил недоимку до вынесения решения.

Повышенные штрафы по новому законодательству (2026 г.)
С 21 января 2026 г. вступили в силу поправки, увеличивающие предельные размеры штрафов за неуплату таможенных пошлин, антидемпинговых и компенсационных пошлин:

минимальный штраф – 200 000 рублей;

максимальный штраф – 1 000 000 рублей.

Эти нормы применяются к юридическим лицам, допустившим существенное занижение таможенной стоимости или предоставление ложных сведений.

Пени и проценты за просрочку
Пени начисляются ежедневно за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после установленного срока уплаты. Основные нормативы:

Пени по таможенным платежам: 0,05 % от суммы долга за каждый день просрочки (ст. 108 ТК РФ).

Пени по налогам (НК РФ, ст. 75): 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (в 2026 г. ставка рефинансирования составляет 7,5 %, следовательно пеня ≈ 0,025 % в день).

При наличии отсрочки или рассрочки пени не начисляются до окончания предоставленного срока.

Порядок взыскания

Таможенный орган выявляет факт неуплаты или просрочки (через декларацию, постконтроль, аудит).

Выносится требование об уплате с указанием суммы основного долга, пени и предложенного штрафа.

Если требование не выполнено в течение 10 рабочих дней, таможенный орган может:

наложить арест на денежные средства и имущество дебитора;

взыскать сумму в бесспорном порядке (ст. 13 Закона «Об основах налоговой системы в РФ») в течение шести лет;

обратиться в суд для получения исполнительного листа.

После взыскания должник получает копию решения о наложении штрафа и пени, которое можно обжаловать в вышестоящем таможенном органе или в суде в течение 10 дней с момента получения.

Примеры расчёта
Пример 1. Небольшая просрочка у юридического лица

Таможенная пошлина: 150 000 руб.

Срок уплаты: .

Фактическая дата уплаты: (просрочка – 14 дней).

Пени (0,05 % в день): 150 000 × 0,0005 × 14 = 1 050 руб.

Административный штраф (среднее значение для юр. лица): 150 000 руб.

Пример 2. Занижение таможенной стоимости (штраф 40 %)

Фактическая таможенная стоимость: 500 000 руб.

Заявленная стоимость: 300 000 руб. (недоимка 200 000 руб.).

Основная пошлина (10 %): 20 000 руб.

Пени за 30 дней просрочки: 20 000 × 0,0005 × 30 = 300 руб.

Налоговый штраф (40 % от недоимки по пошлине): 20 000 × 0,40 = 8 000 руб.

Как избежать штрафов и пени

Тщательная проверка декларации перед подачей: правильный код ТНВЭД, страна происхождения, таможенная стоимость.

Использование электронного декларирования снижает риск ошибок и ускоряет обработку.

Контроль сроков: вести календарь платежей, напоминать ответственным сотрудникам за 3–5 дней до даты уплаты.

Запрос отсрочки/рассрочки при временных финансовых трудностях (необходимо обосновать и получить решение таможенного органа до окончания первоначального срока).

Внутренний аудит: периодически проверять уже уплаченные платежи на соответствие заявленным данным.

Консультация с таможенным брокером или юристом специализирующимся на ВЭД при сложных операциях (временный импорт, переработка под таможенным контролем и т.д.).

Своевременная уплата таможенных платежей – ключевое условие бесперебойной работы во внешнеэкономической деятельности. Нарушение сроков влечёт не только финансовые потери в виде пени и штрафов, но и возможные репутационные риски, блокировку товаров на границе и даже уголовную ответственность при умышленном занижении таможенной стоимости. Знание нормативной базы, правильный расчёт сумм и disciplined подход к учёту платежей позволяют минимизировать риски и избежать необоснованных расходов.

Соблюдая рекомендации, изложенные выше, участники ВЭД смогут обеспечить своевременное исполнение своих таможенных обязательств и сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на разрешении штрафных споров.