С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) с 1 января 2023 года (ФЗ от № 263-ФЗ) процедура уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения (УСН) кардинально изменилась. На 2026 год сохраняется принцип «одного платежа — одного счета», однако важно знать правильные КБК (коды бюджетной классификации) и ОКТМО для корректного зачисления средств. В статье подробно разбираем реквизиты, сроки и нюансы 2026 года.

Главный принцип: Единый налоговый счет (ЕНС)

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН больше не платят налог по разным счетам казначейства за счеты 2023 года. Все входящие платежи (ЕНП) поступают на Единый налоговый счет в Федеральном казначействе. Налоговая служба сама распределяет поступившие средства по налогам, сборам, страховым взносам и пени в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ (ст. 45 НК РФ).

Важно: Платежку нужно заполнять как «Единый налоговый платеж» (ЕНП). В поле «Вид платежа» указывается код ТП (текущий платеж) для авансовых платежей и итогового налога, или ПР (перерасчет) при корректировке.

Единые реквизиты для заполнения платежного поручения (2026 год)

Независимо от объекта налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»), реквизиты получателя платежа (Федеральное казначейство) остаются неизменными:

• Получатель: Федеральное казначейство г. Москвы
• ИНН получателя: ###
• КПП получателя: ###
• Счет получателя (ЕНС): 03100643000000018500 (казначейский счет ФК)
• БИК банка: 044525225 (УФК по г. Москве Банка России)
• Счет банка: 03100643000000018500 (соответствует счету получателя)

Ключевые переменные реквизиты (заполняются плательщиком):

1. КБК (Код бюджетной классификации) — определяет вид платежа (налог УСН, взносы, пени, штрафы);
2. ОКТМО — код территории (муниципального образования), где состоит плательщик (по месту налоговой регистрации ИП или место нахождения организации). Если ОКТМО не определен, ставится «0».
3. Показатель основания платежа, ТП (текущий), ПР (перерасчет), ВН (внесение), ВР (возврат).
4. Налоговый период (код) — для УСН авансовые платежи: КВ.01.01.03 (1 кв.), КВ.02.01.03 (полугодие), КВ.03.01.03 (9 мес.), для годового — ГД.00.00.00.
5. Номер документа-основания — 0 (ноль).
6. Дата документа-основания — 00.00.0000.
7. Вид платежа, 0 (ноль).

КБК для УСН в 2026 году (утв. Приказом Минфина № 85н)

Выбор КБК зависит от объекта налогообложения. Использование неверного КБК приведет к тому, что деньги зависнут на ЕНС как «неидентифицированные» и не зачтутся в счет уплаты налога.

Объект «Доходы» (ставка 6%)

• Налог (авансовые платежи и итоговый): 1###11000110
• Пени: 1###21000110
• Штрафы: 1###31000110
• Проценты (п. 7 ст. 346.21 НК РФ, если доход > 300 тыс. руб.): 1###11000110 (тот же КБК, что и налог)

Объект «Доходы минус расходы» (ставка 15%, в регионах может быть ниже до 5%)

• Налог (авансовые платежи и итоговый): 1###11000110
• Пени: 1###21000110
• Штрафы: 1###31000110

Страховые взносы за себя (ИП) — фиксированная часть

• Пенсионное страхование (ПФР): 1###61110160
• Медицинское страхование (ФОМС): 1###61110160 (с 2023 года единый КБК для фиксированных взносов ИП)
• Примечание: На 2026 год суммы фиксированных взносов индексируются ежегодно. Проверяйте актуальные суммы в письмах ФНС или на сайте налоговой.

Страховые взносы за сотрудников (если есть нанятые работники)

• Единый КБК для всех страховых взносов (ПФР, ФОМС, ФСС): 1###11000160

Сроки уплаты налога по УСН в 2026 году

Сроки не меняются годами, но переносятся на рабочий день, если выпадают на выходной/праздник (п. 7 ст; 6.1 НК РФ).

Период	Срок уплаты авансового платежа	Код налогового периода (в платежке)
1 квартал	Не позднее 28 апреля 2026 г.	КВ.01.01.03
Полугодие (6 мес.)	Не позднее 28 июля 2026 г.	КВ.02.01.03
9 месяцев	Не позднее 28 октября 2026 г.	КВ.03.01.03
Организации: 31 марта 2026 г. ИП: 30 апреля 2026 г.	ГД.00.00.00

Авансовые платежи: Уплата обязательна, если налоговая база за отчетный период > 0. ИП имеют право не платить аванс за 9 месяцев, если уплатят итоговый налог за год до 30 апреля следующего года (п. 6 ст. 346.21 НК РФ), но рискуют получить пени, если итоговый налог не будет уплачен вовремя.

Особенности 2026 года: НДС на УСН и лимиты выручки

С 2026 года вступают в силу изменения, касающиеся обязательной уплаты НДС для УСНщиков, превысивших порог выручки.

Порог 60 млн руб. (п. 3.1 ст. 346.12 НК РФ)

Если выручка за 2025 год превысила 60 млн руб., с 2026 года плательщик УСН становится плательщиком НДС (ставки 5% или 7% в зависимости от объекта УСН) и теряет право на УСН с 2027 года (если выручка за 2026 г. тоже > 60 млн).

• КБК для НДС (УСН, ставка 5% при объекте «Доходы»): 1###11000110
• КБК для НДС (УСН, ставка 7% при объекте «Доходы-Расходы»): 1###11000110

НДС платежи также идут через ЕНС. Сроки уплаты НДС — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Порог 20 млн руб. (освобождение от НДС)

Если выручка не превышает 20 млн руб. за последние 3 месяца подряд, УСНщик может не платить НДС (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Обсуждается законопроект о фиксации этого порога на уровне 20 млн руб. на постоянной основе — следите за принятием итогового закона.

Уведомление о суммах авансовых платежей

С 2023 года ИП и организации обязаны сдавать Уведомление о суммах авансовых платежей по УСН для резервирования средств на ЕНС.

• Срок сдачи: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (для 1 кв; — 25 апреля, за полугодие — 25 июля, за 9 мес. — 25 октября).
• Форма: Утв. Приказом ФНС от № ЕД-7-8/970@ (формат XML через личный кабинет, ЭДО или налоговый терминал).
• Нюанс: Если уведомление не сдано, ФНС не зарезервирует сумму под аванс, и при проверке баланса ЕНС может показаться, что денег достаточно, но налог не зачтется. Пени начнут набегать с дня просрочки платежа.

Частые ошибки при заполнении платежки на ЕНП

1. Неверный КБК. Самая частая ошибка — смешение КБК для объекта «Доходы» и «Доходы-Расходы». Деньги не зачтутся автоматически.
2. Ошибка в ОКТМО. Указание кода по месту жительства вместо места регистрации ИП или кода ликвидированного муниципального образования.
3. Неверный код налогового периода. Указание «ГД.00.00.00» для авансового платежа или «КВ.01.01.03» для годового налога.
4. Поле «Вид платежа» не «ТП». Для текущих платежей (авансы, итоговый налог) обязательно код ТП.
5. Оплата «нулевого» налога. Если налоговая база = 0, платежку слать не нужно (и уведомление сдавать с суммой 0 не обязательно, но можно для порядка).

Как проверить зачисление платежа?

Зачисление средств на ЕНС и их распределение (списание под налог) можно отследить в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) на сайте ФНС (nalog.gov.ru) в разделе «Единый налоговый счет» -> «Операции по ЕНС» или «Состояние ЕНС». Там же формируется Выписка по ЕНС — основной документ для подтверждения уплаты налоговым органом и банками (при получении кредитов).

Патентная система (ПСН) и ЕНС

Если ИП совмещает УСН и ПСН, платежи по патенту также идут через ЕНС.

• КБК ПСН: 1###11000110
• Сдача уведомления о сумме патентного налога для резервирования средств на ЕНС обязательна (как и по УСН).
• При утрате права на ПСН (превышение лимита выручки 60 млн руб. или иные основания) ИП переходит на УСН/ОСНО с начала квартала, следующего за кварталом утраты права. Уплата налога по УСН начинается по общим правилам.

Резюме: чек-лист перед отправкой платежки

1. Выбран верный КБК под объект УСН (6% или 15%).
2. Указан актуальный ОКТМО (8 знаков).
3. Код налогового периода соответствует оплачиваемому периоду (КВ.01.01.03, КВ.02.01.03, КВ.03.01.03 или ГД.00.00.00).
4. Показатель основания платежа — ТП.
5. Реквизиты ФК (Счет 03100643000000018500, БИК 044525225) введены без ошибок.
6. Сумма платежа рассчитана верно (с учетом уменьшения на страховые взносы за себя, для ИП на «Доходы» до 50%, на «Доходы-Расходы» до 100%).
7. Уведомление о сумме авансового платежа сдано в срок (до 25-го числа).

---

Данная информация актуальна на 10 сентября 2026 года. Налоговое законодательство меняется. Перед уплатой крупных сумм рекомендуется сверить КБК и сроки в актуальных приказах Минфина РФ или в личном кабинете ФНС (раздел «Справочники» -> «КБК»).