Понятие «самый большой налог» может трактоваться по-разному в зависимости от контекста: это может быть налог‚ приносящий максимальные доходы в бюджет‚ налог с высшей ставкой или конкретный рекордный платеж‚ внесенный отдельным налогоплательщиком. В данной статье мы разберем все эти аспекты‚ опираясь на актуальное законодательство и данные за 2025–2026 годы.

Лидер по доходам в бюджет: НДПИ и НДС

Если говорить о наполнении федерального бюджета‚ то безусловными лидерами годами являются два налога:

• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). В 2023–2024 годах именно этот налог обеспечил наибольшую долю нефтегазовых доходов бюджета‚ обогнав даже налог на прибыль организаций. Высокая конъюнктура мировых цен на углеводороды и изменение расчетной методики (переход на ценообразующие бренчи‚ отказ от нулевой ставки по газу) сделали НДПИ главным «кормильцем» казначейства.
• Налог на добавленную стоимость (НДС). Это основной налог на потребление. Ставка 20% (с 2019 года) и огромная налоговая база (практически все товары и услуги в обороте) гарантируют стабильные триллионные поступления ежеквартально. По итогам 2023 года доля НДС в доходной части федерального бюджета составила около 30–35% (вместо с НДПИ).

Самая высокая ставка: НДФЛ для нерезидентов и налог на сверхдоходы

С точки зрения процентной нагрузки на доход физического лица‚ максимальные ставки установлены для:

1. Нерезидентов РФ (НДФЛ 30%). Иностранные граждане‚ пребывающие в РФ менее 183 дней в году‚ платят 30% с доходов (заработная плата‚ дивиденды‚ вознаграждения)‚ если иное не предусмотрено международными договорами.
2. Налог на сверхдоходы (прогрессивная шкала НДФЛ). С 2021 года для налоговых резидентов введена прогрессивная шкала. На доходы свыше 5 млн рублей в год ставка составляет 15% (13% + 2%)‚ а с 2025 года (по итогам 2024 года) введены новые ступени: доходы свыхе 20 млн‚ 50 млн и 100 млн руб. облагаются ставками 18%‚ 20% и 22% соответственно.

Рекордный налог на имущество физических лиц: случай Москвы 2026 года

Именно эта категория налогов часто вызывает наибольший резонанс у широкой публики‚ так как касается конкретных собственников недвижимости. Согласно информации‚ поступившей в открытые источники (ПРАЙМ‚ 14 сентября)‚ в 2026 году (за 2025 налоговый период) зафиксирован новый антирекорд по налогу на имущество физических лиц в Москве.

Детали рекордного платежа:

• Объект налогообложения: Квартира площадью более 1 200 квадратных метров (1‚2 тыс. кв. м).
• Локация: Москва (район с максимальной кадастровой стоимостью).
• Период: Налоговый период 2025 год‚ платеж производится в 2026 году.

Почему сумма получилась максимальной?

Расчет налога на имущество физических лиц производиться на основе кадастровой стоимости объекта. Ключевые факторы‚ приведшие к рекордной сумме:

1. Кадастровая стоимость элитной недвижимости. В премиальных локациях Москвы (золотой миль‚ набережные‚ исторический центр) кадастровая стоимость 1 кв. м может превышать 2–3 млн рублей. При площади 1200+ кв. м общая кадастровая стоимость объекта исчисляется миллиардами рублей.
2. Ставка 2%. Для объектов‚ кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей (так называемые «объекты роскоши»)‚ установлена максимальная ставка налога — 2% от кадастровой стоимости (ст. 406 НК РФ).
3. Отсутствие налоговых вычетов. Вычет в 20 кв. м (или 10 кв. м для комнат) на таком фоне незначителен (экономит лишь сотни тысяч рублей при счете на миллионы).
4. Коэффициент дефлятора. Ежегодное индексирование налоговых ставок и кадастровой стоимости также увеличивает итоговую сумму.

Пример расчета (ориентировочный):
При кадастровой стоимости 1 кв. м = 2‚5 млн руб.
Стоимость квартиры 1200 кв. м = 3 млрд руб.
Налог (2%) = 60 млн рублей в год.

Другие крупные налоговые платежи бизнеса

Если рассматривать юридических лиц‚ то «самый большой налог» в абсолютном выражении часто платит конкретная компания-гигант:

• Налог на прибыль (20%). Крупнейшие налогоплательщики (ПАО «Роснефть»‚ ПАО «Сбербанк»‚ ПАО «Газпром»‚ ПАО «Лукойл») ежегодно перечисляют сотни миллиардов рублей налога на прибыль. Например‚ в 2023 году ПАО «Роснефть» стало крупнейшим налогоплательщиком по налогу на прибыль‚ перечислив более 1 трлн руб. (в совокупности со всеми налогами).
• НДПИ. В структуре платежей нефтянников НДПИ составляет львиную долю.

Региональные и местные налоги: транспорт и земля

Стоит упомянуть‚ что для владельцев элитного транспорта и земельных участков престижных локаций платежи также могут исчисляться миллионами рублей:

• Транспортный налог. Ставки на автомобили мощностью свыхе 250 л.с. в Москве и СПб достигают 150–200 руб. за 1 л.с. Для гиперкаров (1000+ л.с.) налог превышает 150–200 тыс. руб. в год.
• Земельный налог. Ставка 1‚5% от кадастровой стоимости для участков‚ не связанных с ЖЗХ/СНТ/ОНС‚ в центре Москвы на сотках стоимостью по 50–100 млн руб. дает ежегодный платеж в миллионы рублей.

Резюме: что считать «самым большим»?

Важные напоминания для налогоплательщиков

• Сроки оплаты: Налог на имущество за 2025 год необходимо оплатить до 1 декабря 2026 года (для физических лиц).
• Проверка уведомления: Рекомендуется заранее проверить налоговое уведомление в ЛК ФНС или приложении «Налоги ФНС России». Кадастровая стоимость может меняться‚ на нее влияют результаты государственной оценки.
• Льготы: Не забывайте о предоставляемых регионами льготах для пенсионеров‚ инвалидов‚ ветеранов‚ больших семей и иных категорий (часто, полное освобождение от налога на один объект каждого вида).
• Оспаривание кадастровой стоимости: Если вы считаете кадастровую стоимость завышенной‚ ее можно оспорить в комиссии при Росреестре или в суде. Успешное оспаривание существенно снизит налог.

Таким образом‚ «самый большой налог» — это многогранное понятие. Для государства это НДПИ и НДС‚ для олигарха, налог на прибыль или НДПИ его компании‚ а для владельца уникальной недвижимости в центре Москвы в 2026 году это станет налог на имущество в размере десятков миллионов рублей.