При покупке жилья в ипотеку или за собственные средства физические лица имеют право вернуть часть уплаченных налогов через имущественный налоговый вычет․ Если жильё приобретено в совместной собственности супругов, вычет можно распределить между ними по соглашению․ Ниже представлен подробный разбор процедуры, необходимые документы и готовый шаблон заявления․
Что такое налоговый вычет при покупке жилья
Согласно ст․ 220 НК РФ, налогоплательщик может вернуть 13 % от суммы, потраченной на приобретение жилья (но не более 2 000 000 руб․) и/или 13 % от уплаченных процентов по ипотечному кредиту (не более 3 000 000 руб․)․ Вычет предоставляется один раз в жизни на каждый объект недвижимости․
Если квартира оформлена на обоих супругов (долевая или совместная собственность), каждый из них может претендовать на свою часть вычета․ Для этого требуется оформить заявление о распределении налогового вычета и подать его в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3‑НДФЛ․
Когда необходимо распределять вычет
- Квартира приобретена в браке и зарегистрирована на обоих супругов (долевая собственность 50/50 или иная доля)․
- Один из супругов не имеет достаточного дохода для полного использования вычета, а второй готов взять на себя оставшуюся часть․
- Супруги хотят оптимизировать налоговую нагрузку, распределив вычет пропорционально фактическим расходам (например, один из них выплачивал большую часть ипотечных процентов)․
Если квартира оформлена только на одного супруга, распределение не требуется – вычет получает тот, кто указан в документах о собственности․
Как оформить заявление о распределении налогового вычета
Необходимые документы
- Заполненная декларация 3‑НДФЛ за год, в котором получено право на вычет․
- Копия договора купли‑продажи (или договора долевого участия) квартиры․
- Справка из банка об уплаченных процентах по ипотечному кредиту (если вычет по процентам)․
- Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности и доли каждого супруга․
- Согласие супруга(-и) на распределение вычета (может быть оформлено в виде отдельного соглашения или включено в заявление)․
- Паспорта заявителей (для предъявления при подаче)․
Содержание заявления
Заявление составляется в произвольной форме, но должно содержать следующие обязательные реквизиты:
- Название документа: «Заявление о распределении имущественного налогового вычета»;
- Дата и место составления;
- ФИО заявителей (супруг и супруга);
- ИНН каждого из заявителей;
- Адрес места жительства (регистрации);
- Реквизиты объекта недвижимости (адрес квартиры, кадастровый номер, площадь);
- Доля каждого супруга в праве собственности (например, ½ и ½);
- Сумма, на которую претендует каждый супруг (в рублях) – как по стоимости покупки, так и по уплаченным процентам;
- Подписи супругов и расшифровка подписей;
- Приложения (копии документов, перечисленные выше)․
Пример текста заявления
Ниже представлен образец, который можно скопировать, заполнить своими данными и распечатать․
ЗАЯВЛЕНИЕ о распределении имущественного налогового вычета г․ ___________ «___» __________ 2026 г․ Мы, нижеподписавшиеся: Иванов Иван Иванович, паспорт № 1234 567890, выдан ОВД г․ ___________ , ИНН 123456789012, проживающий по адресу: г․ ___________, ул․ Примерная, д; 10, кв․ 5; Иванова Мария Petrovна, паспорт № 0987 654321, выдан ОВД г․ ___________ , ИНН 9###, проживающая по адресу: г․ ___________, ул․ Примерная, д․ 10, кв․ 5, в соответствии со ст․ 220 НК РФ, совместно приобрели квартиру по адресу: г․ ___________, ул․ Примерная, д․ 10, кв․ 5, кадастровый номер 77:01:0001001:1234, общая площадь 55,0 кв․м․, стоимость приобретения – 5 000 000 руб․, уплаченные проценты по ипотечному кредиту за 2025 год – 600 000 руб․ Доля собственности каждого из нас составляет ½ (50 %)․ Просим распределить имущественный налоговый вычет следующим образом: По стоимости приобретения жилья: ― Иванов Иван Иванович – 13 % от 2 500 000 руб․ = 325 000 руб․; ― Иванова Мария Петровна – 13 % от 2 500 000 руб․ = 325 000 руб․; По уплаченным процентам по ипотечному кредиту: ౼ Иванов Иван Иванович – 13 % от 300 000 руб․ = 39 000 руб․; ౼ Иванова Мария Петровна – 13 % от 300 000 руб․ = 39 000 руб․; Приложения: Копия договора купли‑продажи квартиры; Выписка из ЕГРН о праве собственности; Справка банка об уплаченных процентах за 2025 год; Копии паспортов и ИНН; Декларация 3‑НДФЛ за 2025 год (заполняется отдельно)․ Подписи: _____________________ / Иванов И․И․ _____________________ / Иванова М․П․
После заполнения заявления его необходимо подать вместе с декларацией 3‑НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства любого из супругов (можно подать совместно через один офис)․ Налоговый орган проверит документы и, если всё в порядке, произведёт возврат средств на указанные в декларации банковские счета․
Пошаговая инструкция подачи
- Соберите все перечисленные выше документы․
- Заполните декларацию 3‑НДФЛ (раздел 2 – доходы, раздел 3 – вычеты)․ В разделе «Имущественные вычеты» укажите, что вы распределяете вычет между супругами, и приложите заявление․
- Подпишите заявление и декларацию․
- Подайте пакет документов в налоговую инспекцию (лично, через МФЦ или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС)․
- Получите уведомление о принятии декларации к рассмотрению (обычно в течение 5 рабочих дней)․
- Дождитесь решения налогового органа (камеральная проверка занимает до 3 месяцев)․
- После одобрения возврат будет перечислен на указанные банковские счета․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли изменить распределение вычета после подачи декларации?
Изменения возможны только до момента принятия декларации к рассмотрению․ После этого распределение считается окончательным․ Если требуется исправление, подаётся уточнённая декларация с новым заявлением․
Нужно ли нотариально заверять согласие супруга?
Нет, достаточно письменного согласия, оформленного в виде заявления․ Нотариальное заверение требуется только при оформлении сделки с недвижимостью, а не при распределении налогового вычета․
Что делать, если один из супругов не работает и не имеет дохода, облагаемого НДФЛ?
В таком случае вычет можно полностью передать работающему супругу․ В заявлении указывается, что доля неработающего супруга в вычете равна нулю, а работающий получает весь положенный вычет․
Можно ли получить вычет по процентам, если ипотека погашена досрочно?
Да, право на вычет по процентам сохраняется за весь период действия кредита, независимо от того, погашен ли он досрочно или по графику․
Статья актуальна на момент ․ Перед подачей документов рекомендуется уточнить текущие требования в местной налоговой инспекции или у квалифицированного налогового консультанта․