Короткий ответ: да, платежи, скорее всего, придется производить. Сам факт регистрации индивидуального предпринимателя (ИП) создает юридические обязательства перед государством, которые не зависят от того, ведете вы активную деятельность, «спите» или просто забыли закрыть регистрацию.
Однако сумма и состав платежей кардинально зависят от выбранного налогового режима. Ниже подробный разбор по каждому режиму, актуальный на 2024–2026 годы.
Страховые взносы «за себя» — главная обязательная статья расходов
Для большинства режимов (УСН, ОСНО, Патент, АУСН) ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) независимо от наличия дохода. Это плата за зачет стажа и право на медицинскую помощь.
Размеры фиксированных взносов на 2024–2026 годы
Суммы ежегодно индексируются. Ниже приведены базовые ставки (без учета дополнительного 1% с дохода свыше 300 тыс. руб., который не применяется при нулевом доходе).
- 2026 год (прогноз/проект): Ожидается дальнейшая индексация примерно на 7–8% (ориентировочно 57 500 – 58 000 руб.). Точные цифры утверждаются законом о бюджете ПФР на соответствующий год.
Сроки оплаты
Взносы за текущий год можно платить частями в течение года, но окончательный дедлайн — 31 декабря текущего года (для зачета в налог УСН/Патент/АУСН по кассовому методу) или 31 января следующего года (просто как обязательный платеж за год).
Можно ли их уменьшить?
Да. На УСН «Доходы» (6%), АУСН и Патенте сумму налога можно уменьшить на 100% уплаченных фиксированных взносов. На УСН «Доходы минус расходы» (15%) и Патенте — на 50%. Но если дохода не было, налог = 0, уменьшать нечего. Взносы все равно придется заплатить «в пустоту» (кроме режима НПД — см. ниже).
Налоги по режимам: платим или нет при нулевом доходе?
| Налоговый режим | Налог при 0 доходе | Минимальный налог | Отчетность |
|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» (6%) | 0 руб. | Нет | Декларация раз в год (до 25 апреля) |
| УСН «Доходы минус расходы» (15%) | 0 руб. (если нет расходов) | Есть! 1% от доходов. Если доходов 0 — мин. налог 0. | Декларация раз в год |
| АУСН (Автоматизированная УСН) | 0 руб. | Нет | Не сдается (расчет делает ФНС) |
| ПСН (Патент) | Стоимость патента (потенциальный доход) | Нет (сам патент — это и есть налог) | Книга учета доходов (КУДиР), декларации нет |
| ОСНО (Общая система) | НДФЛ не платится (нет дохода). НДС, 0. | Нет | Декларация по НДС (квартально), 3-НДФЛ (ежегодно) |
| НПД (Самозанятость) — ИП на НПД | 0 руб. | Нет | Не сдается (через приложение «Мой налог») |
Важные нюансы по режимам:
Патент (ПСН), самый рискованный при простое
При покупке патента вы платите налог от потенциального дохода, установленного регионом, а не от реального. Если вы купили патент на год, а не работали ни дня — деньги за патент вернуть нельзя (кроме случаев досрочного отказа от патента, но тогда пропорционально возвращается только за неиспользованные полные календарные месяцы).
НПД (Самозанятость) — единственный режим с настоящим «нулем»
Если ИП перешел на налог на профессиональный доход (НПД):
- Фиксированные взносы не платятся, если дохода не было.
- Налог (4% или 6%) не платится, если нет чеков.
- Отчетность не сдается.
Ограничение: годовой доход до 2,4 млн руб., нельзя нанимать наемных работников, нельзя продавать подакцизные товары и т.д.
АУСН — удобно, но взносы остаются
С 2023 года доступен автоматизированный режим. Плюс: не нужно сдавать декларацию, налог считает ФНС. Минус: фиксированные взносы «за себя» платить обязательно, даже если налог 0.
«Нулевая отчетность»: сдавать обязательно
Даже если налог = 0 и взносы вы не заплатили (или заплатили), сдавать отчетность нужно в установленные сроки. Несдача грозит штрафами.
Штрафы за несдачу деклараций (НК РФ ст. 119):
- 1000 руб. за каждую несданную декларацию (УСН, НДС, 3-НДФЛ и т.д.).
- Если просрочка более 180 дней — 5% от суммы налога (но не менее 1000 руб.). При нулевом налоге штраф фиксирован — 1000 руб.
Что и когда сдавать при нулевой деятельности (пример для УСН/ОСНО):
- Декларация по УСН: до 25 апреля года, следующего за отчетным (на 2024 год сдаем до ). Форма «Нулевая» (заполняем титульный лист и раздел 1.1 / 2.1 с нулями).
- Декларация по НДС (ОСНО): квартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
- Расчет по страховым взносам (РСВ): с 2023 года ИП на УСН/Патент/АУСН НЕ сдают РСВ. Информация о взносах передается через ЕНП (единый налоговый платеж) и уведомления о суммах исчисленных суммах (ЕСХН/УСН). ИП на ОСНО сдают РСВ ежеквартально.
- Отчетность по персоналу: если нанимали сотрудников (СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 6-НДФЛ) — сдавать обязательно даже при простое бизнеса, пока есть штат.
Имущественные налоги: платит ИП как физлицо
Статус ИП не освобождает от уплаты налогов физического лица, если на вас оформлено имущество:
- Транспортный налог — за каждый зарегистрированный в ГИБДД автомобиль/мотоцикл.
- Земельный налог, за участки в собственности/пользовании.
- Имущественный налог физлиц — за квартиры, дома, гаражи, недвижимость в собственности.
Эти налоги приходят уведомлением от ФНС к 1 декабря следующего года (за 2024 год платим до ). Они не уменьшают налог УСН/Патент (кроме части, относящейся к коммерческой недвижимости на УСН «Доходы-Расходы»).
Как легально перестать платить, если бизнес не нужен?
Есть только два легальных способа остановить начисление фиксированных взносов и обязанность сдавать отчетность (кроме НПД):
Вариант А: Ликвидация ИП (Полная остановка)
- Погасить все долги по налогам, взносам, пени (проверить через ЛК ФНС или Госуслуги).
- Сдать все просроченные отчеты («нулевки» за прошлые периоды).
- Подать заявление Р26001 (нотариально заверенное или через Госуслуги/МФЦ с ЭЦП) в налоговую инспекцию по месту регистрации.
- Оплатить госпошлину 1600 руб. (не платится при подаче через Госуслуги/МФЦ с ЭЦП).
- Дождаться записи в ЕГРИП (около 5 рабочих дней).
Важно: В год ликвидации фиксированные взносы платятся пропорционально количеству месяцев деятельности (месяц регистрации и месяц исключения из ЕГРИП считаются полными). Формула: Годовая ставка / 12 × Кол-во месяцев.
Вариант Б: Переход на НПД (Самозанятость), «Спящий режим»
Если вы хотите сохранить статус ИП (например, для бренда, лицензии, простоты возвращения), но не платить взносы в простое:
- Подайте уведомление о переходе на НПД через приложение «Мой налог» или ЛК ФНС.
- С даты перехода фиксированные взносы перестают накапливаться.
- Платите налог 4%/6% только когда реально получите деньги на счет/карту и выпишете чек.
- Никакой отчетности сдавать не нужно.
Ограничение: нельзя нанимать сотрудников, доход < 2,4 млн руб./год, нельзя работать по договорам подряда/аренды недвижимости (с некоторыми исключениями).
Чек-лист: что сделать прямо сейчас, если ИП открыт, а работы нет
- Проверьте налоговый режим в ЛК ФНС или выписке ЕГРИП (УСН, Патент, ОСНО, АУСН, НПД).
- Рассчитайте фиксированные взносы за текущий год (см. таблицу выше).
- Оплатите взносы до 31 декабря (чтобы уменьшить налог УСН/Патент следующего года, если планируете работать) или до 31 января следующего года (просто исполнить обязанность). Платеж через ЕНП (КБК 1###61110160).
- Сдайте «нулевки» в срок: УСН, до 25 апреля; НДС — квартально; 3-НДФЛ — до 30 апреля (если на ОСНО).
- Примите решение:
- Будете работать дальше — платите взносы ежегодно, сдавайте отчетность.
- Бизнес не нужен — ликвидируйте ИП (экономия ~50-60 тыс. руб./год на взносах + нет отчетности).
- Хотите оставить «на всякий случай» без затрат, перейдите на НПД (если подходите по критериям).
Частые ошибки и мифы
❌ Миф: «Я не открывал счет в банке / не делал чеки / не получал денег — значит ИП не действует»
Для государства ИП действует с момента записи в ЕГРИП до момента записи об исключении. Отсутствие расчетного счета или чеков не отменяет обязанность платить взносы и сдавать отчетность.
❌ Миф: «Я в отпуске / на больничном / в декрете — взносы не плачу»
У ИП нет понятия «оплачиваемый отпуск» или «больничный за свой счет» в отношении фиксированных взносов. Взносы платятся за каждый календарный месяц регистрации в ЕГРИП. Исключение — периоды ухода за ребенком до 1,5 лет (можно запросить перерасчет/кредитовые каникулы в ПФР, но это не автоматическое освобождение, а право на льготу, требующее заявления).
❌ Миф: «Я не платил взносы 3 года, теперь просто закрою ИП и долги сгорят»
Долги по взносам, налогам и пени — это обязательства ИП как физического лица. При ликвидации ИП долги не списываются, они переходят к вам как гражданину. ФНС может взыскать их через суд/приставов уже с вашей зарплаты, пенсии или имущества физлица. Перед закрытием нужно погасить всю задолженность.
Резюме
Если ИП открыт на УСН, Патенте, АУСН или ОСНО:
- Платите фиксированные страховые взносы ежегодно (~50–58 тыс. руб./год).
- Налог платите только если есть доход (исключение — Патент, где налог = стоимость патента).
- Сдавайте нулевую отчетность в срок (штраф 1000 руб. за каждую несданную форму).
Если хотите законно обнулить расходы на простое:
- Ликвидируйте ИП (разово ~50-60 тыс. руб. взносов пропорционально месяцам + 0 руб. госпошлины через Госуслуги).
- ИЛИ перейдите на НПД (самозанятость) — 0 руб. взносов, 0 руб. налога, 0 отчетности при 0 доходе.
Статья носит информационный характер. Налоговое законодательство меняется, ставки индексируются ежегодно. Перед принятием решений рекомендуется сверить актуальные ставки в Личном кабинете налогоплательщика ФНС или проконсультироваться с бухгалтером/юристом.