Транспортный налог — это региональный платеж, который уплачивают владельцы транспортных средств, зарегистрированных на их имя. Основной параметр, влияющий на размер налога — мощность двигателя в лошадиных силах (л.с.). В этой статье подробно разберем, как формируется сумма к оплате, какие изменения ждут автовладельцев в ближайшие годы и как проверить правильность начислений Федеральной налоговой службой (ФНС).

Базовая формула расчета налога

Сумма транспортного налога рассчитывается по следующей формуле:

Налог = Ставка налога (руб./л.с.) × Мощность двигателя (л.с.) × Повышающий коэффициент (если применимо) × Коэффициент владения (месяцы владения / 12)

• Ставка налога устанавливается законами субъектов РФ (регионов) в пределах базовых ставок Налогового кодекса РФ (ст. 361 НК РФ). Ставки зависят от диапазона мощности (до 100 л.с., 100–150 л.с., 150–200 л.с. и выше 200 л.с.).
• Мощность двигателя берется из свидетельства о регистрации ТС (СТС) или паспорта транспортного средства. Важно: данные о типе двигателя и его мощности ФНС получает автоматически из ГИБДД.
• Повышающий коэффициент применяется к дорогим автомобилям (стоимостью свыше 10 млн руб. и возрастом до определенного срока) — см. раздел 4.
• Коэффициент владения учитывает неполный календарный год владения (например, при покупке/продаже в середине года).

Региональные ставки на 2025 год (оплата в 2026 году)

Поскольку налог региональный, точные цифры нужно уточнять в законе вашего субъекта. Ниже приведены ориентировочные базовые ставки НК РФ (регионы могут устанавливать свои, но не выше в 10 раз от базовых для мощностей выше 250 л.с. и не ниже базовых для остальных):

Мощность двигателя (л.с.)	Базовая ставка (руб. за 1 л.с.)
До 100 л.с.	2,5 – 12 руб.
100 – 150 л.с.	7 – 25 руб.
150 – 200 л.с.	15 – 35 руб.
200 – 250 л.с.	25 – 50 руб.
Свыше 250 л.с.	45 – 150 руб.

Пример для Москвы (ставки 2025 г.): до 100 л.с. — 12 руб., 100–150 — 25 руб., 150–200, 35 руб., 200–250 — 50 руб., выше 250, 150 руб./л.с.

Особенности налогообложения электромобилей (Электротранспорт)

Согласно изменениям в Налоговом кодексе, для электромобилей налоговая база определяется по максимальной мощности электродвигателя (в кВт), переведенной в лошадиные силы (1 кВт ≈ 1,36 л.с.).

Актуальная проблема 2025–2026 гг.: В налоговых уведомлениях, рассылаемых ФНС, фиксируются ошибки в расчете налога на электромобили (в частности, брендов Zeekr и др.). Счет может составлять около 19 тыс. рублей и быть ошибочным, даже если мощность указана верно. Причина — некорректное применение ставок или коэффициентов к «зеленым» номерам.

Что делать: Если вы владелец ЭВ и считаете начисление неверным, необходимо обратиться в ФНС через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) или подать заявление о внесении изменений в сведения о налоговом объекте.

Повышающий коэффициент («Налог на роскошь»)

Применяется к легковым автомобилям стоимостью свыше 10 млн рублей (по данным Минпромторга), если с момента выпуска прошло:

• До 5 лет — для авто 10–15 млн руб. (коэф. 1,1); 15–20 млн руб. (коэф. 3,0); свыше 20 млн руб. (коэф. 3,0).
• До 10 лет — для авто 15–20 млн руб. (коэф. 1,5); свыше 20 млн руб. (коэф. 2,0).
• До 20 лет — для авто свыше 20 млн руб. (коэф. 1,5).

Список конкретных моделей утверждается ежегодно Минпромторгом. Налог рассчитывается: Базовый налог × Повышающий коэффициент.

Льготы и освобождения от налога

Категории граждан, имеющих право на льготы (полное освобождение или снижение ставки), определяются региональными законами. Чаще всего это:

• Инвалиды I и II групп (часто на один автомобиль до определенной мощности, напр., до 150 или 200 л.с.).
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
• Ветераны труда, пенсионеры (в некоторых регионах — частично или полностью).
• Родители (усыновители) многодетных семей (в ряде регионов).

Важно: Льгота применяется не автоматически везде. Часто нужно подать заявление в налоговый орган. Если льгота не применилась ошибочно (как отмечается в рассылках ФНС), нужно обратиться в инспекцию с подтверждающими документами.

Сроки оплаты и получение уведомлений

• Налоговый период: календарный год (2025 год).
• Срок оплаты: не позднее 1 декабря 2026 года (для налога за 2025 год).
• Уведомления: ФНС начинает рассылку бумажных и электронных уведомлений заранее (обычно осенью). В уведомлении могут значиться все автомобили владельца с начисленным налогом. Также в уведомлении может быть НДФЛ с процентов по вкладам, налог на имущество и землю.

Как проверить и пересчитать налог самостоятельно

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru): Раздел «Налоги» → «Транспортный налог». Там видна детализация по каждому ТС: мощность, ставка, коэффициенты, итоговая сумма.
2. Калькулятор ФНС: На сайте nalog.ru есть официальный калькулятор для проверки расчета.
3. Сравнение со СТС: Проверьте мощность в л.с. (графа «Мощность») и год выпуска. Убедитесь, что тип двигателя указан верно (особенно для гибридов и ЭВ).

Алгоритм действий при обнаружении ошибки

Если в уведомлении неверная мощность, не учтена льгота, ошибочно применен повышающий коэффициент или автомобиль давно продан:

1. Зайдите в Личный кабинет ФНС (или приложение «Налоги ФНС России»).
2. Выберите услугу «Сообщить об ошибке в уведомлении» или «Обратиться в налоговый орган».
3. Прикрепите сканы документов: СТС, ПТС, ДКП/Договор дарения (если продан), справка о льготе (удостоверение инвалида, пенсионное свидетельство и т.д.).
4. Направьте обращение. Инспекция обязана рассмотреть его и пересчитать налог в течение 30 дней.

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если машина в угоне или утеряна?

Налог платится до момента снятия с учета в ГИБДД. После подачи заявления об утере/угоне и принятия решения ГИБДД о снятии с учета, налог перестает начисляться со следующего месяца.

Как платить налог за проданный автомобиль?

Продавец платит налог за месяцы владения в году продажи (с коэффициентом владения). Покупатель — за оставшиеся месяцы. Если договор купли-продажи (ДКП) оформлен верно, ГИБДД передает данные в ФНС автоматически. Если уведомление пришло бывшему владельцу, см. пункт 8.

Будет ли налог выше в 2026 году за 2025 год?

Сами базовые ставки НК РФ индексируются редко. Рост суммы в уведомлении 2026 года (за 2025 год) возможен из-за: изменения регионального закона (повышения ставок), начисления повышающего коэффициента (если авто попало в реестр Минпромторга), истечения срока действия льготы или ошибки в данных ГИБДД.

Расчет транспортного налога «на мощность» кажется простым, но нюансы регионального законодательства, повышающие коэффициенты для премиальных авто и специфика электромобилей часто приводят к ошибкам в уведомлениях ФНС. Рекомендуем ежегодно проверять начисления в Личном кабинете налогоплательщика до 1 декабря и своевременно обращать внимание на расхождения с данными СТС. Это сэкономит время на обжалование и избавит от пени за просрочку.

---

Статья подготовлена на основе данных Налогового кодекса РФ, информации с сайта ФНС России и открытых источников на . Текст носит информационный характер и не является юридической консультацией. Персональные данные (ФИО, адреса, телефоны) в соответствии с политикой конфиденциальности не публикуются и маскируются.