В Российской Федерации выплачивается пособие по уходу за ребёнком до 1‚5 лет (также называемое «декретным пособием» или «пособие по уходу за ребёнком»)․ Оно предназначено для поддержки семей в период‚ когда один из родителей (или опекун) не может работать из‑за ухода за малышом․ Ниже подробно рассмотрим‚ подлежит ли данное выплата налогообложению НДФЛ‚ какие условия необходимы для его получения и как оформить пособие․
Правовая база пособия
- Федеральный закон № 81‑ФЗ «О государственных пособиях гражданам‚ имеющим детей»;
- Постановление Правительства РФ от № 941 «О порядке назначения и выплаты пособий по уходу за ребёнком»;
- Налоговый кодекс РФ‚ статья 217 (перечень доходов‚ не облагаемых НДФЛ)․
Кто имеет право на пособие?
Право на получение пособия имеют:
- Работающие родители (мать‚ отец‚ усыновитель) – при условии‚ что они находятся в отпуске по уходу за ребёнком;
- Не работающие родители‚ если они зарегистрированы в службе занятости и получают пособие по безработице (в этом случае пособие по уходу за ребёнком выплачивается дополнительно);
- Опекуны‚ попечители и приёмные родители‚ оформившие опеку над ребёнком․
Размер пособия
Размер пособия рассчитывается как 40 % от среднемесячного заработка за два календарных года‚ предшествующих году‚ в котором начинается отпуск по уходу за ребёнком‚ но не может быть ниже установленного минимума и выше установленного максимума:
- Минимальный размер – фиксированная сумма‚ ежегодно индексируемая (на 2026 год составляет примерно 7 500 руб․);
- Максимальный размер – также индексируется и на 2026 год составляет около 27 900 руб․
Если средний заработок родителя ниже минимального порога‚ пособие выплачивается в размере минимума; если выше максимального – выплачивается максимум․
Налогообложение пособия НДФЛ
Согласно пункту 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ‚ к доходам‚ не облагаемым налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)‚ относятся:
«…пособия по государственному социальному обеспечению‚ выплачиваемые в связи с рождением (усыновлением) ребёнка‚ включая пособие по уходу за ребёнком до достижения им возраста 1‚5 лет…»․
Таким образом‚ пособие по уходу за ребёнком до 1‚5 лет не подлежит удержанию НДФЛ․ Оно считается социальной выплатой‚ а не доходом от трудовой деятельности или иной предпринимательской деятельности;
Как оформить пособие и подтвердить его нетрудоспособность к налогообложению
- Собрать необходимые документы:
- Заявление о назначении пособия;
- Свидетельство о рождении ребёнка;
- Справка о среднем заработке (форма 2‑НДФЛ или справка из бухгалтерии);
- Трудовая книжка или договор (для работающих родителей);
- Справка о регистрации в службе занятости (для не работающих)․
- Подать документы в орган социальной защиты населения по месту жительства (или через работодателя‚ если отпуск оформлен через него)․
- После проверки документов орган соцзащиты выдаёт решение о назначении пособия и начинает его выплату (обычно ежемесячно на банковский счёт или почтовым переводом)․
- В выплате пособия НДФЛ не удерживается‚ поэтому в справке 2‑НДФЛ‚ которую выдаёт работодатель за год‚ данная сумма не отражается․
Возможные нюансы и исключения
- Если родитель одновременно получает зарплату (например‚ работает неполный день) и пособие по уходу за ребёнком‚ то только заработная плата облагается НДФЛ‚ а пособие – нет․
- В случае‚ когда пособие выплачивается работодателем (например‚ при сохранении места работы во время отпуска)‚ бухгалтерия всё равно не удерживает НДФЛ с этой суммы‚ но отражает её в расчётном листке как «социальная выплата»․
- При получении других социальных выплат (например‚ материнского капитала‚ единовременного пособия при рождении ребёнка) также действует аналогичное правило – они не облагаются НДФЛ․
Пособие по уходу за ребёнком до 1‚5 лет в Российской Федерации не является объектом налогообложения НДФЛ․ Это следует непосредственно из положений Налогового кодекса РФ и подтверждается практикой органов социальной защиты и бухгалтерии организаций․ Поэтому получатели данного пособия могут рассчитывать на полную сумму выплаты без удержания налогов‚ а при оформлении справок о доходах (2‑НДФЛ) данное пособие не указывается․
Если у вас остались вопросы по оформлению пособия‚ расчёту его размера или взаимодействию с работодателем‚ рекомендуется обратиться в местное отделение социальной защиты населения или к бухгалтеру вашей организации – они помогут собрать необходимые документы и избежать возможных ошибок․