Упрощённая система налогообложения (УСН) остаётся одним из самых популярных режимов для малого и среднего бизнеса. В программе 1C:УНФ (Учёт налогов и финансов) процесс расчёта и уплаты налога автоматизирован, но требует правильной настройки и понимания особенностей законодательства. Ниже – пошаговое руководство, которое поможет избежать типичных ошибок и корректно начислить налог УСН.

Основные понятия

• Объект налогообложения – доходы либо доходы минус расходы (в зависимости от выбранного варианта УСН).
• Ставка налога – 6 % (доходы) или 15 % (доходы минус расходы).
• Период налогообложения – квартал (авансовые платежи) и год (итоговый расчёт).
• Лimit по доходу – для сохранения права на УСН в 2026 г. – 200 млн руб.; для освобождения от НДС – 20 млн руб. (с 2026 г.).

Настройка справочников в 1C:УНФ

Виды налогообложения

Перейдите в Справочники → Виды налогообложения и убедитесь, что есть запись:

• Наименование: УСН «Доходы» – ставка 6 %;
• Наименование: УСН «Доходы минус расходы» – ставка 15 %.

Учётные политики организации

В Справочниках → Организации откройте карточку нужной организации и перейдите на вкладку Учётная политика:

1. Выберите Система налогообложения → УСН;
2. Укажите объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы);
3. Установите Ставку налога автоматически (программа подставит 6 % или 15 % в зависимости от выбранного объекта);
4. Отметьте флаг Вести учёт НДС только если доход превышает 20 млн руб. (с 2026 г.) и вы планируете платить НДС.

План счетов и субконто

Для корректного отражения налоговых расходов необходимо:

• Счёт 68.02 «Расчёты по налогу на прибыль» (или аналог для УСН) – используется для накопления налога УСН;
• Субконто Вид налогообложения – привязывается к проводкам по доходам и расходам;
• При работе с доходами минус расходы – включите субконто Статья расходов для корректного вычитания.

Расчёт авансовых платежей (квартал)

В 1C:УНФ авансовые платежи рассчитываются автоматически при закрытии периода. Алгоритм:

1. Система формирует обороты по счетам доходов (90.01) и, при выбранном объекте «доходы минус расходы», по счетам расходов (90.02).
2. Вычисляется налоговая база: База = Доходы – Расходы (или просто Доходы).
3. К базе применяется ставка (6 % или 15 %).
4. Из полученной суммы вычитается уже уплаченный аванс за предыдущие кварталы (если таковой был).
5. Результат – сумма аванса к уплате за текущий квартал.

Пример (УСН «Доходы», ставка 6 %):

• Доходы за I квартал – 1 200 000 руб.;
• Налог = 1 200 000 × 0,06 = 72 000 руб.;
• Если аванс за предыдущий квартал не уплачивался – к уплате 72 000 руб.

После закрытия года программа формирует документ «Расчёт налога УСН» (раздел Налоги и отчёты → Налог на прибыль, УСН). В нём:

• Суммируются все доходы и расходы за год;
• Определяется итоговая налоговая база;
• К базе применяется ставка;
• Вычитается сумма уже уплаченных авансовых платежей;
• Получается сумма налога к доплате или переплате (которая может быть зачтена в качестве аванса следующего года).

Пример (УСН «Доходы минус расходы», ставка 15 %):

• Доходы за год – 5 000 000 руб.;
• Расходы за год – 3 000 000 руб.;
• База = 5 000 000 – 3 000 000 = 2 000 000 руб.;
• Налог = 2 000 000 × 0,15 = 300 000 руб.;
• Уплачено авансов за год – 250 000 руб.;
• К доплате – 300 000 – 250 000 = 50 000 руб.

Особенности учёта НДС при УСН

С 2026 г. лимит освобождения от НДС снижен до 20 млн руб. Если доход организации превышает этот порог:

1. В учёте необходимо включить НДС (счёт 68.02 «НДС»);
2. При формировании счетов-фактур указывать ставку НДС (0 %, 10 %, 20 %);
3. В 1C:УНФ включается флаг Вести учёт НДС в учётной политике;
4. Авансовые платежи по УСН рассчитываются отдельно от НДС.

Если доход ниже 20 млн руб., организация может остаться на УСН без НДС, но должна вести отдельный учёт операций, подлежащих обложению НДС (например, экспорт).

Типичные ошибки и как их избежать

• Неправильный выбор объекта налогообложения. Проверьте, что в учётной политике выбран именно тот вариант, который применяется на практике (доходы vs доходы минус расходы).
• Отсутствие субконто «Вид налогообложения» при проводках. Без него программа не сможет распределить доходы/расходы по нужному налогу.
• Неучёт авансовых платежей при итоговом расчёте. Всегда сверяйте сумму уже уплаченных авансов с данными в документе «Расчёт налога УСН».
• Смешивание УСН и ОСНО в одной организации. Если у вас несколько видов деятельности с разными режимами, создавайте отдельные подразделения или используйте аналитику по видам деятельности.
• Несвоевременное обновление лимитов. После изменения законодательства (например, снижение лимита НДС до 20 млн руб.) обязательно обновляйте параметры в справочнике «Лимиты и пороги».

Полезные отчёты в 1C:УНФ

• Отчёт «УСН: начисления и платежи» – показывает начисленные авансы, итоговый налог и уже уплаченные суммы.
• Отчёт «Доходы и расходы по УСН» – детализация по статьям доходов и расходов, удобно для проверки базы.
• Отчёт «НДС при УСН» (если НДС ведётся) – отражает суммы налога, предъявленные к вычету и к уплате.

Правильное начисление налога УСН в 1C:УНФ требует внимательной настройки учётной политики, корректного ведения субконто и регулярного контроля авансовых платежей. Следуя представленным рекомендациям, вы сможете избежать штрафов и обеспечить прозрачную налоговую отчётность вашей организации.

Если возникнут вопросы по конкретным проводкам или необходимости адаптации отчётов под вашу специфику, обращайтесь к специалистам по 1C или к службе поддержки программы.