С введением единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) процедура уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов и процентов кардинально упростилась․ Начиная с 2023 года и актуального для 2024–2026 годов, подавляющее большинство платежей направляется по единым реквизитам Федерального казначейства․ В этой статье мы разберем порядок заполнения платежного поручения (форма № 0401060 по Приказу Минфина № 107н), ключевые поля и приведем конкретные примеры для типичных ситуаций․

Общие принципы заполнения платежного поручения по ЕНП

Главное отличие от старого порядка: не нужно указывать отдельные КБК, ОКТМО и основание платежа (ТП/ЗС/АП) для каждого налога отдельно․ Все средства перечисляются на Единый налоговый счет (ЕНС), а налоговая служба сама распределяет их по обязательствам․

Ключевые реквизиты получателя (единые для всех плательщиков ЕНП):

• Получатель: Федеральное казначейство (г․ Москва)
• ИНН получателя: ###
• КПП получателя: ###
• Счет № (Казначейский счет): 03100643000000018500
• Банк получателя: Главное казначейство Банка России (г․ Москва)
• БИК банка: 017003983
• Корсчет банка: 40102###0059

Важно: В поле «Назначение платежа» (поле 110) достаточно написать: «Единый налоговый платеж»․ Указывать период, КБК, ОКТМО и основание платежа в этом поле не требуется (но не запрещено для собственного удобства, система проигнорирует лишние данные)․

Разбор полей платежного поручения (Форма 0401060)

Ниже приведена таблица с пояснениями по самым важным полям для ЕНП;

Примеры заполнения для типовых ситуаций

Пример 1: ИП на УСН «Доходы» перечисляет авансовый платеж за 1 квартал 2024 года

Ситуация: ИП Петров Петр Петрович (ИНН ###0, ОКТМО 45385000) платит аванс по УСН 6% за Q1 2024․ Сумма: 12 500 руб․

Поле 3 (Сумма): 12500․00
Поле 101 (Статус): 01
Поле 102 (КБК): 1###11000160
Поле 104 (ОКТМО): 45385000
Поле 105 (Основание): ТП
Поле 106 (Период): КВ․01․2024
Поле 107 (№ док․): 0
Поле 108 (Дата док․): 0
Поле 109 (Вид платежа): 0
Поле 110 (Назначение): Единый налоговый платеж

Комментарий: Несмотря на то, что это УСН, мы используем общий КБК ЕНП․ Налоговая сама зачтет средства на обязательство по УСН (КБК 1###11000160) внутри ЕНС․

Пример 2: Организация (ООО «Ромашка») платит НДФЛ за сотрудников за январь 2024 года

Ситуация: ООО «Ромашка» (ИНН ###, КПП ###, ОКТМО 45385000) удерживает и перечисляет НДФЛ с зарплаты за январь․ Сумма: 85 430 руб․

Поле 3 (Сумма): 85430․00
Поле 101 (Статус): 01
Поле 102 (КБК): 1###11000160
Поле 104 (ОКТМО): 45385000
Поле 105 (Основание): ТП
Поле 106 (Период): МС․01․2024
Поле 107 (№ док․): 0
Поле 108 (Дата док․): 0
Поле 109 (Вид платежа): 0
Поле 110 (Назначение): Единый налоговый платеж

Пример 3: Оплата страховых взносов «за себя» ИП за 2024 год (фиксированная часть)

Ситуация: ИП Сидоров Сидор Сидорович (ИНН ###1, ОКТМО 45385000) оплачивает фиксированные взносы за 2024 год до ․ Сумма: 49 500 руб․ (условная сумма для примера)․

Поле 3 (Сумма): 49500․00
Поле 101 (Статус): 01
Поле 102 (КБК): 1###11000160
Поле 104 (ОКТМО): 45385000
Поле 105 (Основание): ТП
Поле 106 (Период): ГД․00․2024
Поле 107 (№ док․): 0
Поле 108 (Дата док․): 0
Поле 109 (Вид платежа): 0
Поле 110 (Назначение): Единый налоговый платеж

Пример 4: Погашение задолженности по требованию налоговой (пени/штраф/проценты)

Ситуация: Организация получила требование о погашении пени по НДС․ Сумма пени: 1 200 руб․ Оплачивается так же через ЕНП;

Поле 3 (Сумма): 1200․00
Поле 101 (Статус): 01
Поле 102 (КБК): 1###11000160
Поле 104 (ОКТМО): 45385000
Поле 105 (Основание): ТП
Поле 106 (Период): ГД․00․2024 (или период, за который начислена пена)
Поле 107 (№ док․): 0
Поле 108 (Дата док․): 0
Поле 109 (Вид платежа): 0
Поле 110 (Назначение): Единый налоговый платеж

Особенности заполнения для разных категорий плательщиков

Для индивидуальных предпринимателей (ИП)

• Поле 101: Всегда 01․
• Поле 104 (ОКТМО): Код по месту регистрации (прописки) ИП как физлица, даже если ведет деятельность в другом регионе․
• Поле 60 (Плательщик): ФИО полностью (Иванов Иван Иванович), ИНН физлица (12 знаков)․

Для организаций (Юридических лиц)

• Поле 101: 01․
• Поле 104 (ОКТМО): Код по месту нахождения (юридического адреса) организации․
• Поле 60 (Плательщик): Полное наименование (ООО «Вектор»), ИНН (10 знаков), КПП (9 знаков)․
• Поле 102 (КБК): Тот же единый 1###11000160․

Для нерезидентов, платящих налоги через уполномоченных лиц / банки

Если платеж делает банк-агент или уполномоченное лицо от имени нерезидента:

• Поле 101: 02 (уполномоченное лицо) или 03 (банк-агент)․
• В поле 60 указываются данные агента/банка․
• Данные нерезидента (бенефициара) указываются в поле 110 «Назначение платежа» в свободной форме после фразы «Единый налоговый платеж»․

Частые ошибки и как их избежать

1. Указание старых КБК․ Не используйте старые коды (например, 1###11000160 для УСН или 1###11000110 для НДС)․ Для ЕНП только 1###11000160․ Старые коды приведут к тому, что деньги «зависнут» в бюджете как неустановленные доходы․
2. Неправильный ОКТМО (Поле 104)․ Организации, по юрадресу․ ИП — по адресу регистрации физлица․ Использование кода отделения или места деятельности — ошибка․
3. Заполнение полей 107 и 108 не нулями․ Для ЕНП это поля обязательно должны содержать «0»․ Указание номера накладной или даты договора приведет к ошибке обработки․
4. Поле 105 — не «ТП»․ Для ЕНП используется только код ТП (текущий платеж)․ Коды ЗС (зачисление по требованию), АП (аванс по требованию) и др․ для ЕНП не применяются․
5. Оплата «нулевого» поручения․ Сумма в поле 3 должна быть > 0․

Как проверить правильность заполнения перед отправкой

1. Сервис «Проверка платежного поручения» ФНС․ На сайте nalog․gov;ru есть раздел «Проверить платежное поручение»․ Загрузите XML-файл или введите реквизиты вручную — система подсветит ошибки․
2. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ)․ В разделе «ЕНС» -> «Пополнить счет» можно сгенерировать готовый платежный поручение с верными реквизитами (ОКТМО, ИНН, КПП подтянутся автоматически)․
3. Клиент-банк․ Большинство банков (СберБанк, Т-Банк, Альфа, Контур․Экстерн и др․) имеют шаблон «ЕНП / Единый налоговый платеж», где заполняются только: Сумма, Период (106), ОКТМО (104)․ Остальное проставляется автоматически․

Перевод переплаты с ЕНС (Возврат/Зачет на другие налоги)

Если на ЕНС образовалась переплата (положительный баланс), отдельным платежным поручением её не возвращают и не переводят на другие счета․

• Возврат: Подается Заявление на возврат (через ЛК ФНС или ЭДО)․ Деньги придут на расчетный счет организации/ИП․
• Зачет на будущие платежи: Просто не платите следующий ЕНП — спишется с переплаты․
• Зачет на пени/штрафы: Происходит автоматически при появлении задолженности․

Актуальность на 2025–2026 годы

Порядок заполнения, описанный выше, актуален для 2024, 2025 и 2026 годов․ Основные реквизиты (КБК ЕНП, счета ФК, БИК) остаются неизменными․ Изменения могут коснуться только:

• Обновления кодов ОКТМО (если меняется административно-территориальное деление)․
• Появления новых кодов периодов (Поле 106) — следите за приказами Минфина․
• Изменения формата XML-схемы для обмена с банком (обычно обновляется в клиент-банке автоматически)․

Данная статья носит информационный характер․ Реквизиты получателя (БИК, счета, КБК) подтверждайте на официальном сайте ФНС России (nalog․gov․ru) или в актуальных приказах Минфина России перед каждым платежом․ Примеры ИНН, КПП, ОКТМО, ФИО и наименований вымышлены и используются только для демонстрации формата заполнения․