В данной статье рассмотрен порядок оформления заявления об отказе от получения налогового вычета (стандартного‚ имущественного‚ социального и т․д․) в пользу другого налогоплательщика (супруга‚ второго родителя‚ иного лица)․ Приведены нормативные основания‚ пошаговая инструкция и готовый пример формы с маскированными персональными данными․

Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ – ст․ 218 (стандартные вычеты)‚ 220 (имущественные вычеты)‚ 219 (социальные вычеты)․
• Письмо ФНС России от № БС-4-11/2620@ «О порядке предоставления налоговых вычетов в случае отказа одного из налогоплательщиков от их получения в пользу другого»․
• Приказ Минфина России от № 207н «Об утверждении формы заявления об отказе от налогового вычета»․

Кто может подать заявление

• Родитель (или усыновитель)‚ который имеет право на стандартный вычет на ребёнка‚ но желает передать это право другому родителю․
• Супруг(а)‚ который хочет получить двойной стандартный вычет на детей за счёт отказа второго супруга․
• Любой налогоплательщик‚ имеющий право на имущественный или социальный вычет‚ и желающий перенести его выгоду другому лицу (например‚ при совместной собственности на жильё)․

Когда подавать заявление

Заявление подаётся до начала налогового периода‚ в котором планируется получение вычета другим лицом․ На практике это означает:

• Для стандартного вычета на ребёнка – до 1‑го числа месяца‚ начиная с которого вычет будет предоставляться другому родителю․
• Для имущественного вычета – до подачи декларации 3‑НДФЛ за год‚ в котором планируется получение вычета․
• Для социального вычета – до момента получения соответствующего дохода (например‚ оплаты обучения‚ лечения)․

Структура заявления

Заявление составляется в произвольной форме‚ но должно содержать обязательные реквизиты․ Ниже представлен типовой шаблон‚ в котором персональные данные заменены маской․

Шапка

Наименование налогового агента (работодателя) или ИФНС
Адрес: [Адрес налогового агента/ИФНС]
ИНН: [ИНН налогового агента/ИФНС]
КПП: [КПП (если требуется)]

Информация о заявителе

Заявитель: [ФИО полностью]
ИНН: [ИНН заявителя]
Дата рождения: [ДД․ММ․ГГГГ]
Адрес регистрации (по месту жительства): [Адрес]
Контактный телефон: [+7 (XXX) XXX‑XX‑XX] (опционально)

Суть заявления

Настоящим я‚ [ФИО заявителя]‚ являющийся налогоплательщиком‚ имеющим право на получение [указать вид вычета: стандартный налоговый вычет на ребёнка / имущественный вычет / социальный вычет и т․д․] в размере [сумма прописью и цифрами] рублей‚ отказываюсь от своего права на получение данного вычета в пользу [ФИО лица‚ в пользу которого осуществляется отказ] (ИНН: [ИНН получателя])․

Отказ осуществляется в соответствии со ст․ 218 НК РФ (или ст․ 220 НК РФ – в зависимости от вида вычета) и предназначен для предоставления вычета получателю в полном объёме (или в указанной доле) начиная с [Дата начала действия отказа]․

Подпись и дата

Подпись заявителя: _____________________ / [ФИО] /
Дата подачи заявления: «__» __________ 20__ г․

Пример заполнения (с маскированными данными)

ИФНС России по г․ Москве
Адрес: 125009‚ г․ Москва‚ ул․ Большая Никитская‚ д․ 24
ИНН: ###
КПП: ###

Заявитель: Иванов Иван Иванович
ИНН: ###7
Дата рождения: 
Адрес регистрации: 101000‚ г․ Москва‚ ул․ Тверская‚ д․ 10‚ кв․ 45
Контактный телефон: ###
Настоящим я‚ Иванов Иван Иванович‚ являющийся налогоплательщиком‚ имеющим право на получение стандартного налогового вычета на ребёнка в размере 1 400 рублей (одна тысяча четыреста рублей) ежемесячно‚ отказываюсь от своего права на получение данного вычета в пользу Петрова Петра Петровича (ИНН: ###8)․

Отказ осуществляется в соответствии со ст․ 218 НК РФ и предназначен для предоставления вычета получателю в полном объёме начиная с ․

Подпись заявителя: _____________________ / Иванов Иван Иванович /
Дата подачи заявления: «15» августа 2026 г․

Куда подавать заявление

• Если вычет предоставляется через работодателя (стандартный вычет на ребёнка) – заявление подаётся непосредственно бухгалтерии или кадровому отделу вашего работодателя․
• Если вычет относится к имущественному или социальному и оформляется через декларацию 3‑НДФЛ – заявление прилагается к декларации и подаётся в территориальный орган ФНС по месту вашей регистрации․
• При необходимости можно направить копию заявления в оба места (работодатель и ФНС) для подтверждения факта отказа․

Что приложить к заявлению

• Копия паспорта (страница с фото и регистрацией)․
• Копия ИНН (если требуется налоговым агентом)․
• Документ‚ подтверждающее право на вычет (например‚ свидетельство о рождении ребёнка для стандартного вычета‚ договор купли‑продажи жилья для имущественного вычета)․
• При отказе в пользу супруга – копия свидетельства о браке․

Сроки рассмотрения и последствия

Налоговый агент обязан принять заявление к учету не позднее следующего расчётного периода после его получения․ Отказ вступает в силу с даты‚ указанной в заявлении‚ и остаётся действительным до отзыва заявителем или до изменения обстоятельств (например‚ расторжение брака‚ изменение права на вычет)․

Часто задаваемые вопросы

1. Можно ли отказаться от вычета только частично? Да‚ в заявлении можно указать долю (например‚ 50 % вычета передаётся другому лицу‚ остальное сохраняется за заявителем)․
2. Нужно ли нотариально заверять заявление? Нет‚ достаточно подписи заявителя․ Однако некоторые работодатели могут запросить заверенную копию для внутреннего документооборота․
3. Что делать‚ если работодатель отказался принимать заявление? Следует запросить письменный мотивированный отказ и‚ при необходимости‚ обратиться в территориальный орган ФНС с жалобой․
4. Можно ли отозвать ранее поданное заявление? Да‚ достаточно подать новое заявление об отзыве отказа с указанием даты‚ с которой отзыв вступает в силу․

Соблюдая представленные рекомендации и используя приведённый шаблон (с маскированными персональными данными)‚ вы сможете корректно оформить заявление об отказе налогового вычета в пользу другого лица и избежать возможных недоразумений с налоговыми органами и работодателем․