С 2025 года в России действует единый порядок налогообложения имущества физических лиц (НДФЛ‑имущество)․ Налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта, а не от его рыночной цены․ Поэтому любой владелец – будь то полная собственность или доля в квартире – может получить налоговое уведомление, если его доля облагается налогом․

Что такое налог на имущество физических лиц

• Налогом облагаются жилые помещения (квартиры, дома, комнаты), гаражи, машино‑места и земельные участки, находящиеся в собственности физических лиц․
• База налогообложения – кадастровая стоимость объекта, умноженная на долю собственности․
• Ставка налога зависит от кадастровой стоимости и региона:
• до 10 млн руб․ – 0,1 %;
• от 10 млн до 50 млн руб․ – 0,15 %;
• свыше 50 млн руб․ – 0,2 % (в некоторых регионах могут применяться повышенные коэффициенты)․

Как определяется доля в квартире

Доля выражается в виде дроби (например, 1/2, 1/4, 3/8) и указывается в документах о праве собственности (выписка из ЕГРН, договор дарения, наследственное свидетельство и т․п․)․ При расчёте налога используется именно эта доля:

Налоговая база = Кадастровая стоимость квартиры × Доля собственности

Кто обязан платить налог за долю

1. Собственники доли, достигшие 18 лет (включая совладельцев‑совершеннолетних)․
2. Несовершеннолетние собственники, если имущество зарегистрировано на их имя (например, доля, полученная по наследству или в дар)․ В этом случае налоговое уведомление направляется законному представителю (родителю, опекуну)․
3. Собственники‑иностранцы, если объект находится на территории РФ и зарегистрирован в ЕГРН․

Если доля принадлежит юридическому лицу (например, долевая собственность через ООО), налог уплачивает сама организация согласно налогу на имущество организаций․

Как рассчитывается налог на долю квартиры

Формула расчёта:

Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка налога – Вычеты/Льготы

Пример:

• Кадастровая стоимость квартиры – 6 000 000 руб․
• Доля собственности – 1/4 (0,25)․
• Ставка (до 10 млн руб․) – 0,1 %․
• Вычет за ребёнка‑инвалида – 0 руб․ (льгота не применяется)․

Расчёт:

Налоговая база = 6 000 000 × 0,25 = 1 500 000 руб․
Налог = 1 500 000 × 0,001 = 1 500 руб․

Таким образом, за долю 1/4 квартиры владелец заплатит 1 500 руб․ за налоговый период․

Льготы и вычеты

Законодательство предусматривает несколько видов льгот, которые могут уменьшить или полностью обнулить налог:

• Вычет за детей‑инвалидов – до 10 000 руб․ от налоговой базы на каждого ребёнка‑инвалида․
• Льгота для пенсионеров (в некоторых регионах) – уменьшение ставки до 0,05 % для объектов стоимостью до 3 млн руб․
• Вычет за объект культурного наследия – если квартира признана объектом культурного наследия, налог может быть полностью освобождён․
• Социальные вычеты – для ветеранов боевых действий, лиц с инвалидностью I и II группы (в зависимости от региона)․

Для получения льгот необходимо подать заявление в налоговую инспекцию вместе с подтверждающими документами (справка о инвалидности, выписка из ЕГРН, пенсионное удостоверение и т․д․)․

Сроки уплаты и порядок получения уведомления

• Налоговый период – календарный год․
• Налоговые уведомления формируются налоговыми органами не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным․
• Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря* текущего года* (например, за 2025 год – до )․
• Оплата производится через:
• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
• Банковские приложения (по реквизитам из уведомления);
• Кассы банков и почтовые отделения․

Что делать, если налоговое уведомление не пришло

1. Проверить наличие личного кабинета на сайте ФНС (в разделе «Мои налоги»)․
2. Убедиться, что ваш адрес регистрации и контактные данные актуальны (можно обновить через Госуслуги или МФЦ)․
3. Если уведомление действительно не сформировано, подать заявление о получении дубликата в территориальную налоговую инспекцию․
4. Не игнорировать возможную задолженность – просрочка приводит к начислению пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки)․

Примеры расчёта для разных ситуаций

Ситуация	Кадастровая стоимость, руб․	Доля	Ставка	Налог, руб․
Полная собственность, квартира в Краснодаре	4 500 000	1 (100 %)	0,1 %	4 500
Доля 1/2, квартира в Москве	12 000 000	0,5	0,15 % (стоимость >10 млн)	9 000
Доля 1/4, квартира в Сочи с льготой для пенсионера	8 000 000	0,25	0,05 % (льготная ставка)	1 000
Доля 1/8, квартира в Екатеринбурге, ребёнок‑инвалид	5 000 000	0,125	0,1 %	625 (минус вычет 10 000 руб․ → налог = 0)

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если я не проживаю в квартире?

Да․ Налог начисляется на право собственности, а не на фактическое проживание․

Можно ли уменьшить налог, если я арендую свою долю?

Нет․ Доход от аренды облагается НДФЛ, а налог на имущество рассчитывается отдельно от дохода․

Что делать, если доля принадлежит несовершеннолетнему, а родители не хотят платить налог?

Налоговое уведомление направляется законному представителю․ Отказ от уплаты приводит к начислению пени и возможному взысканию через суд․

Есть ли налог на долю, если квартира находится в ипотеке?

Да․ Ипотека не освобождает от налога на имущество․ Банк лишь является залогодержателем․

Как узнать кадастровую стоимость своей доли?

Кадастровая стоимость указывается в выписке из ЕГРН, которую можно получить через портал Росреестра, МФЦ или в личном кабинете на сайте ФНС․

Доля квартиры, независимо от её размера, подлежит налогообложению наравне с целым объектом․ Налог рассчитывается от кадастровой стоимости, умноженной на долю собственности и применимую ставку․ Льготы и вычеты могут существенно снизить сумму платежа, но для их получения необходимо своевременно подать соответствующие заявления и документы․ Соблюдение сроков уплаты (до 1 декабря года, следующего за отчётным) помогает избежать пени и штрафов․

Если у вас остались вопросы, рекомендуется:

• Проверить свои данные в личном кабинете налогоплательщика;
• Получить актуальную выписку из ЕГРН;
• Обратиться в территориальную налоговую инспекцию за консультацией или помощью в оформлении льгот․

---

Информация актуальна на 10 октября 2026 года․ Законодательство может изменяться, поэтому перед уплатой налога уточняйте актуальные ставки и льготы на официальном сайте ФНС России (https://nalog․ru)․